2024初級會計經濟法基礎真題題庫與答案1.下列規范性文件中，屬于行政法規的是（）。A.國務院發布的《企業財務會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發布的《支付結算辦法》D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A分析：行政法規是由國務院制定的規范性文件，A選項符合；B、D是法律，由全國人大及其常委會制定；C是部門規章，由中國人民銀行制定。2.下列各項中，屬于法律事實中的相對事件的是（）。A.地震B.爆發戰爭C.縱火D.行政命令答案：B分析：相對事件是由人們有意識的行為引起，但不以當事人的意志為轉移的事件，戰爭符合；A是絕對事件，自然現象；C是法律行為；D是行政行為。3.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據《仲裁法》的規定，仲裁庭應當采取的做法是（）。A.按多數仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決答案：A分析：仲裁裁決應按多數仲裁員的意見作出，只有當不能形成多數意見時，才按首席仲裁員的意見作出裁決。本題有兩種不同意見，存在多數。4.根據民事訴訟法律制度的規定，下列法院中，對因票據糾紛提起的民事訴訟享有管轄權的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據出票地法院D.票據支付地法院答案：D分析：因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地人民法院管轄。5.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復議機關答案：D分析：行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人，行政復議機關是行政復議的主體，不是參加人。6.下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。A.罰金B.吊銷許可證C.警告D.沒收違法所得答案：A分析：罰金是刑罰中的附加刑，行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等。7.趙某于2023年6月12日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。6月15日趙某到甲公司上班。趙某與甲公司建立勞動關系的時間是（）。A.2023年6月12日B.2023年6月15日C.2023年7月12日D.2023年7月15日答案：B分析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系，用工之日是趙某到甲公司上班的6月15日。8.2023年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是（）。A.2023年3月1日B.2023年3月10日C.2023年3月15日D.2023年4月10日答案：B分析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系，韓某3月10日上崗工作，所以建立勞動關系起始時間是3月10日。9.張某與甲公司簽訂了一份價款為10萬元的電腦買賣合同，雙方約定甲公司于4月10日交貨，張某于甲公司交貨后的5日內付清全部價款。根據規定，下列選項中，屬于法律關系主體的是（）。A.電腦B.張某和甲公司C.張某要求甲公司4月10日交貨的權利D.甲公司要求張某按時付清全部價款的權利答案：B分析：法律關系主體是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人，本題中是張某和甲公司。A是客體；C、D是法律關系的內容。10.甲公司為員工張某支付培訓費用3萬元，約定服務期3年。2年后，張某以公司自他入職起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向單位提出解除勞動合同。以下說法正確的是（）。A.張某違反了服務期的約定B.公司可以要求張某支付3萬元違約金C.公司可以要求張某支付1萬元違約金D.張某無需支付違約金答案：D分析：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。11.根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，不需要職工個人繳納保險費的是（）。A.基本醫療保險B.工傷保險C.失業保險D.基本養老保險答案：B分析：工傷保險由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。基本醫療保險、失業保險、基本養老保險職工和用人單位都需繳納。12.某企業職工王某的月工資為7000元，當地社會平均工資為2000元。則該職工每月應繳納的基本養老保險費為（）元。A.160B.360C.480D.560答案：C分析：本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，2000×300%=6000元，6000×8%=480元。13.根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結算B.銀行匯票不能支取現金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C分析：銀行匯票可用于個人款項結算，也可支取現金，A、B錯誤；銀行匯票可按實際結算金額付款，D錯誤；提示付款期限為自出票日起1個月，C正確。14.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是（）。A.粘單上第一手背書的背書人B.票據上最后一手背書的背書人C.票據上第一手背書的背書人D.粘單上第一手背書的被背書人答案：A分析：粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。粘單上第一記載人是粘單上第一手背書的背書人。15.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預付卡的有效期最長為3年B.單張記名預付卡的資金限額不得超過1000元C.購卡人可以使用信用卡購買預付卡D.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能答案：D分析：記名預付卡不設置有效期，A錯誤；單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，B錯誤；購卡人不得使用信用卡購買預付卡，C錯誤；預付卡以人民幣計價，不具有透支功能，D正確。16.甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票面金額為30萬元的商業承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6日，乙企業向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按360天計算。則銀行實付乙企業貼現金額為（）元。A.301680B.298980C.298920D.298950答案：B分析：貼現天數從貼現日到匯票到期前1日，7月6日到8月9日共35天。貼現利息=300000×3.6%×35÷360=1050元，實付貼現金額=3000001050=298950元。17.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務C.個體工商戶為聘用的員工提供服務D.甲運輸公司無償向乙企業提供交通運輸服務答案：D分析：ABC屬于不征收增值稅的情形，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，視同銷售服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外，D應征收增值稅。18.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%稅率的是（）。A.洗衣液B.文具盒C.雜糧D.蔬菜罐頭答案：C分析：雜糧屬于農產品，適用9%稅率；洗衣液、文具盒、蔬菜罐頭適用13%稅率。19.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530元B.90000×13%=11700元C.（900009000）×（1+13%）×13%=11908.9元D.90000×（1+13%）×13%=13221元答案：A分析：銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，所以銷項稅額=（900009000）×13%=10530元。20.甲廠為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅率為13%，甲廠當月銷售食品應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26萬元B.113÷（1+13%）×13%=13萬元C.113×13%=14.69萬元D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95萬元答案：C分析：銷售食品收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內又未逾期的，不并入銷售額征稅，所以應繳納增值稅=113×13%=14.69萬元。21.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產白酒B.卷煙廠用于連續生產卷煙的自產煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產實木地板答案：B分析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。ACD都屬于用于其他方面，應征收消費稅。22.某化妝品廠2023年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續費1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。根據消費稅法律制度的規定，關于該化妝品廠本月應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.45.2×15%=6.78萬元B.45.2÷（1+13%）×15%=6萬元C.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.2萬元D.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.2萬元答案：C分析：手續費和逾期包裝物押金屬于價外費用，應并入銷售額計征消費稅，且銷售額是含稅的，要換算為不含稅銷售額，所以應繳納消費稅=（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.2萬元。23.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，卷煙在生產和批發環節征稅，白酒和高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節征稅。24.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉讓股權收入答案：A分析：財政撥款屬于不征稅收入；國債利息收入屬于免稅收入；接受捐贈收入和轉讓股權收入屬于應稅收入。25.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.印花稅B.車船稅C.城鎮土地使用稅D.允許抵扣的增值稅答案：D分析：允許抵扣的增值稅不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，印花稅、車船稅、城鎮土地使用稅可以扣除。26.甲公司2023年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向貧困地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2023年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）萬元。A.6B.10C.3.6D.4答案：C分析：年度利潤總額的12%=30×12%=3.6萬元，直接捐贈不得扣除，通過公益性社會組織捐贈的4萬元，只能扣除3.6萬元。27.2023年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元；上一年度結轉廣告費60萬元。已知，甲企業發生廣告費可以按照當年銷售收入的15%在企業所得稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2023年準予扣除的廣告費是（）萬元。A.460B.510C.450D.340答案：C分析：當年廣告費扣除限額=3000×15%=450萬元，當年實際發生400萬元，加上上一年度結轉的60萬元，共460萬元，只能扣除450萬元。28.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B.軍人的轉業費C.保險賠款D.年終加薪答案：D分析：ABC屬于免征個人所得稅的項目，年終加薪屬于工資、薪金所得，應繳納個人所得稅。29.2023年1月，李某出版一本小說取得稿酬100000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，稿酬所得的收入額減按70%計算，預扣率為20%。計算李某當月稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100000×（120%）×70%×20%=11200元B.100000×20%=20000元C.100000×（120%）×20%=16000元D.100000×70%×20%=14000元答案：A分析：稿酬所得預扣預繳時，每次收入4000元以上的，應預扣預繳稅額=每次收入×（120%）×70%×預扣率，所以應預扣預繳稅額=100000×（120%）×70%×20%=11200元。30.2023年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉讓過程中發生的合理稅費為1萬元。根據個人所得稅法律制度的規定，王某應繳納個人所得稅為（）萬元。A.2B.3.8C.4D.5答案：B分析：應納稅所得額=限售股轉讓收入（限售股原值+合理稅費）=50（30+1）=19萬元，應繳納個人所得稅=19×20%=3.8萬元。31.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納房產稅的是（）。A.國家機關自用的房產B.個人所有非營業用的房產C.施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房D.公園附設飲食部使用的房產答案：D分析：ABC屬于免征房產稅的情形，公園附設飲食部使用的房產應繳納房產稅。32.某企業2023年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當地小轎車車船稅年稅額為每輛360元，該企業2023年實際應繳納的車船稅為（）元。A.360B.480C.540D.600答案：C分析：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。應繳納車船稅=360×2360×1×5÷12+360×1×4÷12=540元。33.甲公司于2023年8月開業后，領受了營業執照、衛生許可證、不動產權證書、商標注冊證各一件。已知“權利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅稅額為（）元。A.5B.10C.15D.20答案：C分析：衛生許可證不屬于印花稅“權利、許可證照”的征稅范圍，甲公司領受的營業執照、不動產權證書、商標注冊證應繳納印花稅，稅額=3×5=15元。34.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校D.轉讓廠房的某企業答案：D分析：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。A是承租方，不涉及轉讓；B出讓國有土地使用權不屬于土地增值稅征稅范圍；C接受捐贈未取得收入，不是納稅人；D轉讓廠房的企業是納稅人。35.某房地產開發企業2023年轉讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用4200萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金440萬元（其中含印花稅4萬元）。已知，增值額未超過扣除項目金額50%的部分，土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數為0。該房地產開發企業轉讓辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.990B.1000C.1020D.1140答案：A分析：扣除項目金額=4200+440=4640萬元，增值額=80004640=3360萬元，增值率=3360÷4640×100%≈72.41%。應繳納土地增值稅=3360×40%4640×5%=990萬元。36.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農村土地D.建制鎮土地答案：C分析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村土地。37.甲煤礦2023年10月開采原煤100萬噸，當月對外銷售90萬噸，職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬噸，其余8萬噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價為500元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為5%。有關甲煤礦2023年10月應繳納的資源稅，下列計算正確的是（）。A.100×500×5%B.（90+2）×500×5%C.（90+8）×500×5%D.90×500×5%答案：B分析：開采原煤用于職工宿舍供暖，視同銷售，應繳納資源稅。應繳納資源稅=（90+2）×500×5%。38.下列各項中，屬于關稅納稅人的有（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.攜帶物品進境的入境人員D.進境郵遞物品的收件人答案：ABCD分析：關稅納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人，攜帶物品進境的入境人員、進境郵遞物品的收件人都屬于進出境物品的所有人。39.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.加收滯納金答案：C分析：AB屬于稅收強制執行措施，D是對欠稅的處理措施，C是稅收保全措施。40.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質押B.扣押C.保證D.抵押答案：B分析：納稅擔保方式包括保證、抵押、質押，扣押不屬于納稅擔保方式。41.稅務機關在查閱甲公司公開披露的信息時發現，其法定代表人張某有一筆股權轉讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某未結清應納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。A.查封住房B.查封股票交易賬戶C.通知出境管理機關阻止出境D.凍結銀行存款答案：C分析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。42.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.代開發票B.資格認定C.稅款征收D.稅收保全答案：C分析：對稅務機關作出的征稅行為不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。稅款征收屬于征稅行為。43.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務答案：C分析：稅收法律關系客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，即課稅對象。A是主體；B是稅收要素；D是內容。44.下列稅種中，由海關負責征收和管理的是（）。A.關稅B.車輛購置稅C.環境保護稅D.資源稅答案：A分析：關稅由海關負責征收和管理，車輛購置稅、環境保護稅、資源稅由稅務機關負責征收。45.下列關于稅法要素的表述中，正確的是（）。A.稅目是區分不同稅種的主要標志B.稅率是衡量稅負輕重的重要標