淄博職業學院《企業會計制度設計》單元教學設計方案教師：序號：02授課時間授課班級上課地點教學單元名稱學習情境一企業會計工作組織制度設計子情境3.會計檔案管理制度設計；子情境4.會計工作交接制度設計。課時2教學目標專業能力1.掌握會計檔案管理制度設計；2.掌握會計工作交接制度設計。方法能力能通過各種媒體資源查找所需信息社會能力1.具有較強的口頭與書面表達能力、人際溝通能力；2.能與會計制度設計業務客戶、其他中介服務等單位建立良好、持久的關系。教學重點會計工作交接制度設計教學難點會計檔案銷毀制度設計目標群體會計學院財管專業的高職學生教學環境多媒體教室教學方法講授；互動時間安排教學過程設計學前組織2分鐘組織教學組織教學考勤、填寫教學日志，調節課堂氣氛，調動學生主動參與課堂，創造和諧活潑課堂，做好接受新知識的準備工作。新課導入5分鐘根據以前學習的會計基礎，和學生互動會計法對“會計檔案的管理、會計工作交接”的具體規定等情境引例分析教師講述20分鐘教師分析講述20分鐘小結課堂測試5分鐘教師講述20分鐘學生自學15分鐘分析講解解析新會計法閱讀解析教師總結課堂測試5分鐘學習子情境三會計檔案管理制度設計【情境引例】20××年12月，華中興業公司的檔案管理員張某在整理檔案時感覺檔案資料太多，檔案室已經非常擁擠，沒有空間再繼續存放新檔案文件，經過檢查，他發現有許多會計檔案已經超過了保管期限，于是張某找到了會計科長李某討論了這件事情，兩人經過核對認為這些會計檔案的確已經超過了保管年限，于是在登記以后兩人一起對這些會計檔案進行了銷毀。問題與任務：華中興業公司有哪些不妥之處？應如何改進？【知識準備】會計檔案的含義，具體包括的種類會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經濟業務事項的,具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料,包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。1.會計憑證類：原始憑證，記賬憑證2.會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，及其他輔助性賬簿。3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附注。4.其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。其中：會計檔案鑒定意見書，是指會計檔案銷毀前，應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監察等機構或人員共同對已到保管期限并準備銷毀的檔案進行鑒定，包括：保管期限、有無繼續保存價值、是否存在未了結事項等問題進行鑒定，并出具書面報告。單位可以利用計算機、網絡通信等信息技術手段管理會計檔案。同時滿足6條件，形成的電子檔案。【職業判斷與業務操作】會計檔案的整理制度設計會計憑證會計賬簿會計報表其他類二、會計檔案的歸檔保管制度設計單位會計管理機構保管職責：單位檔案管理機構保管職責：三、會計檔案的借閱使用制度設計四、各種會計檔案保管期限制度設計會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。五、會計檔案的銷毀制度設計（一）會計檔案鑒定制度設計（二）會計檔案銷毀流程設計會計檔案監銷制度：銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。（三）不能銷毀的會計檔案需要永久保存小結課件圖示：學習子情境四會計工作交接制度設計【情境引例】20××年6月，DB公司業務提升的需要，決定派出納員王某外出學習三個月，同時決定在王某外出學習這段時間，其負責的出納工作由財務科的檔案管理員張某接管。在接到公司通知的當天下午王某找到張某說明了公司的決定，張某通過詢問辦公室主任確定是公司的決定后，兩個人本著對工作負責的態度認真核對了賬目,并作了詳細的記錄，其后張某接手了王某的出納業務。問題與任務：DB公司有哪些不妥之處？應如何改進？【知識準備】一、會計工作交接的制度規定會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。1.一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交；2.會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。《會計基礎工作規范》做了進一步的規定：（1）會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。（2）臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。（3）移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的責任。二、會計工作交接制度設計的目標1.保證會計工作的連續性2.明確交接人員各自的經濟責任3.防止會計工作因工作交換二造成混亂和差錯4.杜絕可能出現的各種不法行為。【職業判斷與業務操作】會計工作交接前的準備工作二、會計工作的移交點收三、會計工作交接的監交制度1.一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交。2.會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位負責人監交，必要時可由上級主管部門派人會同監交。通常有三種情況：（1）所屬單位負責人不能監交時，需由主管單位派人代表主管單位監交。如因單位撤并而辦理交接手續等。（2）所屬單位負責人不能盡快監交，需由主管單位派人督促監交。（3）不宜由所屬單位負責人單獨監交，而需要主管單位會同監交。四、會計工作交接后的事宜五、會計工作交接人員的責任根據情境引例分析：首先，出納崗位與會計檔案的保管工作屬于不相容職務要分離，不能由一個人負責，因此出納員王某外出學習三個月，其工作不能由財務科的檔案管理員張某接管，因此公司的決定不妥。其次，會