北京城建財務管理制度總則一、目的為了加強北京城建的財務管理，規范財務行為，提高資金使用效率，保障公司資產的安全完整，根據國家有關法律法規和財務制度，結合公司實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于北京城建總部及所屬各單位，包括全資子公司、控股子公司及分公司等。三、管理原則1.依法合規原則：財務活動必須遵守國家法律法規和財務制度的規定，不得違反法律法規和財務制度的行為。2.統一管理原則：公司的財務活動實行統一管理，各單位必須服從公司總部的財務管理制度和決策。3.權責明確原則：明確各單位和各部門的財務職責和權限，做到權責清晰，相互制約。4.效益優先原則：在保證財務安全的前提下，注重資金的使用效益，提高公司的經濟效益。四、財務管理機構及職責1.公司總部設立財務部，負責公司的財務管理工作。財務部設財務部經理、副經理、會計主管、出納等崗位，各崗位人員應具備相應的專業知識和技能。2.財務部的主要職責包括：（1）制定公司的財務管理制度和會計政策，組織實施公司的財務預算和決算工作。（2）負責公司的會計核算工作，編制財務報表和財務分析報告，為公司的經營決策提供財務支持。（3）負責公司的資金管理工作，籌集和調配資金，控制資金風險，提高資金使用效率。（4）負責公司的資產管理工作，清查和盤點資產，防止資產流失，提高資產使用效益。（5）負責公司的稅務管理工作，辦理稅務登記、納稅申報等稅務事宜，合理規避稅務風險。（6）負責公司的財務審計工作，組織內部審計和外部審計，發現和糾正財務違規行為。（7）負責公司的財務信息化建設工作，建立和完善財務信息系統，提高財務工作效率和管理水平。五、財務管理制度體系1.公司的財務管理制度體系包括基本制度、一般制度和操作規范三個層次。（1）基本制度是公司財務管理制度的核心，包括財務管理制度、會計核算制度、預算管理制度、資金管理制度、資產管理制度、稅務管理制度等。（2）一般制度是根據基本制度制定的具體管理制度，包括財務審批制度、財務報表制度、財務分析制度、成本管理制度、費用管理制度等。（3）操作規范是根據一般制度制定的具體操作流程和標準，包括會計憑證填制規范、會計賬簿登記規范、財務報表編制規范、資金收付流程規范、資產清查盤點規范等。2.公司的財務管理制度體系應隨著國家法律法規和財務制度的變化以及公司經營管理的需要不斷完善和更新。財務預算管理一、預算編制1.預算編制原則（1）全面性原則：預算編制應涵蓋公司的所有財務活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面。（2）合理性原則：預算編制應根據公司的經營計劃和發展戰略，結合市場情況和歷史數據，合理確定各項預算指標。（3）效益性原則：預算編制應注重資金的使用效益，提高公司的經濟效益。（4）分級管理原則：預算編制應實行分級管理，總部和各單位分別編制本級預算，總部對各單位預算進行匯總和審核。2.預算編制程序（1）下達預算編制通知：公司總部在每年年底前下達下一年度的預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、要求和時間等。（2）各單位編制預算草案：各單位根據預算編制通知的要求，結合本單位的經營計劃和發展戰略，編制本單位的預算草案，并在規定的時間內上報公司總部。（3）總部審核預算草案：公司總部對各單位上報的預算草案進行審核，提出審核意見和建議，并反饋給各單位。（4）各單位調整預算草案：各單位根據總部的審核意見和建議，對本單位的預算草案進行調整和完善，并在規定的時間內上報公司總部。（5）總部匯總預算草案：公司總部對各單位調整后的預算草案進行匯總和審核，形成公司的預算草案，并提交公司董事會審議。（6）董事會審議預算草案：公司董事會對公司的預算草案進行審議，作出審議決議，并將審議決議反饋給公司總部。（7）總部下達預算批復：公司總部根據董事會的審議決議，下達預算批復，明確各單位的預算指標和預算控制要求等。二、預算執行1.預算分解：公司總部將預算批復分解到各單位和各部門，明確各單位和各部門的預算指標和預算控制要求等。2.預算執行控制：各單位和各部門應嚴格按照預算批復的要求執行預算，不得超預算支出。如確需調整預算，應按照規定的程序進行審批。3.預算分析：公司總部應定期對預算執行情況進行分析，及時發現預算執行中存在的問題，并采取措施加以解決。4.預算調整：如因市場變化、經營計劃調整等原因需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。預算調整應嚴格控制在預算批復的范圍內，不得突破預算指標。三、預算考核1.預算考核指標：公司總部應根據預算指標和預算執行情況，制定預算考核指標，包括預算完成率、預算執行偏差率、預算效益率等。2.預算考核程序：公司總部應定期對各單位和各部門的預算執行情況進行考核，考核結果應與各單位和各部門的績效掛鉤。3.預算考核獎懲：公司總部應根據預算考核結果，對各單位和各部門進行獎懲，獎勵優秀，懲罰落后，激勵各單位和各部門積極做好預算管理工作。資金管理一、資金籌集1.資金籌集原則（1）合法性原則：資金籌集應遵守國家法律法規的規定，不得通過非法途徑籌集資金。（2）合理性原則：資金籌集應根據公司的經營計劃和發展戰略，結合市場情況和資金需求，合理確定資金籌集方式和規模。（3）效益性原則：資金籌集應注重資金成本和資金使用效益，選擇成本低、效益好的資金籌集方式。2.資金籌集方式（1）銀行借款：公司可通過向銀行申請貸款等方式籌集資金。（2）發行債券：公司可通過發行債券等方式籌集長期資金。（3）股權融資：公司可通過發行股票等方式籌集股權資金。（4）其他方式：公司可根據實際情況，采用其他合法的資金籌集方式。3.資金籌集審批程序（1）提出資金籌集申請：各單位根據資金需求情況，提出資金籌集申請，并提交公司總部財務部。（2）財務部審核資金籌集申請：公司總部財務部對各單位提交的資金籌集申請進行審核，提出審核意見和建議，并報公司總部領導審批。（3）公司總部領導審批資金籌集申請：公司總部領導對財務部審核通過的資金籌集申請進行審批，作出審批決議，并將審批決議反饋給財務部。（4）財務部辦理資金籌集手續：財務部根據公司總部領導的審批決議，辦理資金籌集手續，如簽訂借款合同、發行債券等。二、資金使用1.資金使用原則（1）合法性原則：資金使用應遵守國家法律法規的規定，不得將資金用于非法用途。（2）合理性原則：資金使用應根據公司的經營計劃和發展戰略，結合資金需求和資金成本，合理確定資金使用方向和規模。（3）效益性原則：資金使用應注重資金使用效益，提高公司的經濟效益。（4）安全性原則：資金使用應注重資金安全，防止資金流失和風險。2.資金使用審批程序（1）提出資金使用申請：各單位根據資金需求情況，提出資金使用申請，并提交公司總部財務部。（2）財務部審核資金使用申請：公司總部財務部對各單位提交的資金使用申請進行審核，提出審核意見和建議，并報公司總部領導審批。（3）公司總部領導審批資金使用申請：公司總部領導對財務部審核通過的資金使用申請進行審批，作出審批決議，并將審批決議反饋給財務部。（4）財務部辦理資金支付手續：財務部根據公司總部領導的審批決議，辦理資金支付手續，如開具支票、轉賬等。三、資金監控1.資金監控原則（1）實時監控原則：公司應建立資金監控系統，實時監控資金的收付情況，及時發現資金風險。（2）全面監控原則：公司應對所有資金收支情況進行全面監控，不得遺漏任何一筆資金收支。（3）重點監控原則：公司應對重點資金收支情況進行重點監控，如大額資金收支、異常資金收支等。2.資金監控措施（1）建立資金日報制度：公司應建立資金日報制度，各單位每天應將資金收支情況報公司總部財務部，財務部應及時匯總和分析資金日報，發現問題及時處理。（2）建立資金預警機制：公司應建立資金預警機制，當資金余額低于預警線時，應及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施。（3）定期進行資金清查：公司應定期對資金進行清查，核對資金賬實是否相符，發現問題及時處理。四、資金風險管理1.資金風險識別（1）市場風險：市場利率、匯率等市場因素的變化可能導致資金成本上升或收益下降。（2）信用風險：借款人或交易對手的信用狀況惡化可能導致資金無法收回或損失。（3）流動性風險：公司的資金流動性不足可能導致無法及時支付款項或滿足資金需求。（4）操作風險：資金管理過程中的操作失誤、內部控制缺陷等可能導致資金損失。2.資金風險評估（1）定性評估：通過對資金風險的發生可能性和影響程度進行定性評估，確定資金風險的等級。（2）定量評估：通過對資金風險的發生概率和損失金額進行定量評估，確定資金風險的大小。3.資金風險應對（1）風險規避：通過避免從事可能導致資金風險的活動或業務，規避資金風險。（2）風險降低：通過采取措施降低資金風險的發生可能性或影響程度，降低資金風險。（3）風險轉移：通過將資金風險轉移給第三方，如購買保險、簽訂擔保合同等，轉移資金風險。（4）風險接受：對于無法規避、降低或轉移的資金風險，公司應接受風險，并做好風險應對準備。資產管理一、資產購置1.資產購置原則（1）必要性原則：資產購置應根據公司的經營需要和發展戰略，確有必要時方可購置。（2）合理性原則：資產購置應根據資產的性能、質量、價格等因素，合理確定資產的購置方案。（3）效益性原則：資產購置應注重資產的使用效益，提高公司的經濟效益。2.資產購置審批程序（1）提出資產購置申請：各單位根據經營需要和發展戰略，提出資產購置申請，并提交公司總部財務部。（2）財務部審核資產購置申請：公司總部財務部對各單位提交的資產購置申請進行審核，提出審核意見和建議，并報公司總部領導審批。（3）公司總部領導審批資產購置申請：公司總部領導對財務部審核通過的資產購置申請進行審批，作出審批決議，并將審批決議反饋給財務部。（4）財務部辦理資產購置手續：財務部根據公司總部領導的審批決議，辦理資產購置手續，如簽訂采購合同、支付款項等。二、資產折舊與攤銷1.資產折舊與攤銷原則（1）一致性原則：公司應采用一致的折舊與攤銷方法，不得隨意變更。（2）合理性原則：資產折舊與攤銷應根據資產的性質、使用年限等因素，合理確定折舊與攤銷年限和折舊與攤銷率。（3）效益性原則：資產折舊與攤銷應注重資產的使用效益，合理分攤資產成本。2.資產折舊與攤銷方法（1）固定資產折舊：公司應采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數總和法等方法對固定資產進行折舊。（2）無形資產攤銷：公司應采用直線法對無形資產進行攤銷。3.資產折舊與攤銷年限（1）固定資產折舊年限：根據國家有關規定和公司實際情況，確定固定資產的折舊年限。（2）無形資產攤銷年限：根據國家有關規定和公司實際情況，確定無形資產的攤銷年限。三、資產清查與盤點1.資產清查與盤點原則（1）全面性原則：資產清查與盤點應涵蓋公司的所有資產，包括固定資產、無形資產、流動資產等。（2）準確性原則：資產清查與盤點應確保資產賬實相符，不得遺漏任何一筆資產。（3）及時性原則：資產清查與盤點應定期進行，及時發現和處理資產損失和浪費等問題。2.資產清查與盤點程序（1）制定資產清查與盤點計劃：公司總部應制定資產清查與盤點計劃，明確清查與盤點的范圍、內容、時間和人員等。（2）組織資產清查與盤點：各單位應按照資產清查與盤點計劃的要求，組織開展資產清查與盤點工作，填寫資產清查與盤點表，并將清查與盤點結果報公司總部財務部。（3）財務部審核資產清查與盤點結果：公司總部財務部對各單位上報的資產清查與盤點結果進行審核，發現問題及時處理。（4）財務部調整資產賬表：財務部根據審核通過的資產清查與盤點結果，調整資產賬表，確保資產賬實相符。四、資產處置1.資產處置原則（1）合法性原則：資產處置應遵守國家法律法規的規定，不得擅自處置資產。（2）合理性原則：資產處置應根據資產的實際情況和市場價值，合理確定資產處置方式和價格。（3）效益性原則：資產處置應注重資產的處置效益，提高公司的經濟效益。2.資產處置審批程序（1）提出資產處置申請：各單位根據資產處置的需要，提出資產處置申請，并提交公司總部財務部。（2）財務部審核資產處置申請：公司總部財務部對各單位提交的資產處置申請進行審核，提出審核意見和建議，并報公司總部領導審批。（3）公司總部領導審批資產處置申請：公司總部領導對財務部審核通過的資產處置申請進行審批，作出審批決議，并將審批決議反饋給財務部。（4）財務部辦理資產處置手續：財務部根據公司總部領導的審批決議，辦理資產處置手續，如簽訂資產處置合同、收取款項等。稅務管理一、稅務登記與申報1.稅務登記（1）公司應按照國家有關規定，辦理稅務登記手續，領取稅務登記證。（2）稅務登記內容發生變化的，應及時辦理變更稅務登記手續。2.納稅申報（1）公司應按照國家有關規定，定期進行納稅申報，如實申報納稅事項。（2）納稅申報應及時、準確、完整，不得漏報、錯報或遲報。二、稅務籌劃1.稅務籌劃原則（1）合法性原則：稅務籌劃應遵守國家法律法規的規定，不得通過非法手段進行稅務籌劃。（2）合理性原則：稅務籌劃應根據公司的經營實際和稅收政策，合理確定稅務籌劃方案。（3）效益性原則：稅務籌劃應注重稅務籌劃的效益，提高公司的經濟效益。2.稅務籌劃方法（1）利用稅收優惠政策：公司應充分利用國家和地方政府出臺的稅收優惠政策，降低稅收負擔。（2）合理安排財務結構：公司應合理安排財務結構，如資產負債結構、資本結構等，降低稅收負擔。（3）選擇合適的納稅方式：公司應根據自身的經營特點和稅收政策，選擇合適的納稅方式，降低稅收負擔。三、稅務風險管理1.稅務風險識別（1）政策風險：稅收政策的變化可能導致公司的稅收負擔增加或減少。（2）操作風險：稅務管理過程中的操作失誤、內部控制缺