招聘出納筆試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現金日記賬由（）登記。A.會計B.出納C.財務經理D.總經理2.企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付的，應事先報經（）審查批準。A.單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天4.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.備用金5.企業收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業務使得（）。A.資產增加100萬元，收入增加100萬元B.資產增加100萬元，負債減少100萬元C.資產增加100萬元，負債增加100萬元D.資產項目一增一減，資產總額保持不變6.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監督職能D.審計職能7.企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.在途貨幣資金8.下列關于現金管理的說法中，正確的是（）。A.企業留存現金的限額由企業自行決定B.企業可以坐支現金C.企業應嚴格遵守庫存現金限額D.企業的現金收入可以不及時存入銀行9.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因可能是（）。A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都有可能10.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入、費用賬目登記D.保管庫存現金多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于出納工作內容的有（）A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.保管有價證券D.編制財務報表2.現金的使用范圍包括（）A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產品的價款D.結算起點以下的零星支出3.下列屬于銀行結算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.托收承付4.以下關于庫存現金限額的說法正確的有（）A.由開戶銀行根據企業實際需要核定B.一般為企業3-5天的日常零星開支所需現金C.邊遠地區和交通不便地區可適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支D.企業可以隨意調整庫存現金限額5.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.原始憑證B.記賬憑證C.收款憑證D.付款憑證6.下列各項中，屬于其他貨幣資金核算內容的有（）A.存出投資款B.信用證保證金存款C.外幣存款D.銀行承兌匯票7.企業與銀行之間的未達賬項有（）A.企業已收款入賬，而銀行尚未收款入賬B.企業已付款入賬，而銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，而企業尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，而企業尚未付款入賬8.現金日記賬的登記依據有（）A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現金的）9.出納工作交接的內容包括（）A.庫存現金B.有價證券C.會計憑證D.印章10.下列屬于支票必須記載的事項有（）A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.出票日期判斷題（每題2分，共10題）1.企業可以將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄賬戶。（）2.出納人員可以兼任稽核工作。（）3.銀行匯票可以用于轉賬，也可以支取現金。（）4.庫存現金日記賬應采用訂本式賬簿。（）5.企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節表進行調節，并以銀行存款余額調節表作為原始憑證進行相應的賬務處理。（）6.現金清查中發現長款，如果無法查明原因，經批準應沖減管理費用。（）7.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）8.企業的備用金屬于其他貨幣資金。（）9.無論采用哪種銀行結算方式，付款單位都應在收到銀行的付款通知時進行賬務處理。（）10.出納人員在收付現金后，應立即加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現金管理的基本原則。答：堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結原則。企業嚴格按規定收支現金，出納管錢不管賬，收付現金當面點清，每日終了結算現金收支并與庫存核對。2.列舉三種銀行結算方式及其特點。答：支票：使用方便，可在同城范圍內用于商品交易等，付款期限10天。銀行匯票：適用范圍廣、方便靈活，可用于異地結算，能支取現金或轉賬。商業匯票：付款期限最長6個月，可背書轉讓，有利于企業資金周轉。3.簡述出納工作交接的重要性。答：保證出納工作的連續性和準確性。明確交接雙方責任，防止賬目不清、責任不明。使接手人員能盡快熟悉工作，確保企業財務工作有序進行，避免因人員變動影響資金安全和財務核算。4.庫存現金日記賬登記的要點有哪些？答：依據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記。每日終了計算收入、支出合計數及余額，與庫存現金實有數核對。摘要簡明，金額準確，做到日清月結，保證賬實相符。討論題（每題5分，共4題）1.談談你對出納工作風險的認識及如何防范？答：風險有現金收付差錯、資金被盜用、票據管理不當等。防范措施包括嚴格執行規章制度，加強業務學習，提高操作準確性；保管好票據和印章，加強安全意識，安裝監控等安保設備。2.企業資金管理中，出納應如何與其他部門協作？答：與采購部門核對付款申請和發票，確保付款準確；與銷售部門確認收款情況，及時入賬；與財務其他崗位傳遞憑證，提供資金數據。保持溝通，了解業務需求，保障資金合理流動。3.如何保證銀行存款日記賬與銀行對賬單相符？答：每日準確登記日記賬，定期核對對賬單。發現未達賬項，編制銀行存款余額調節表分析。加強與銀行溝通，及時獲取最新信息。對異常收支仔細核實，確保記錄真實準確。4.若發現現金長款或短款，出納應如何處理？答：發現長款或短款，先查明原因。長款若無法查明，按規定報批處理；短款若因個人失誤，需承擔責任。同時，做好記錄，及時匯報上級，完善現金管理流程，防止再次出現此類情況。答案單項選擇題1.B2.C3.B4.D5.D6.D7.C8.C9.D10.C