裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁四川工商職業技術學院《政府財務報告審計》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。假設您負責對一家大型電商企業的年度財務報表進行審計，發現其銷售業務增長迅速但內部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業內部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發現錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規審計程序進行審計2、審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的內部控制環境。以下哪個因素不屬于內部控制環境的范疇？（）A.公司的治理結構和組織架構B.公司的風險評估機制C.公司的人力資源政策和員工素質D.公司的企業文化和價值觀3、在對企業的存貨進行監盤時，審計人員發現存貨的實際數量與賬面數量存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.存貨收發過程中計量不準確，存在多計或少計的情況B.部分存貨因管理不善發生了損毀或丟失C.財務部門在記賬時出現了錯誤，導致賬實不符D.存貨的計價方法在期末發生了變更4、審計人員在審查企業的合并報表時，發現合并范圍的確定存在爭議。以下哪種情況最有可能導致合并范圍的爭議？（）A.企業對被投資企業的控制權判斷不明確，無法確定是否應納入合并范圍B.被投資企業的財務狀況不佳，企業為了美化報表，故意不將其納入合并范圍C.會計準則對合并范圍的規定存在模糊之處，導致企業在實際操作中存在分歧D.以上都是5、在審計過程中，審計人員可能會遇到審計調整事項。以下關于審計調整的說法，不正確的是：（）A.審計調整是指審計人員根據審計發現的錯報，對被審計單位的財務報表進行的更正B.審計調整分為重分類調整和差錯調整，重分類調整不影響財務報表的凈利潤，差錯調整會影響凈利潤C.審計人員應當與被審計單位管理層溝通審計調整事項，并取得其同意D.被審計單位拒絕接受審計調整，審計人員應當出具否定意見的審計報告6、在審計被審計單位的投資業務時，發現其持有大量的交易性金融資產。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產的公允價值變動在財務報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產的購入和出售缺乏合理的商業目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴格執行7、在審計期后事項時，以下關于審計責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員對資產負債表日至審計報告日之間發生的期后事項負有主動審計的責任，對審計報告日后知悉的期后事項沒有責任B.對于資產負債表日后調整事項，審計人員需要審查其會計處理是否正確，并調整財務報表C.對于資產負債表日后非調整事項，審計人員需要在審計報告中予以適當披露D.審計人員只需關注資產負債表日后發生的重大期后事項，對于不重要的期后事項可以忽略8、在審計無形資產時，需要關注其計價和攤銷是否合理。假設一家科技企業擁有多項專利技術，但在無形資產的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術的研發成本和相關文件B.評估專利技術的市場價值和未來收益C.比較同行業其他企業對類似無形資產的處理方法D.以上程序都需要綜合運用9、在對一家金融機構進行審計時，審計師發現其貸款業務的風險評估模型存在缺陷。這可能會引發的問題包括：（）A.貸款發放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準確計算貸款損失準備金，影響利潤核算C.監管部門的處罰，影響金融機構的聲譽D.以上都是10、在審計過程中，可能會用到分析程序。假設您在審計一家零售企業時，發現其某一產品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導致這種情況？（）A.產品成本下降B.產品售價提高C.銷售結構發生變化，高毛利產品的銷售占比增加D.以上原因都有可能11、審計師在審查企業的所有者權益時，發現企業在資本公積的核算上存在疑問。以下哪種情況可能導致這種疑問？（）A.企業接受的捐贈未正確計入資本公積B.企業的股本溢價計算錯誤C.企業將不應計入資本公積的項目計入D.以上都有可能12、在對一家高新技術企業進行審計時，發現其研發投入的核算存在問題。以下哪種情況最有可能導致核算問題？（）A.研發項目的劃分不清晰，部分費用無法準確歸集到相應項目B.研發費用與生產經營費用混淆，導致核算不準確C.對研發費用的資本化和費用化判斷錯誤D.以上都是13、在審計過程中，審計人員可能會遇到被審計單位的關聯方交易。對于關聯方交易的審計，以下哪種說法是恰當的？（）A.關聯方交易通常不會對財務報表產生重大影響，因此審計人員可以忽略對其的審查B.只要關聯方交易按照市場價格進行，就不存在審計風險C.審計人員應當獲取充分、適當的審計證據，以確定關聯方交易的真實性、合法性和公允性，并評估其對財務報表的影響D.被審計單位對于關聯方交易的披露是自愿的，審計人員無需關注14、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計風險進行評估。以下關于審計風險評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計風險評估是一次性的工作，在審計開始時完成即可B.審計風險評估只需要考慮被審計單位的財務狀況，無需考慮其經營環境和內部控制C.審計人員應當運用職業判斷，綜合考慮各種因素，持續地評估審計風險，并根據評估結果調整審計計劃和審計程序D.審計風險評估的結果對審計報告的類型沒有影響15、在審計報告階段，審計人員需要根據審計結果出具審計報告。以下關于審計報告的類型，哪一項描述是不正確的？（）A.無保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現公允反映B.保留意見的審計報告表明被審計單位的財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且錯報未得到更正C.否定意見的審計報告表明被審計單位的財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能實現公允反映D.無法表示意見的審計報告表明審計人員由于審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發表審計意見，等同于否定意見二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）被審計單位存在租賃業務，包括經營租賃和融資租賃。審計師應如何區分并進行相應的審計？請詳細說明租賃業務的會計處理和審計重點。2、（本題5分）詳細闡述審計工作底稿的作用、內容和編制要求。分析審計工作底稿在審計質量控制和審計證據保存方面的重要性，以及如何保證工作底稿的完整性和準確性。3、（本題5分）詳細論述在審計中如何評估被審計單位的持續經營能力，包括考慮的因素、分析的方法和審計報告的出具。舉例說明可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的情況。4、（本題5分）持續經營假設是編制財務報表的基本前提之一。在審計過程中，審計師需要評估被審計單位的持續經營能力。請闡述審計師評估持續經營能力的程序和方法，包括考慮的因素、獲取的證據等。同時，討論如果審計師認為被審計單位存在持續經營方面的重大不確定性，應當如何在審計報告中進行披露。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述審計過程中的審計報告復核流程，分析復核的重點內容和責任劃分。2、（本題5分）詳細探討或有事項的審計程序和審計要點。分析如何評估或有事項對財務報表的影響，以及如何在審計報告中恰當披露或有事項。3、（本題5分）深入分析在審計過程中，如何審查被審計單位的商譽，包括商譽的初始確認、減值測試等。討論商譽審計對財務報表的重要性和審計風險。4、（本題5分）審計報告是審計工作的最終成果。請全面闡述審計報告的類型，如無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見審計報告的適用條件，并結合實際案例分析不同類型審計報告對被審計單位和利益相關者的影響。5、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的商譽進行審計。分析商譽的初始確認、減值測試和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家電商企業在促銷活動中，對贈品的會計處理不符合會計準則。審計人員在審計時發現，贈品的成本未正確分攤到銷售商品中，導致銷售成本核算不準確。請分析贈品會計處理不當的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和規范贈品的會計核算。2、（本題10分）某公司的資產負債表日前后發生了大量的銷售業務，審計人員懷疑存在人為調節利潤的可能。請闡述應如何進行審計核實，重點關注哪些方面。3、（本題10分）某上市公司在年度報告中披露了一項重大的資產減值損失，但對于減值的原因和計算過