區域集中財務管理制度總則一、目的為了加強公司區域集中財務管理，規范財務行為，提高財務工作效率，保障公司資產安全，根據國家有關法律法規和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司在各區域設立的分支機構、子公司及項目部等，以下統稱“區域單位”。三、管理原則1.集中管理原則：公司實行區域集中財務管理，對各區域單位的財務活動進行統一管理、統一核算、統一監督。2.分級負責原則：各區域單位在公司總部的統一領導下，負責本區域的財務管理工作，對本區域的財務狀況和經營成果負責。3.依法合規原則：各區域單位的財務活動必須遵守國家有關法律法規和公司的財務制度，不得違反法律法規和公司制度的規定。4.效益優先原則：各區域單位在財務管理工作中，要以提高經濟效益為中心，注重成本控制和資金管理，提高資金使用效率。四、管理機構及職責1.公司總部財務部（1）負責制定公司的財務管理制度和財務政策，對各區域單位的財務活動進行統一管理和監督。（2）負責編制公司的財務預算和財務報表，對各區域單位的財務預算和財務報表進行審核和匯總。（3）負責公司的資金管理和融資工作，對各區域單位的資金使用進行統一調配和監督。（4）負責公司的稅務管理和稅務籌劃工作，對各區域單位的稅務申報和稅務籌劃進行指導和監督。（5）負責公司的財務分析和財務決策工作，對各區域單位的財務狀況和經營成果進行分析和評估，為公司的經營決策提供財務支持。2.區域財務部（1）負責貫徹執行公司的財務管理制度和財務政策，對本區域單位的財務活動進行具體管理和監督。（2）負責編制本區域單位的財務預算和財務報表，對本區域單位的財務預算和財務報表進行審核和匯總，并報公司總部財務部審核。（3）負責本區域單位的資金管理和融資工作，對本區域單位的資金使用進行具體調配和監督，并報公司總部財務部備案。（4）負責本區域單位的稅務管理和稅務籌劃工作，對本區域單位的稅務申報和稅務籌劃進行具體指導和監督，并報公司總部財務部備案。（5）負責本區域單位的財務分析和財務決策工作，對本區域單位的財務狀況和經營成果進行具體分析和評估，并報公司總部財務部備案。五、財務管理基礎工作1.會計核算基礎工作（1）各區域單位應按照國家有關會計準則和公司的財務制度，設置會計賬簿，進行會計核算，編制會計報表。（2）會計核算應采用權責發生制原則，如實反映各區域單位的財務狀況和經營成果。（3）會計憑證的填制和審核應符合國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，會計賬簿的登記應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（4）會計報表的編制應符合國家有關法律法規和公司的財務制度的規定，會計報表的內容應真實、準確、完整，會計報表的報送應及時、合規。2.財務預算基礎工作（1）各區域單位應根據公司的總體戰略規劃和年度經營計劃，編制本區域單位的年度財務預算。（2）財務預算的編制應采用零基預算法或增量預算法，結合本區域單位的實際情況，合理確定各項預算指標。（3）財務預算的編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，經過充分的溝通和協商，確保財務預算的合理性和可行性。（4）財務預算的執行應嚴格按照預算指標進行控制，不得隨意調整預算指標。如確需調整預算指標，應按照公司的預算調整程序進行審批。3.資金管理基礎工作（1）各區域單位應建立健全資金管理制度，加強資金的籌集、使用、調度和監控，提高資金使用效率。（2）資金的籌集應根據本區域單位的實際情況，合理選擇籌資方式，降低籌資成本。（3）資金的使用應嚴格按照預算指標進行控制，不得超預算使用資金。如確需超預算使用資金，應按照公司的資金審批程序進行審批。（4）資金的調度應根據本區域單位的資金需求和公司的資金狀況，合理安排資金的調撥和使用，確保資金的安全和流動性。（5）資金的監控應建立健全資金監控體系，對資金的籌集、使用、調度等環節進行實時監控，及時發現和解決資金管理中存在的問題。財務預算管理一、預算編制1.預算編制原則（1）全面性原則：財務預算應涵蓋各區域單位的所有財務活動，包括收入、成本、費用、利潤、資產、負債等方面。（2）合理性原則：財務預算應根據各區域單位的實際情況和經營計劃，合理確定各項預算指標，確保預算的可行性和有效性。（3）效益性原則：財務預算應以提高經濟效益為中心，注重成本控制和資金管理，提高資金使用效率。（4）分級編制原則：財務預算應按照公司的組織結構和管理層次，實行分級編制、逐級匯總的方式，確保預算的準確性和及時性。2.預算編制程序（1）下達預算編制通知：公司總部財務部根據公司的總體戰略規劃和年度經營計劃，下達各區域單位的預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、要求和時間等。（2）各區域單位編制預算草案：各區域單位根據預算編制通知的要求，結合本區域單位的實際情況和經營計劃，編制本區域單位的預算草案，并報區域財務部審核。（3）區域財務部審核預算草案：區域財務部對各區域單位的預算草案進行審核，提出審核意見，并報公司總部財務部備案。（4）公司總部財務部匯總預算草案：公司總部財務部對各區域單位的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，并提交公司預算委員會審議。（5）公司預算委員會審議預算草案：公司預算委員會對公司的預算草案進行審議，提出審議意見，并報公司管理層審批。（6）公司管理層審批預算草案：公司管理層對公司的預算草案進行審批，批準后下達各區域單位執行。二、預算執行1.預算分解公司總部財務部將公司的預算指標分解到各區域單位，并下達各區域單位的預算執行通知書，明確各區域單位的預算指標和預算執行責任。2.預算控制各區域單位應嚴格按照預算指標進行控制，不得超預算使用資金。如確需超預算使用資金，應按照公司的資金審批程序進行審批。3.預算調整（1）預算調整的條件①公司的戰略規劃、經營計劃或外部環境發生重大變化，導致預算指標無法實現。②公司的組織結構、管理體制或業務范圍發生重大調整，導致預算指標需要進行相應的調整。③其他不可抗力因素導致預算指標無法實現或需要進行相應的調整。（2）預算調整的程序①各區域單位提出預算調整申請，并說明預算調整的原因、調整的內容和調整的金額等。②區域財務部對各區域單位的預算調整申請進行審核，并提出審核意見。③公司總部財務部對各區域單位的預算調整申請進行匯總，并提交公司預算委員會審議。④公司預算委員會對公司的預算調整申請進行審議，提出審議意見，并報公司管理層審批。⑤公司管理層對公司的預算調整申請進行審批，批準后下達各區域單位執行。三、預算考核1.預算考核的原則（1）公平公正原則：預算考核應遵循公平公正的原則，對各區域單位的預算執行情況進行客觀、公正的評價。（2）定量與定性相結合原則：預算考核應采用定量與定性相結合的方式，既要考核各區域單位的預算執行情況，也要考核各區域單位的管理水平和工作業績。（3）激勵與約束相結合原則：預算考核應采用激勵與約束相結合的方式，既要對各區域單位的預算執行情況進行獎勵，也要對各區域單位的預算執行情況進行懲罰。2.預算考核的指標（1）財務指標：包括收入、成本、費用、利潤等方面的指標。（2）管理指標：包括預算編制的準確性、預算執行的及時性、資金使用的效率、財務風險的控制等方面的指標。（3）工作業績指標：包括各區域單位的管理水平、工作效率、團隊建設等方面的指標。3.預算考核的程序（1）各區域單位自評：各區域單位根據預算考核的指標和要求，對本區域單位的預算執行情況進行自評，并提交自評報告。（2）區域財務部審核：區域財務部對各區域單位的自評報告進行審核，并提出審核意見。（3）公司總部財務部匯總：公司總部財務部對各區域單位的自評報告和區域財務部的審核意見進行匯總，形成公司的預算考核報告。（4）公司預算委員會審議：公司預算委員會對公司的預算考核報告進行審議，提出審議意見，并報公司管理層審批。（5）公司管理層審批：公司管理層對公司的預算考核報告進行審批，批準后下達各區域單位執行。（6）預算考核結果的應用：公司將預算考核結果作為各區域單位的績效考核依據之一，對各區域單位的管理人員和員工進行獎懲。資金管理一、資金籌集1.籌資方式公司可根據各區域單位的實際情況，選擇銀行貸款、發行債券、股權融資等方式進行資金籌集。2.籌資決策（1）各區域單位應根據本區域單位的資金需求和籌資成本，選擇合適的籌資方式和籌資規模。（2）公司總部財務部應根據各區域單位的籌資需求和公司的資金狀況，對各區域單位的籌資申請進行審核和審批，并協調公司的資金資源，確保各區域單位的資金需求得到滿足。3.籌資風險管理（1）各區域單位應加強對籌資風險的管理，制定合理的籌資計劃和籌資方案，降低籌資成本和籌資風險。（2）公司總部財務部應加強對各區域單位籌資活動的監督和管理，及時發現和解決籌資活動中存在的問題，防范籌資風險。二、資金使用1.資金使用計劃各區域單位應根據本區域單位的經營計劃和預算指標，編制本區域單位的資金使用計劃，并報區域財務部審核。2.資金審批程序（1）各區域單位的資金使用申請應按照公司的資金審批程序進行審批，經區域財務部審核后，報公司總部財務部審批。（2）公司總部財務部應根據各區域單位的資金使用計劃和預算指標，對各區域單位的資金使用申請進行審核和審批，并協調公司的資金資源，確保各區域單位的資金需求得到滿足。3.資金使用監控（1）各區域單位應加強對本區域單位資金使用的監控，建立健全資金使用管理制度，嚴格按照資金使用計劃和預算指標使用資金，不得超預算使用資金。（2）公司總部財務部應加強對各區域單位資金使用的監督和管理，建立健全資金使用監控體系，對各區域單位的資金使用情況進行實時監控，及時發現和解決資金使用中存在的問題。三、資金調度1.資金調度原則（1）安全第一原則：資金調度應遵循安全第一的原則，確保公司資金的安全和流動性。（2）效益優先原則：資金調度應遵循效益優先的原則，合理安排資金的調撥和使用，提高資金使用效率。（3）統籌兼顧原則：資金調度應遵循統籌兼顧的原則，兼顧各區域單位的資金需求和公司的整體利益，確保公司資金的合理配置。2.資金調度程序（1）各區域單位應根據本區域單位的資金需求和公司的資金狀況，提出資金調度申請，并報區域財務部審核。（2）區域財務部應根據各區域單位的資金需求和公司的資金狀況，對各區域單位的資金調度申請進行審核，并提出審核意見。（3）公司總部財務部應根據各區域單位的資金需求和公司的資金狀況，對各區域單位的資金調度申請進行匯總，并提交公司資金調度委員會審議。（4）公司資金調度委員會對公司的資金調度申請進行審議，提出審議意見，并報公司管理層審批。（5）公司管理層對公司的資金調度申請進行審批，批準后下達各區域單位執行。四、資金風險管理1.資金風險識別各區域單位應加強對資金風險的識別和評估，及時發現和防范資金風險。資金風險主要包括信用風險、市場風險、流動性風險等方面。2.資金風險控制（1）各區域單位應建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的控制和管理。（2）公司總部財務部應加強對各區域單位資金風險的監督和管理，及時發現和解決資金風險中存在的問題，防范資金風險的擴大。資產管理一、固定資產管理1.固定資產的定義和分類固定資產是指公司為生產經營管理而持有的、使用期限超過一年、單位價值較高的有形資產，包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產的購置（1）各區域單位應根據本區域單位的經營需要和預算指標，提出固定資產購置申請，并報區域財務部審核。（2）區域財務部應根據各區域單位的固定資產購置申請和預算指標，對固定資產購置申請進行審核，并報公司總部財務部審批。（3）公司總部財務部應根據各區域單位的固定資產購置申請和預算指標，對固定資產購置申請進行匯總，并提交公司管理層審批。（4）公司管理層對固定資產購置申請進行審批后，各區域單位方可進行固定資產購置。3.固定資產的折舊（1）各區域單位應按照國家有關會計準則和公司的財務制度，對固定資產進行折舊核算。（2）固定資產的折舊方法應采用年限平均法、工作量法等直線法，折舊年限應根據固定資產的使用壽命和公司的財務制度確定。（3）固定資產的折舊應計入各區域單位的成本費用，影響各區域單位的經營成果。4.固定資產的清查（1）各區域單位應定期對固定資產進行清查，確保固定資產的賬實相符。（2）固定資產的清查應采用實地盤點、核對賬目的方式，對固定資產的數量、價值、使用狀況等進行清查和核實。（3）固定資產的清查結果應及時上報區域財務部和公司總部財務部，對清查中發現的問題應及時進行處理。二、存貨管理1.存貨的定義和分類存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括原材料、在產品、產成品等。2.存貨的采購（1）各區域單位應根據本區域單位的生產經營需要和預算指標，提出存貨采購申請，并報區域財務部審核。（2）區域財務部應根據各區域單位的存貨采購申請和預算指標，對存貨采購申請進行審核，并報公司總部財務部審批。（3）公司總部財務部應根據各區域單位的存貨采購申請和預算指標，對存貨采購申請進行匯總，并提交公司管理層審批。（4）公司管理層對存貨采購申請進行審批后，各區域單位方可進行存貨采購。3.存貨的計價（1）各區域單位應按照國家有關會計準則和公司的財務制度，對存貨進行計價核算。（2）存貨的計價方法應采用先進先出法、加權平均法等方法，計價方法一經確定，不得隨意變更。（3）存貨的計價應影響各區域單位的成本費用和經營成果。4.存貨的盤點（1）各區域單位應定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。（2）存貨的盤點應采用實地盤點、核對賬目的方式，對存貨的數量、價值、質量等進行清查和核實。（3）存貨的盤點結果應及時上報區域財務