站名：站名：年級專業：姓名：學號：凡年級專業、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁石家莊人民醫學高等專科學校《智能審計實操》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在審計一家公司的存貨跌價準備時，發現公司計提的跌價準備不足。以下哪種情況最可能導致這種情況的發生？（）A.存貨市場價格下跌，但公司未及時獲取相關信息B.公司對存貨的可變現凈值估計過高C.公司為了保持利潤水平，故意少計提跌價準備D.以上情況都有可能2、內部審計在企業管理中發揮著重要作用。一家企業的內部審計部門發現了一個部門存在嚴重的成本超支問題，但該部門負責人否認存在問題。在這種情況下，內部審計師應該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報告該問題，并建議進行深入調查B.與該部門負責人進一步溝通，解釋審計發現的依據和影響C.擴大審計范圍，收集更多的證據來支持審計發現D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據出現3、審計師在審查企業的生產成本時，發現直接材料成本在某一期間波動較大。以下哪項可能是造成這種波動的原因？（）A.原材料采購價格的變動B.生產工藝的改進導致材料利用率變化C.存貨盤點不準確，影響材料領用核算D.以上都有可能4、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關概念，以下表述不準確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風險是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性C.非抽樣風險是由于審計人員采用不恰當的審計程序或方法，或者因誤解審計證據等而未能發現重大誤差的可能性，與抽樣無關D.審計人員在進行審計抽樣時，只要樣本選取恰當，就可以完全避免抽樣風險和非抽樣風險5、審計師在審計一家公司的應收賬款時，發現賬齡較長的應收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應收賬款的回收風險？（）A.加強對客戶的信用評估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對應收賬款進行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風險6、在執行審計程序時，審計師可能會利用專家的工作。假設在審計一家礦產企業時，需要評估礦產資源的儲量和價值，以下哪種方式在利用專家工作時最為恰當？（）A.完全依賴專家的評估結果，不進行任何復核和驗證B.要求專家提供詳細的評估報告和工作底稿，并對其進行適當的復核和驗證C.自行進行礦產資源的評估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報告7、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發現其長期股權投資采用權益法核算。以下哪種情況可能導致審計人員對核算的準確性產生懷疑？（）A.被投資企業實現盈利，但被審計單位未確認相應的投資收益B.被投資企業發生虧損，被審計單位按照持股比例確認了投資損失C.被審計單位與被投資企業之間不存在關聯關系D.被審計單位定期獲取被投資企業的財務報表，并進行了分析8、在審計一家教育培訓機構的學費收入時，由于課程種類繁多、收費標準不一，審計工作較為復雜。假設部分課程存在退費政策，但企業對退費的處理方式不夠規范。以下哪種情況最可能影響學費收入的準確性？（）A.企業在收到學費時就全部確認為收入，未考慮退費的可能性B.對于已退費的課程，未及時沖減相應的收入C.退費金額的計算不準確，導致多退或少退D.企業未對退費情況進行詳細記錄和統計9、在內部控制審計中，以下關于內部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制的設計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內部控制在實際運行中未能有效執行B.內部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應當評價識別出的內部控制缺陷，并根據其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據自己的經驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序10、在審計一家公司的營業外收入時，審計師發現一筆金額較大的政府補助。以下哪種審計程序最有助于確認該政府補助的合規性和會計處理的正確性？（）A.檢查政府補助的相關文件和審批手續B.核對銀行收款記錄，確認資金到賬情況C.分析公司對該政府補助的使用情況D.以上程序都有助于確認政府補助的相關情況11、審計師在對被審計單位的稅務處理進行審計時，發現企業可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導致這種問題？（）A.企業對稅收政策的理解有誤B.企業故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能12、在審計過程中，發現企業的財務報表存在重大錯報。以下哪種情況最有可能表明審計人員未能保持應有的職業謹慎？（）A.審計人員在審計過程中未執行重要的審計程序，導致未能發現重大錯報B.審計人員對企業提供的異常財務數據未進行深入調查和分析C.審計人員在發現疑點后，未采取進一步的審計措施以獲取充分適當的審計證據D.以上都是13、審計師在對一家物流企業進行審計時，發現其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業的運營效率和風險管理時，應當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統一的倉儲費用核算標準，規范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業的運營效率和風險管理水平14、在審計過程中，對于關聯方交易的審計需要特別關注。假設一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關聯方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發現可能存在的問題？（）A.僅審查企業提供的關聯方交易合同和相關憑證B.對關聯方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業管理層出具書面聲明，保證關聯方交易的公允性15、審計人員在審查企業的營業外支出時，發現金額異常增加。可能的原因有自然災害損失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業外支出的顯著上升？（）A.企業遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產損失B.企業因違反法律法規，被處以高額罰款C.企業為了提升社會形象，進行了大規模的捐贈活動D.企業處置了一批陳舊的固定資產，產生了較大的損失16、在審計一家高新技術企業的研發費用時，由于研發活動的復雜性和不確定性，審計工作面臨一定的挑戰。該企業投入了大量資金用于研發新型產品，但部分研發項目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計人員需要關注研發費用的核算和歸集是否準確。以下哪種情況最可能表明研發費用的核算存在問題？（）A.部分研發人員同時參與多個項目，但工時分配記錄不清晰B.企業將購買的用于研發的固定資產一次性全部計入研發費用C.研發過程中產生的廢料銷售收入未沖減研發費用D.企業將與研發活動無關的會議費用計入了研發費用17、審計人員在審查企業的銷售費用時，發現其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導致銷售費用的增加？（）A.企業加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設備和交通工具D.企業調整了銷售費用的核算方法，將部分成本計入了銷售費用18、審計師在對一家服裝企業進行審計時，發現其品牌推廣費用投入較大，但效果不明顯，庫存積壓嚴重，銷售渠道的拓展遇到困難。同時，消費者需求的快速變化對企業的產品設計和生產計劃提出了更高的要求。在這種情況下，審計師在評估企業的市場定位和運營效率時，重點應當關注：（）A.評估品牌推廣活動的效益，優化推廣策略B.處理庫存積壓問題，優化庫存管理C.分析銷售渠道拓展困難的原因，尋找解決方案D.以上三個方面都應重點關注，同時考慮消費者需求變化，全面評估企業的市場定位和運營效率19、審計人員在審查企業的稅務處理時，發現其存在稅務風險。以下哪種情況最有可能導致稅務風險？（）A.企業對稅收政策理解有誤，導致納稅申報不準確B.企業存在偷逃稅款的行為C.企業未及時辦理稅務登記和納稅申報手續D.以上都是20、在銷售與收款循環審計中，以下關于營業收入的截止測試，哪一項是不準確的？（）A.營業收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應計入本期或下期的營業收入是否被推遲至下期或提前至本期確認B.注冊會計師可以通過檢查銷售發票、發貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業收入明細賬的記賬日期進行對比，以判斷營業收入是否存在跨期確認的情況C.如果發現營業收入存在跨期確認的情況，注冊會計師應當要求被審計單位進行調整，并評估其對財務報表的影響D.營業收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業收入的跨期確認通常發生在年末二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細說明無形資產審計的要點和方法，如無形資產的確認、計量和攤銷等。分析無形資產審計中可能出現的錯誤和審計人員的應對策略。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的特殊交易的會計處理進行審計，如售后回購、售后租回等。3、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的公允價值計量進行審計，包括公允價值的確定方法、估值模型和審計證據。4、（本題5分）審計師在對被審計單位的稅務處理進行審計時，需要關注稅務合規性和稅務風險。請說明稅務審計的主要內容和程序，包括稅收政策的適用、稅款的計算和申報、稅務優惠的享受等。舉例說明常見的稅務問題和風險，如偷稅漏稅、稅務籌劃不當等，并闡述審計師如何發現和評估這些問題和風險。5、（本題5分）審計師如何對被審計單位的所得稅費用進行審計？包括當期所得稅和遞延所得稅的計算、調整和披露，請詳細闡述審計要點和方法。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業的財務報表中，預付賬款的余額較大且賬齡較長，審計人員在審計過程中發現，部分預付款項的性質和用途不明確。請分析可能存在的風險，并說明審計人員應如何進行審計。2、（本題5分）某公司的財務報表中，應收賬款的保理業務會計處理存在爭議，可能影響資產和負債的確認。審計人員在審計時應如何判斷其合理性？請分析可能存在的問題，并提出審計意見。3、（本題5分）一家零售企業的庫存管理系統顯示，部分商品的庫存數量與實際盤點結果存在較大差異。審計人員在審查時發現，企業的庫存記錄更新不及時，且存在人為調整庫存數據的跡象。請分析可能導致庫存差異的原因，并說明審計人員應如何進行審計。4、（本題5分）審計人員在審查某企業的財務報表時，發現其存在將費用性支出資本化的情況，例如將研發過程中的日常管理費用計入了無形資產的成本。請分析這種錯誤對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和調整。5、（本題5分）一家企業的利潤分配方案在年度內發生了多次變更，且未經過股東大會的正式審批。審計人員在審計時應如何處理？請分析可能存在的問題，并闡述審計人員的職責。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題