出納崗位日常管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范出納崗位工作流程，確保公司資金安全、準確、高效地運作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和公司財務制度，依法辦理出納業務。2.準確性原則：確保現金收付、銀行結算等業務準確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：妥善保管庫存現金、有價證券、印章、票據等，確保資金安全。4.及時性原則：及時辦理各項收支業務，不得拖延積壓，保證資金的正常流轉。二、崗位職責（一）現金收付1.嚴格按照國家現金管理規定，辦理現金收付業務。對超過庫存限額的現金及時送存銀行。2.認真審核現金收付憑證，確保憑證內容真實、準確、完整，手續齊全。對不符合規定的憑證有權拒絕受理。3.當面清點現金，做到收付準確，唱收唱付，日清日結，賬款相符。發現長款或短款，應及時查找原因，并報告上級領導。（二）銀行結算1.熟悉各種銀行結算方式，根據公司業務需要，正確選擇結算方式辦理款項收付。2.嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發空頭支票、遠期支票和空白支票，不得出租、出借銀行賬戶。3.及時取得銀行結算憑證，核對憑證內容與業務是否相符，如有不符應及時查明原因并處理。4.每月定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保公司銀行存款賬目與銀行對賬單相符。如有未達賬項，應及時查找原因并進行處理。（三）票據管理1.負責公司各類票據的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門或人員、用途、金額等信息。3.嚴格按照票據使用規定開具票據，確保票據內容真實、準確、完整，字跡清晰，印章齊全。4.妥善保管空白票據和已使用票據存根，防止票據丟失、被盜用或涂改。票據存根應按規定期限保存，期滿后經批準方可銷毀。（四）印章管理1.負責保管公司財務專用章和法人章（或授權使用的其他印章）。2.嚴格按照公司印章管理制度使用印章，不得擅自將印章交予他人保管或使用。3.使用印章時，必須填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經相關領導審批后，方可蓋章。4.印章使用完畢后，應及時將印章歸還原位，妥善保管。（五）資金日報與財務報表編制1.每日下班前，編制資金日報表，反映公司當日現金、銀行存款的收支情況及余額。資金日報表應及時報送財務經理和相關領導。2.根據公司財務制度和相關規定，定期編制出納相關的財務報表，如現金流量表等，確保報表數據準確、完整、及時。（六）其他工作1.協助會計做好賬務處理工作，提供相關資料和數據支持。2.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、工作流程（一）現金收付流程1.收款流程業務人員將收款憑證（如發票、收據等）提交給出納。出納審核收款憑證的真實性、準確性、完整性，包括客戶名稱、金額、業務內容等信息。當面清點現金，核對現金金額與收款憑證一致。在收款憑證上加蓋“現金收訖”章，并簽字確認。將收款憑證的記賬聯交會計記賬，存根聯留存。將現金存入保險柜或及時送存銀行，并在現金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。2.付款流程業務人員填寫借款單或費用報銷單，經相關領導審批后提交給出納。出納審核借款單或費用報銷單的審批手續是否齊全，內容是否真實、準確、完整。核對報銷金額與發票等原始憑證金額是否一致，如有不符，應要求業務人員說明原因并進行調整。按照審批后的金額支付現金，當面點交收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。在付款憑證上加蓋“現金付訖”章，并簽字確認。將付款憑證的記賬聯交會計記賬，存根聯留存。在現金日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。（二）銀行結算流程1.收款流程收到銀行收款通知后，出納及時核對收款信息，包括客戶名稱、金額、款項來源等。與相關業務人員核實收款情況，確認無誤后，在銀行收款回單上簽字。將銀行收款回單交會計記賬，并在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。2.付款流程業務人員填寫付款申請單，注明付款金額、收款單位、付款用途等信息，經相關領導審批后提交給出納。出納審核付款申請單的審批手續是否齊全，內容是否真實、準確、完整。根據付款申請單，選擇合適的銀行結算方式，如支票、網銀轉賬等。填寫支票或網銀轉賬相關信息，確保信息準確無誤。加蓋財務專用章和法人章（或授權使用的其他印章），并進行支票登記或網銀操作。將支票存根或網銀轉賬記錄交會計記賬，并在銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息。（三）票據開具與使用流程1.開具發票業務人員提出開票申請，提供開票信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。出納審核開票信息的準確性，確保與業務實際情況相符。根據開票信息，在開票系統中開具發票，確保發票內容清晰、準確、完整，打印發票并加蓋發票專用章。將發票聯交業務人員，記賬聯交會計記賬，存根聯留存。在發票登記簿上記錄發票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。2.開具收據業務人員提出開收據申請，說明收款事由、金額等信息。出納審核開收據申請，確認無誤后，在收據上填寫收款日期、交款單位、收款事由、金額等內容，并加蓋財務專用章。將收據聯交交款人，記賬聯交會計記賬，存根聯留存。在收據登記簿上記錄收據號碼、開具日期、交款單位、金額等信息。（四）印章使用流程1.填寫印章使用申請表業務人員需要使用印章時，填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息。2.審批將印章使用申請表提交給相關領導審批，領導根據實際情況進行審核并簽字批準。3.蓋章出納根據審批后的印章使用申請表，在相應的文件或票據上加蓋印章，并確保印章清晰、端正。4.登記使用完畢后，在印章使用登記簿上記錄印章使用日期、用途、文件名稱、蓋章人等信息。四、庫存現金管理（一）庫存現金限額1.公司根據日常現金收付業務量，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.庫存現金限額經開戶銀行核定后，不得隨意變更。如需調整，應提前向開戶銀行提出申請，經批準后方可調整。（二）現金保管1.出納應將庫存現金存放在公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全可靠的位置，確保現金安全。2.保險柜鑰匙和密碼應由出納專人保管，不得隨意交予他人。如因特殊原因需要他人代保管，應經財務經理批準，并做好交接記錄。3.每日下班前，出納應將保險柜內的現金進行清點，確保賬款相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告上級領導。（三）現金盤點1.公司應定期對庫存現金進行盤點，盤點工作由財務經理或其指定人員負責組織實施。2.現金盤點應采用實地盤點法，即對保險柜內的現金進行逐一清點。盤點時，出納應在場，并提供相關資料和協助。3.現金盤點結束后，應編制現金盤點表，記錄盤點日期、實存金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。現金盤點表應由盤點人員、出納簽字確認。4.如發現現金賬實不符，應及時查明原因，并根據情況進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現金收付差錯的，應及時調整賬目；屬于其他原因造成的現金短缺或溢余，應按照公司相關規定進行處理。五、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經公司法定代表人或其授權人批準，并按照銀行規定辦理相關手續。2.出納應妥善保管銀行賬戶開戶許可證、預留印鑒卡等重要資料，不得隨意丟失或泄露。3.公司應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用或已不再使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續，以確保銀行賬戶的安全和合規。（二）銀行存款核對1.出納應每月定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表應在每月末結賬前編制完成，并經財務經理審核簽字。2.銀行存款核對的內容包括銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額核對、發生額核對以及未達賬項的核對。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符，應及時查找原因，并編制銀行存款余額調節表進行調整。3.對于未達賬項，出納應及時與銀行溝通，查明原因，并采取相應的措施進行處理。如屬于銀行記賬錯誤，應及時要求銀行更正；如屬于公司記賬錯誤，應及時調整賬目；如屬于正常的未達賬項，應在銀行存款余額調節表中注明，并確保在次月能夠及時處理。（三）銀行存款安全防范1.出納應妥善保管銀行賬戶密碼，不得將密碼告知他人。如因工作需要必須告知他人，應經財務經理批準，并做好記錄。2.嚴禁使用公司銀行賬戶進行與公司業務無關的資金收付活動。如發現異常資金收付情況，應及時報告上級領導，并采取相應的措施進行處理。3.定期對銀行賬戶進行監控，關注賬戶資金動態，如發現賬戶資金出現異常變動，應及時查明原因，并報告上級領導。六、票據及印章管理（一）票據管理1.票據購買出納應根據公司業務需要，定期到稅務機關或其他相關部門購買各類票據，如發票、收據等。購買票據時，應填寫票據購買申請表，注明票據種類、數量、購買日期等信息，經財務經理審批后，方可辦理購買手續。購買票據后，應及時將票據登記入賬，并妥善保管。2.票據保管出納應設立專門的票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、領用部門或人員、用途、金額等信息。票據應存放在保險柜或其他安全可靠的地方，確保票據安全。對于空白票據，應嚴格保管，不得隨意亂放或丟失。如發現票據丟失，應立即報告上級領導，并采取相應的掛失、聲明作廢等措施，以防止票據被冒用。3.票據使用出納應嚴格按照票據使用規定開具票據，確保票據內容真實、準確、完整，字跡清晰，印章齊全。開具票據時，應按照順序號依次使用，不得跳號、錯號。如因填寫錯誤或其他原因需要作廢票據，應在票據上加蓋“作廢”章，并將作廢票據的所有聯次妥善保管，不得隨意銷毀。票據使用完畢后，應及時將票據存根聯交會計記賬，并在票據登記簿上記錄票據使用情況。4.票據核銷出納應定期對已使用的票據進行核銷，確保票據的使用情況與登記簿記錄一致。核銷票據時，應將票據存根聯與相關記賬憑證進行核對，檢查票據的開具金額、用途等信息是否與記賬憑證相符。核銷后的票據存根聯應按照公司檔案管理規定進行妥善保管，期滿后經批準方可銷毀。（二）印章管理1.印章保管公司財務專用章和法人章（或授權使用的其他印章）應由出納專人保管，不得擅自將印章交予他人保管或使用。印章應存放在保險柜或其他安全可靠的地方，確保印章安全。如因特殊原因需要將印章帶出公司，應經財務經理批準，并辦理相關登記手續，由專人負責攜帶和保管。2.印章使用使用印章時，必須填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，經相關領導審批后，方可蓋章。印章使用申請表應與相關文件或票據一同存檔，以備查閱。蓋章時，應確保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜或遺漏。3.印章交接出納因工作調動、離職等原因需要交接印章時，應辦理印章交接手續。交接手續應由財務經理或其指定人員負責監交。交接雙方應在印章交接清單上簽字確認，清單應詳細記錄印章名稱、數量、交接日期等信息。交接完成后，原保管人員應將印章及相關資料移交給新保管人員，并確保交接清楚。七、財務報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，不得使用虛假發票或其他不符合規定的憑證報銷。2.報銷憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。3.發票應加蓋發票專用章，印章應清晰、完整，不得加蓋其他印章或無印章。發票內容應與實際業務相符，不得涂改、挖補。如發現發票有問題，應及時與開票單位聯系更換。（二）報銷流程1.業務人員填寫借款單或費用報銷單，注明借款或報銷事由、金額、日期等信息，并附上相關原始憑證，如發票、收據、合同等。2.將借款單或費用報銷單提交給部門負責人審批，部門負責人應根據公司相關規定和業務實際情況，對借款或報銷事項進行審核，并簽字確認。3.經部門負責人審批后的借款單或費用報銷單提交給出納審核，出納審核的內容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，審批手續是否齊全，金額是否準確等。如審核無誤，出納簽字確認。4.出納審核通過后，將借款單或費用報銷單提交給財務經理審批，財務經理應根據公司財務制度和預算情況，對借款或報銷事項進行最終審核，并簽字確認。5.經財務經理審批后的借款單或費用報銷單，出納按照審批后的金額支付現金或辦理銀行轉賬手續，并在付款憑證上簽字確認。6.付款完成后，出納將借款單或費用