賬務處理

會計實操文庫

做賬實操-《會計交接表》

交接日期：［具體年月日］

一、會計憑證

1.記賬憑證：［起始日期H結(jié)束日期］,共兇本。

2.原始憑證：與記賬憑證相對應，已整理并裝訂成冊，共［X］

冊。

二、會計賬簿

1,總賬：［賬簿啟用日期H交接日期］。

2.明細賬:包括但不限于應收賬款明細賬、應付賬款明細賬、

固定資產(chǎn)明細賬等，各明細賬完整無缺。

3.現(xiàn)金日記賬：［起始日期H結(jié)束日期］。

4.銀行存款日記賬：［銀行名稱1］、［銀行名稱2］……各銀

行日記賬齊全，與銀行對賬單核對一致。

三、財務報表

1.資產(chǎn)負債表：［具體月份報表若干份］。

2.利潤表：［具體月份報表若干份］。

3.現(xiàn)金流量表：［具體月份報表若干份］。

四、稅務資料

1.納稅申報表：增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等各類申

報表［具體時間段若干份］。

2.稅收繳款書：對應納稅申報表的繳款憑證。

3.稅務登記證副本及相關涉稅資料。

五、銀行資料

1.銀行對賬單：各銀行賬戶［起始日期］-［結(jié)束日期］對賬單。

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：［具體月份若干份］。

3.網(wǎng)銀U盾及密碼（如有\(zhòng)支票簿等銀行相關物品。

六、資產(chǎn)資料

1.固定資產(chǎn)清單及卡片，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、購置日期、

原值、累計折舊、凈值等信息。

2.無形資產(chǎn)清單及相關證書。

七、合同協(xié)議

1.重要經(jīng)濟合同：如銷售合同、采購合同、借款合同等。

2.其他與財務相關的合同協(xié)議。

八、財務軟件及相關資料

1.財務軟件名稱、版本及安裝程序。

2.用戶名、密碼及操作手冊。

九、其他資料

1.會計檔案保管清冊。

2.未處理完的財務事項說明。

3.財務印章（如有1

交接人（原會計）簽字：

接收人（新會計）簽字：

監(jiān)交人（財務負責人或相關領導）簽字:

備注：本交接表一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，公司存檔一

份。

公司財務管理制度

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制

度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制

度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服

務意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務部職責范圍

L認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務

工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程

序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護

公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加

強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部

門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資

料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)

算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安

全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員

素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其

他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準:

L出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的〃借

款單"，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出

差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽

批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作

為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,

不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部

領取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事

由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000

元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以

上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款

單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須

開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具

體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備

用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程

序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，

報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)

不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級

別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、曰常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)

票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相

應領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)

票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽

字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交

財務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系冼行

借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用

方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活

動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經(jīng)理崗位職責

L負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工

作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，

以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財

務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結(jié)算。

6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管

理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)

調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人

員的業(yè)務素質(zhì)。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、

開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣

費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項

目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付

款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的

會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)

節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固

定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤

稽關系清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

L辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金

管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,

不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清

楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周

一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短

缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的

印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按

規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。

財務基礎工作規(guī)范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門

日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據(jù)

L票據(jù)的種類：

(1)外部取得的原始發(fā)票；

(2)公司自制的差旅費報銷單；

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求:

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括

客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公

司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用,

后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿

發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不

允許有任何涂改。

⑶公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一

種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，

填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一

次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證

明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

L憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后

順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及

時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分

工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要

欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科

目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;

最終由財務負責人進行最后審核。

憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯

后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天

審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，

此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生

成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、

銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程

材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計,

按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃

線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產(chǎn)負債

表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報

表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、

人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付

款表，按工程分類的項目管理費用表，按供

應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行

分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；

工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預算、結(jié)算、實際使

用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制

審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,

因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行

核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情

況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此

科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,

按照二級科目工程項目名稱，三級科目工

程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各

項費用，按照二級科目部門，三級科目具體

明細項目進行核算。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用,

按照二級科目人員，三級科目具體明細項

目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠

款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應

商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以

降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和

工程成本。

3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入

庫錯誤應由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料

部門的定料單，財務部門才能予以調(diào)張;如果是