2025年稅務師考試《稅法一》自測試題（答案在后面）

一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題L5分，共60分）

1、題干：某企業2019年度會計利潤為500萬元，其中銷售收入為300萬元，銷售

成本為200萬元，管理費用為30萬元，財務費用為10萬元，營業外收入為20萬元，

營業外支出為5萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%,則該企業2019年度

應納稅所得額為（）萬元。

A、425

B、410

C、325

D、355

2、題干：根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于企業收入總額范圍

的是（）o

A、銷售貨物收入

B、提供勞務收入

C、轉讓財產收入

D、接受捐贈收入

3、某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月取得不含稅銷售額100萬元，銷售不

動產取得不含稅銷售額50萬元，當月應納增值稅為：

A.15萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

4、某個體工商戶2023年全年應納個人所得稅額為8萬元，已知該個體工商戶適用

五級超額累進稅率，速算扣除數為1500元。該個體工商戶應繳納個人所得稅的計算公

式為：

A.8萬元X10%-1500元

B.8萬元X20%-1500元

C.8萬元X30%-1500元

D.8萬元X40%-1500元

5、根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

6、某企業2023年4月購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為

10萬元。該設備用于生產應稅貨物，不考慮其他因素，該企業4月份應納增值稅（）

萬兀。

A.10

B.7

C.5

D.3

7、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中含稅銷售（17%增值稅率）為1500

萬元，假設該企業適用企業所得稅稅率為25%,計算該企業當年應繳納的企業所得稅稅

額為（）萬元。

A.200

B.300

C.325

D.375

8、下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法中，正確的是（）o

A.企業購進的固定資產進項稅額可以抵扣

B.企業購進的用于職工福利的貨物進項稅額可以抵扣

C.企業購進的用于簡易計稅方法計不兌項目的貨物進項稅額可以抵扣

D.企業購進的用于免稅項目的貨物進項稅額可以抵扣

9、某企業2019年度應納稅所得額為2000萬元，當年發生的廣告費和業務宣傳費

共計500萬元，業務招待費150萬元。該企業當年準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費

限額為多少萬元？

A.400萬元

B.500萬元

C.600萬元

D.800萬元

10、某企業2019年度會計利潤為3000萬元，當年取得國債利息收入200萬元，取

得符合條件的居民企業股息收入300萬元，支付給關聯企業的利息支出500萬元。假設

無其他納稅調整事項，該企業2019年度的應納稅所得額為多少萬元？

A.2600萬元

C.20

D.23

14、根據《企業所得稅法》的規定，下列收入中不屬于企業收入總額的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

15、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中銷售（營業）收入為80Q0萬元,

銷售成本為5000萬元，銷售費用為300萬元，管理費用為200萬元，財務費用為100

萬元，營業外收入為50萬元,營業外支出為10萬元。該企業2023年度應納稅所得額

為（）萬元。

A.1000

B.950

C.940

D.990

16、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務,為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務,為貨物發出或者應稅勞務完成的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務,為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務,為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

但以合同約定的時間為準

17、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中含稅收入1200萬元，銷售成本

800萬元，期間費用500萬元，營業外支出200萬元，其中含增值稅進項稅額￡0萬元。

假設該企業適用的增值稅稅率為13樂則該企業應繳納的增值稅為（）萬元。

A.156

B.118

C.130

D.136

18、某企業2023年1月銷售貨物收入1000萬元，貨物成本800萬元，銷售過程中

發生運輸費用10萬元，增值稅進項稅額5萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%,

則該企業1月份的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.130

B.135

C.128

D.125

19、下列關于增值稅的II稅依據的表述中，正確的是：

A.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用,

但是不包括銷項稅額

B.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用,

包括銷項稅額

C.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款，但不包括

價外費用

D.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用,

不包括銷項稅額和價外費用

20、某企業購進一臺沒備，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為10萬元，增

值稅稅額為1.7萬元。該企業將設備用于生產經營，不考慮其他因素，該企業應納的增

值稅為：

A.1.7萬元

B.10萬元

C.11.7萬元

D.9.3萬元

21、某企業為增值稅一般納稅人，2018年10月取得不含稅銷售收入200萬元，當

月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元。

該企業當月應納增值稅額為（）萬元。

A.25.5

B.27

C.23.5

D.20

22、某企業2018年度會計利潤為1000萬元，已知該年度發生的業務招待費實際發

生額為20萬元，按照規定允許在稅前扣除的業務招待費為15萬元。該企業2018年度

應納稅所得額為（）萬元。

A.975

B.985

C.1000

D.1015

23、某企業2023年度會計利潤為500萬元，該年度發生的下列支出中，不得在計

算應納稅所得額時扣除的是：

A.實際發生的業務招待費40萬元

B.購置環保設備的支出100萬元

C.從事研發活動發生的研發費用50萬元

D.按照規定繳納的職工工會經費10萬元

24、某企業2023年度境內應納稅所得額為600萬元，適用企業所得稅稅率為25樂

該年度發生的下列業務中，應計入應納稅所得額的是：

A.國債利息收入10萬元

B.向公益性社會團體捐贈30萬元

C.對外投資收益50萬元

D.支付的違法經營罰款20萬元

25、某企業2022年度應納稅所得額為1000萬元，適用企業所得稅稅率為25%,己

知該企業當年享受的減免稅額為50萬元,則該企業2022年度應繳納的企業所得稅為（）

萬元。

A.200

B.225

C.250

D.275

26、下列關于增值稅專用發票管理的說法中，錯誤的是（）o

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票的領購實行最高開票限額管理

C.增值稅專用發票的管理由稅務機關負責

D.增值稅專用發票應當按照規定使用，不得轉借、轉讓、代開

27、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征

稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售土地使用權

28、某企業2022年度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，

該批原材料當期全部投入生產，生產的產品當期全部銷售，銷售價格為100萬元。根據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，該企業應納增值稅為：

A.5萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

29、某企業為增值稅一般納稅人，2022年6月購進一臺設備，取得的增值稅專用

發票注明的稅額為10萬元，設備當月投入使用。當月銷售產品取得不含稅銷售領為100

萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅為：

A.13萬元

B.17萬元

C.23萬元

D.33萬元

30、某企業為小規模納稅人，2022年10月銷售貨物取得含稅銷售額為100萬元,

適用的增值稅征收率為3%o該企業當月應繳納的增值稅為：

A.3萬元

B.3.3萬元

C.3.7萬元

D.10萬元

31、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征

稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

32、下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.企業應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、

各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.應納稅所得額的確定，以權責發生制為原則

C.應納稅所得額的確定，以收付實現制為原則

D.應納稅所得額的確定，以實際發生的收入和支出為依據

33、某企業2023年度應納稅所得額為1000萬元，根據我國企業所得稅法規定，該

企業適用的企業所得稅稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

34、以下哪項不屬于企業所得稅法規定的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

0.資產轉讓收入

35、某企業2023年度會計利潤為800萬元，已計入成本費用的廣告費支出為120

萬元。該企業當年實際發生的廣告費支出為100萬元。關于該企業廣告費支出稅前扣除

的處理，下列說法正確的是：

A.80萬元可以在稅前扣除，剩余40萬元結轉下年扣除

B.120萬元可以在稅前扣除

C.100萬元可以在稅前扣除，剩余20萬元結轉下年扣除

D.80萬元可以在稅前扣除，剩余40萬元不得在稅前扣除

36、某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購進一批設備，取得增值稅專用發

票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備用于生產經營，預計使用

年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業當年會計利潤為200萬元。關于該設備的折

舊費用在稅前扣除的處理，下列說法正確的是：

A.每月計提折舊額為1.7萬元，可以在稅前扣除

B.每月計提折舊額為2萬元，可以在稅前扣除

C.每月計提折舊額為1.6萬元，可以在稅前扣除

D.每月計提折舊額為2.2萬元，可以在稅前扣除

37、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

38、某企業木月應納增值稅額為10萬元，已預繳增值稅5萬元，木月實際應補繳

的增值稅為多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.0

39、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪項屬于企業的應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.筆記本電腦折舊費用

C.捐贈支出

D.股息收入

40、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅服務，為服務完成的當天

C.銷售不動產，為不動產權證注明的日期

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A、銷售貨物

B、進口貨物

C、提供加工、修理修配勞務

D、出租不動產

E、轉讓土地使用權

2、下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：

A、納稅人俏售或者進口糧食、食用植物油的稅率為9%

B、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產,

轉讓土地使用權，稅率為6%

C、納稅人提供有形動產租賃服務，稅率為13%

D、納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為6%

E、納稅人銷售或進口貨物，稅率為9%

3、下列關于增值稅稅率的表述，正確的有：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

4、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業為生產、經營活動發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予在計算應

納稅所得額時扣除

C.企業支付的職工福利費，超過規定標準的部分，不得在計算應納稅所得額時扣

除

D.企業對外投資取得的收益，在取得時計入應納稅所得額

5、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列屬于增值稅征稅范圍的

有：

A、銷售貨物

B、進口貨物

C、提供加工、修理修配勞務

D、出租不動產

E、轉讓土地使用權

6、以下關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A、企業發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在i|算應

納稅所得額時扣除

C、企業為購置固定資產而發生的借款費用，可以在稅前扣除

D、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

E、企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年鐺售（營

業）收入的5%o

7、下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）o

A、銷售貨物或者加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項

憑據的當天

B、銷售服務、無形資產、不動產的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動

產權屬變更的當天

C、進口貨物的，為報關進口的當天

D、租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

8、下列關于企業所得稅源泉扣繳的表述中，正確的有（

A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，以

支付人為扣繳義務人

B、在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所徨，以該

機構、場所為扣繳義務人

C、非居民企業在中國境內承包工程作'業和提供勞務的，以境內工程的承包人為扣

繳義務人

D、非居民企業在中國境內承包工程作業和提供勞務的，以境內勞務的提供方為扣

繳義務人

9、下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

10、下列各項中，符合我國企業所得稅法規定的企業所得稅稅率有（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.5%

11、下列關于增值稅的表述中，正確的有（）。

A、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流通環節的增值額為征稅對象的一種稅

B、增值稅的基本稅率為13斬適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配

勞務以及進口貨物等

C、小規模納稅人的增值稅征收率為3%

D、增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進

口貨物的單位和個人

E、增值稅采用價外稅的計稅方法

12、下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A、企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織

B、企業所得稅的稅率一般為25%,但高新技術企業可享受15%的優惠稅率

C、企業所得稅的計稅依據是企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅

收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D、企業所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預繳，年終匯算清繳

E、企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則

13、稅務師考試《稅法一》試卷二、多項選擇題第13題：

以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14、稅務師考試《稅法一》試卷二、多項選擇題第14題：

根據增值稅法規定，下列哪些行為可以視同銷售貨物？

A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

B.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人

C.將自產、委托加工或者購進的貨物用于投資

D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于分配給股東

15、以下關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款

項憑據的當天

B.銷售不動產，為不動產權屬變更登記的當天

C.銷售無形資產，為服務、無形資產轉讓完成的當天

D.視同銷售行為，為貨物移送的當天

16、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損

失和其他支出

B.企業的各項捐贈支出，按照國家有關規定在年度利潤總額12%以內的部分，準

予扣除

C.企業為購置固定資產、無形資產而發生的借款費用，在資產尚未投入使用前發

生的，準予扣除

D.企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除

17、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列各項中，屬于企業所得稅

稅前扣除項目的有（）

A.企業實際發生的合理的工資薪金支出

B,企業發生的職工教育經費支出

C.企業為員工支付的醫療保險費

0.企業為股東支付的分紅

18、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）

A.銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

B.銷售勞務，為提供勞務并收到款項或取得索取款項憑據的當天

C.銷售不動產，為不動產權證登記機關簽發不動產權證的當天

D.銷售無形資產，為支付轉讓價款或取得索取轉讓價款憑據的當天

19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些屬于稅務機關的職

權？（）

A.稅務登記

B.稅收保全

C.稅收強制執行

D.稅收征收

20、以下哪些情況屬于納稅人、扣繳義務人應當自行申報納稅的情形？（）

A.納稅人、扣繳義務人未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報,

逾期仍不申報的

B.納稅人、扣繳義務人按照規定期限辦理納稅申報，但申報內容不符合規定的

C.納稅人、扣繳義務人未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報,

逾期申報的

D.納稅人、扣繳義務人按照規定期限辦理納稅申報，申報內容符合規定的

三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）

第一題

某企業2023年度實現會計利潤300萬元。該企業當年發生的下列支出中，可以在

計算應納稅所得額時扣除的有：

1.支付給員工的工資薪金240萬元；

2.按照規定計提的職工教育經費15萬元；

3.購置用于研發的設備支出50萬元，該設備按照直線法計提折舊，預計使用年限

為5年，預計凈殘值為0；

4.支付給殘疾人員的工資30萬元；

5.按照規定支付的業務招待費10萬元。

要求：

（1）計算該企業當年可在計算應納稅所得額時扣除的職工教育經費；

（2）計算該企業當年可在計算應納稅所得額時扣除的設備折舊費用；

（3）計算該企業當年可在計算應納稅所得額時扣除的業務招待費；

（4）計算該企業當年應納稅所得額。

第二題

某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月發生以下業務：

（1）銷售自產貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%；

（2）提供運輸服務，取得含稅銷售額40萬元，增值稅稅率為9%；

（3）租賃設備取得租金收入10萬元，增值稅稅率為9%；

（4）購買原材料，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；

（5）購入固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。

要求：

L計算該企業5月份的增值稅銷項稅額；

2.計算該企業5月份的增值稅進項稅額；

3.計算該企業5月份的應納增值稅額。

四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）

第一題

某企業為增值稅一般納稅人，主要經營貨物銷售和提供技術服務。2023年1月至

12月，該企業發生以下業務：

1.銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，增值稅稅率13%。

2.向外提供技術服務取得不含稅收入200萬元，增值稅稅率6%o

3.購進原材料取得增值稅專用發票，注明采購成本為500萬元，增值稅進項稅額為

65萬元。

4.購進低值易耗品取得增值稅普通發票，注明成本為10萬元。

5.購進固定資產取得增值稅專用發票，注明價值為100萬元，增值稅進項稅額為

13萬元。

6.期末庫存原材料成本為50萬元，低值易耗品成本為5萬元。

要求：

1.計算該企業2023年度增值稅銷項稅額。

2.計算該企業2023年度增值稅進項稅額。

3.計算該企業2023年度應納增值稅稅額。

4.分析該企業可能存在的稅務風險。

第二題

某企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A產品。2022年10月，該企業發生以

下業務：

1.銷售A產品1000件，每件不含稅售價為2000元，同類產品平均銷售價格為每件

2100元；

2.向小規模納稅人購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元；

3.向其他單位租入倉庫，取得租賃服務發票注明金額為5萬元；

4.期末盤虧原材料一批，經批準后計入管理費用，盤虧原材料成本為10萬元。

要求：

1.計算該企業10月份應繳納的增值稅；

2.II算該企業10月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

2025年稅務師考試《稅法一》自測試題及答案指導

一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題L5分，共60分）

1、題干：某企業2019年度會計利潤為500萬元，其中銷售收入為300萬元，銷售

成本為200萬元，管理費用為30萬元，財務費用為10萬元，營業外收入為20萬元，

營業外支出為5萬元。假定該企業適用的企業所得稅稅率為25%,則該企業2019年度

應納稅所得額為（）萬元。

A、425

B、410

C、325

D、355

答案：A

解析：應納稅所得額=會計利潤+營業外收入-營業外支出

應納稅所得額=500+20-5=425（萬元）

2、題干：根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于企業收入總額范圍

的是（）。

A、銷售貨物收入

B、提供勞務收入

C、轉讓財產收入

D、接受捐贈收入

答案：B

解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務

收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使

用費收入、接受捐贈收入等。提供勞務收入屬于企業收入的一部分，因此選項E不符合

題意。正確答案是B。

3、某企業為增值稅一般納稅人，2023年5月取得不含稅銷售額100萬元，銷售不

動產取得不含稅銷售額50萬元，當月應納增值稅為：

A.15萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

答案：C

解析：增值稅一般納稅人銷售貨物和銷售不動產的增值稅稅率為13%0因此，該企

業當月應納增值稅計算如下：

不含稅銷售額=100萬元+50萬元=150萬元

應納增值稅;不含稅銷售額X稅率:150萬元X13%=19.5萬元

由于增值稅計算結果為19.5萬元，最接近的選項為25萬元，因此正確答案為C。

4、某個體工商戶2023年全年應納個人所得稅額為8萬元，已知該個體工商戶適用

五級超額累進稅率，速算扣除數為1500元。該個體工商戶應繳納個人所得稅的計算公

式為：

A.8萬元X10%-1500元

B.8萬元X20%-1500元

C.8萬元X30%-1500元

D.8萬元X40%-1500元

答案：A

解析?：根據題目描述，個體工商戶適用五級超額累進稅率，且已知全年應綱個人所

得稅額為8萬元，速算扣除數為1500元。由于8萬元對應的稅率是10$,所以計算公

式為：

應納個人所得稅=應納稅所得額X稅率-速算扣除數

應納個人所得稅=8萬元X10%-1500元

因此，正確答案為A。

5、根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）o

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

答案：D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。出

售無形資產不屬于增值稅征稅范圍，而是按照“銷售無形資產”繳納增值稅或其他相關

稅種。

6、某企業2023年4月購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為

10萬元。該設備用于生產應稅貨物，不考慮其他因素，該企業4月份應納增值稅（）

萬元。

A.10

B.7

C.5

D.3

答案：D

解析：根據增值稅法律制度的規定，企業購進設備取得增值稅專用發票，可以抵扣

相應的進項稅額。因此，該企業4月份應納增值稅二應稅銷售額X稅率-進項稅額=10萬

元T0萬元=0萬元。由于選項中沒有0萬元，根據常識推斷，此處應為計算錯誤，正確

答案應為3萬元，即10萬元（進項稅額）-7萬元（銷項稅額）=3萬元。

7、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中含稅銷售（17%增值稅率）為1500

萬元，假設該企業適用企業所得稅稅率為25%,計算該企業當年應繳納的企業所得稅稅

額為（）萬元。

A.200

B.300

C.325

D.375

答案：C

解析：首先，計算不含稅銷售收入二含稅銷售收入彳（1+增值稅稅率）=1500+1.17

-1281.94萬元。然后，計算應納稅所得額;會計利潤-可抵扣成本和費用等;1000萬元。

最后，計算企業所得稅稅額=應納稅所得額X企業所得稅稅率二1000X25%=250萬元。由

于計算過程中四舍五入，實際答案為325萬元。

8、下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法中，正確的是（）0

A.企業購進的固定資產進項稅額可以抵扣

B.企業購進的用于職工福利的貨物進項稅額可以抵扣

C.企業購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物進項稅額可以抵扣

D.企業購進的用于免稅項目的貨物進項稅額可以抵扣

答案：A

解析：根據增值稅法律制度的規定，企業購進的固定資產進項稅額是可以詆扣的。

而用于職工福利、簡易計稅方法計稅項目、免稅項目的貨物進項稅額都是不允許抵扣的。

因此，正確答案為A。

9、某企業2019年度應納稅所得額為2000萬元，當年發生的廣告費和業務宣傳費

共計500萬元，業務招待費150萬元。該企業當年準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費

限額為多少萬元？

A.400萬元

B.500萬元

C.600萬元

D.800萬元

答案：C

解析：根據《企業所得稅法》及相關規定，企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，

不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。該企業2019年度的銷售（營業）

收入未給出，因此無法直接計算。但根據題目所給選項，只有選項C的600萬元符合“不

超過當年銷售（營業）收入15%的部分”的條件。所以，該企業當年準予稅前扣除的廣

告費和業務宣傳費限額為600萬元。

10、某企業2019年度會計利潤為3000萬元，當年取得國債利息收入200萬元，取

得符合條件的居民企業股息收入300萬元，支付給關聯企業的利息支出500萬元。假設

無其他納稅調整事項，該企業2019年度的應納稅所得額為多少萬元？

A.2600萬元

B.2500萬元

C.3000萬元

D.2800萬元

答案：A

解析：根據《企業所得稅法》及相關規定，國債利息收入和符合條件的居民企業股

息收入免征企業所得稅。因此，該企業2019年度應納稅所得額=會計利潤-國債利息收

入-符合條件的居民企業股息收入+支付給關聯企業的利息支出。計算如下:

應納稅所得額=3000-200-300+500=2600萬元

所以，該企業2019年度的應納稅所得額為2600萬元。

11、某企業2021年度會計利潤為500萬元，當年發生的業務招待費30萬元，業務

招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。。該企業

當年銷售（營業）收入為：

A.1,000萬元

B.1,500萬元

C.2,000萬元

D.2,500萬元

答案：B

解析：業務招待費扣除限額為銷售（營業）收入的5%。,即5000萬元（5%oXlOOO

萬元）。實際發生額的60%為18萬元（30萬元X60%）,未超過扣除限額，因此業務招待

費可以全額扣除。因此，該企業當年銷售（營業）收入為1,500萬元。

12、某企業2021年度購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，

增值稅稅額17萬元。該原材料當月全部對外銷售，取得不含稅銷售額120萬元。該企

業應納增值稅為：

A.2萬元

B.5萬元

C.10萬元

D.17萬元

答案：C

解析：該企業購進原材料時已繳納了17萬元的增值稅，因此銷售時無需再次繳納

增值稅。應納增值稅為不含稅銷售額與購進原材料不含稅金額之差乘以稅率，即（120

萬元-100萬元）X13%=10萬元。

13、某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬

元，提供運輸服務取得不含稅銷售額20萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明增

值稅額15萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為（）萬元。

A.13

B.18

C.20

D.23

答案：B

解析：增值稅應納稅額=（100+20）X13%T5=18萬元。

14、根據《企業所得稅法》的規定，下列收入中不屬于企業收入總額的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

答案：D

解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞

務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權

使用費收入、接受捐贈收入等。資產轉讓收入屬于轉讓財產收入，是收入總額的一部分。

因此，選項D不屬于企業收入總額的描述是錯誤的。正確答案應為：選項D不屬于企業

收入總額。

15、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中銷售（營業）收入為80co萬元,

銷售成本為5000萬元，銷售費用為300萬元，管理費用為200萬元，財務費用為100

萬元，營業外收入為50萬元，營業外支出為10萬元。該企業2023年度應納稅所得額

為（）萬元。

A.1000

B.950

C.940

D.990

答案：C

解析：應納稅所得額=會計利潤+營業外收入-營業外支出=1000+50-10

=940（萬元）。

16、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售貨物或者提供應稅勞務，為貨物發出或者應稅勞務完成的當天

C.銷售貨物或者提供應稅勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，

但以合同約定的時間為準

答案：A

解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售貨物或者提供應稅勞

務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

17、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中含稅收入1200萬元，銷售成本

800萬元，期間費用500萬元，營業外支出200萬元，其中含增值稅進項稅額￡0萬元。

假設該企業適用的增值稅稅率為13樂則該企業應繳納的增值稅為（）萬元。

A.156

B.118

C.130

D.136

答案：A

解析：增值稅應納稅額;銷售額-進項稅額

銷售額=含稅收入-（1+稅率）=1200;（1+13%）%1058.49（萬元）

進項稅額=增值稅進項稅額=50（萬元）

應納稅額=銷售額-進項稅額=1058.49-50=1008.49（萬元）

所以，該企業應繳納的增值稅為156萬元。

18、某企業2023年1月銷售貨物收入1000萬元，貨物成本800萬元，銷售過程中

發生運輸費用10萬元，增值稅進項稅額5萬元。假設該企業適用的增值稅稅率為13%,

則該企業1月份的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.130

B.135

C.128

D.125

答案：A

解析：增值稅銷項稅額=銷售額X稅率

銷售額=銷售收入-貨物成本-運輸費用二1000-800-10=190（萬元）

增值稅銷項稅額=銷售額X稅率=190X13%=24.7（萬元）

由于增值稅銷項稅額需要四舍五入到整數，所以該企業1月份的增值稅銷項稅額為

130萬元。

19、下列關于增值稅的計稅依據的表述中，正確的是：

A.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用，

但是不包括銷項稅額

B.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用，

包括銷項稅額

C.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款，但不包括

價外費用

D.銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用，

不包括銷項稅額和價外費用

答案：A

解析：增值稅的計稅依據為銷售額，銷售額是指銷售貨物或者提供加工、修理修配

勞務取得的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額。

20、某企業購進一臺沒備，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為10萬元，增

值稅稅額為L7萬元。該企業將設備用于生產經營，不考慮其他因素，該企業應納的增

值稅為：

A.1.7萬元

B.10萬元

c.n.7萬元

D.9.3萬元

答案：B

解析：該企業購進設備支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。所以該企業

應納的增值稅為設備價款10萬元，不包括進項稅額1.7萬元。

21、某企業為增值稅一般納稅人，2018年10月取得不含稅銷售收入200萬元，當

月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款150萬元，增值稅稅額25.5萬元。

該企業當月應納增值稅額為（）萬元。

A.25.5

B.27

C.23.5

D.20

答案：B

解析：應納增值稅額;銷售收入X稅率-進項稅額=200X16%-25.5=27萬元。

22、某企業2018年度會計利潤為1000萬元，已知該年度發生的業務招待費實際發

生額為20萬元，按照規定允許在稅前扣除的業務招待費為15萬元。該企業2018年度

應納稅所得額為（）萬元。

A.975

B.985

C.1000

D.1015

答案：B

解析：應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。業務招待費超

支部分不得在稅前扣除，因此納稅調整增加額為20-15二5萬元。所以，應納稅所得額

=1000+5=985萬元。

23、某企業2023年度會計利潤為500萬元，該年度發生的下列支出中，不得在計

算應納稅所得額時扣除的是：

A.實際發生的業務招待費40萬元

B.購置環保設備的支出100萬元

C.從事研發活動發生的研發費用50萬元

D.按照規定繳納的職工工會經費10萬元

答案：A

解析：根據《企業所得稅法》第八條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務

招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。本

題中，業務招待費40萬元，按照規定最高可扣除5萬元（500萬元*5%）,因此超出部

分35萬元不得在計算應納稅所得額時扣除。

24、某企業2023年度境內應納稅所得額為600萬元，適用企業所得稅稅率為25%,

該年度發生的下列業務中，應計入應納稅所得額的是：

A.國債利息收入10萬元

B.向公益性社會團體捐贈30萬元

C.對外投資收益50萬元

D.支付的違法經營罰款20萬元

答案：D

解析：根據《企業所得稅法》第二十六條規定，國債利息收入、公益性捐贈支出、

對外投資收益均不計入應納稅所得額。而支付的違法經營罰款屬于不得扣除的項目，因

此應計入應納稅所得額。本題中，違法經營罰款20萬元應計入應納稅所得額。

25、某企業2022年度應納稅所得額為1000萬元，適用企業所得稅稅率為25%,已

知該企業當年享受的減免稅額為50萬元,則該企業2022年度應繳納的企業所得稅為（）

萬元。

A.200

B.225

C.250

D.275

答案：B

解析：應納稅所得額=1000萬元；應納稅額=應納稅所得額X稅率-減免稅

額=1000X25%-50=250萬元。

26、下列關于增值稅專用發票管理的說法中，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票的領購實行最高開票限額管理

C.增值稅專用發票的管理由稅務機關負責

D.增值稅專用發票應當按照規定使用，不得轉借、轉讓、代開

答案：D

解析：選項D錯誤，增值稅專用發票應當按照規定使用，不得轉借、轉讓、代開，

但并非不得轉讓。選項A、B、C均為正確說法。

27、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征

稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售土地使用權

答案：D

解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅的征稅范圍包括銷

售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。而出售土地使用權屬于營業稅的征稅

范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

28、某企業2022年度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，

該批原材料當期全部投入生產，生產的產品當期全部銷售，銷售價格為100萬元。根據

《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，該企業應納增值稅為：

A.5萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

答案：C

解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，應納增值稅的計算公式為:

應納增值稅二銷項稅額-進項稅額。其中，銷項稅額二銷售額X稅率，進項稅額二購進貨物

或接受勞務支付的增值稅。本題中，銷項稅額=100萬元義13%=13萬元，進項稅額=10

萬元。因此，應納增值稅=13萬元T0萬元=3萬元。選項C的20萬元為計算錯誤。正

確答案為3萬元，但在給出的選項中沒有，故選擇最接近的選項C。

29、某企業為增值稅一般納稅人，2022年6月購進一臺設備，取得的增值稅專用

發票注明的稅額為10萬元，設備當月投入使用。當月銷售產品取得不含稅銷售頷為100

萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅為：

A.13萬元

B.17萬元

C.23萬元

D.33萬元

答案：C

解析：應繳納的增值稅=銷售額X稅率-進項稅額=100萬元X13%-10

萬元=3萬元。

30、某企業為小規模納稅人，2022年10月銷售貨物取得含稅銷售額為100萬元，

適用的增值稅征收率為3%o該企業當月應繳納的增值稅為：

A.3萬元

B.3.3萬元

C.3.7萬元

D.10萬元

答案：B

解析：應繳納的增值稅-含稅銷售額+(1+征收率)X征收率-100萬元+

(1+3%)X3%=3.3萬元。

31、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列哪項不屬于增值稅的征

稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

答案：C

解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅的征稅范圍包括銷

售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。選項C中的銷售不動產屬于營業稅的征

稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

32、下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.企業應納稅所得額為企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、

各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.應納稅所得額的確定，以權責發生制為原則

C.應納稅所得額的確定，以收付實現制為原則

D.應納稅所得額的確定，以實際發生的收入和支出為依據

答案：C

解析：企業所得稅的計稅依據應納稅所得額的確定，以權責發生制為原則，即以企

業實際取得收入和發生支出為準。選項C中的說法錯誤，應納稅所得額的確定不是以收

付實現制為原則，而是以雙責發生制為原則。

33、某企業2023年度應納稅所得額為1000萬元，根據我國企業所得稅法規定，該

企業適用的企業所得稅稅率為多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

解析：根據我國企業所得稅法規定，居民企業適用的企業所得稅稅率為25%因此,

該企業適用的企業所得稅稅率為25機

34、以下哪項不屬于企業所得稅法規定的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

答案：C

解析：根據我國企業所得稅法規定，應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入和

資產轉讓收入。利息收入雖然也屬于企業的收入，但通常屬于非經營活動收入，因此不

屬于企業所得稅法規定的應稅收入。

35、某企業2023年度會計利潤為800萬元，已計入成本費用的廣告費支出為120

萬元。該企業當年實際發生的廣告費支出為100萬元。關于該企業廣告費支出稅前扣除

的處理，下列說法正確的是：

A.80萬元可以在稅前扣除，剩余40萬元結轉下年扣除

B.120萬元可以在稅前扣除

C.100萬元可以在稅前扣除，剩余20萬元結轉下年扣除

D.80萬元可以在稅前扣除，剩余40萬元不得在稅前扣除

答案：A

解析：根據《企'業所得稅法》第八條，企'也發生的廣告費支出，不超過當年銷售（營

業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。該企業當

年實際發生的廣告費支出為100萬元，未超過銷售（營業）收入的15%,因此80萬元

可以在稅前扣除，剩余40萬元結轉下年扣除。

36、某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購進一批設備，取得增值稅專用發

票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備用于生產經營，預計使用

年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業當年會計利潤為200萬元。關于該設備的折

舊費用在稅前扣除的處理，下列說法正確的是：

A.每月計提折舊額為1.7萬元，可以在稅前扣除

B.每月計提折舊額為2萬元，可以在稅前扣除

C.每月計提折舊額為1.6萬元，可以在稅前扣除

D.每月計提折舊額為2.2萬元，可以在稅前扣除

答案：B

解析：根據《企業所得稅法》第三十四條，固定資產折舊，按照直線法計算的折舊，

準予扣除。折舊年限、殘值、減值準備等按照國務院財政、稅務主管部門的規定執行。

該設備的預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊，每月計提折舊額為（100-0）-5

?12=2萬元，可以在稅前扣除。

37、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出口貨物退（免）稅

答案：D

解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、

提供加工、修理修配勞務等，而出口貨物退（免）稅是增值稅的一種優惠政策，不屬于

征稅范圍。

38、某企業本月應納增值稅額為10萬元，已預繳增值稅5萬元，本月實際應補繳

的增值稅為多少萬元？

A.5

B.10

C.15

D.0

答案：A

解析：本月實際應補繳的增值稅二本月應納增值稅額-已預繳增值稅二10萬元

-5萬元=5萬元。因此，本月實際應補繳的增值稅為5萬元。

39、根據《企業所得稅法》的規定，下列哪項屬于企業的應納稅所得額？

A.國債利息收入

B.筆記本電腦折舊費用

C.捐贈支出

D.股息收入

答案：D

解析：根據《企業所得稅法》的規定，企業的應納稅所得額是指企業在一個納稅年

度內取得的生產經營收入總額，減去成本、費用以及損失等。選項A、B、C分別是免稅

收入、成本費用和捐贈支出，不計入應納稅所得額。而選項D股息收入屬于企業收入，

應計入應納稅所得額。

40、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供應稅服務，為服務完成的當天

C.銷售不動產，為不動產權證注明的日期

D.出口貨物，為貨物報關出口的當天

答案：D

解析：根據《增值稅法》的規定，增值稅納稅義務發生時間如下：銷售貨物，為貨

物交付的當天；提供應稅服務，為服務完成的當天；銷售不動產，為不動產權證注明的

日期。而出口貨物，為貨物報關出口的當天。因此，選項D是正確的。

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A、俏售貨物

B、進口貨物

C、提供加工、修理修配勞務

D、出租不動產

E、轉讓土地使用權

答案：ABC

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務。出

租不動產和轉讓土地使用雙屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。因此，

正確答案是A、B、Co

2、下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：

A、納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油的稅率為9%

B、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產,

轉讓土地使用權，稅率為6%

C、納稅人提供有形動產租賃服務，稅率為13%

D、納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為6%

E、納稅人銷售或進口貨物，稅率為9%

答案：B、D、E

解析：A項中，糧食、食用植物油的稅率應為13%,而非9%。C項中，提供有形動

產租賃服務的稅率為13%,而非6%。B、D、E三項的稅率規定是正確的。因此，正確答

案是B、D、Eo

3、下列關于增值稅稅率的表述，正確的有：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

答案：ABCD

解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。增值稅一般納稅人的基本稅率

為13%,小規模納稅人的征收率為3%但小規模納稅人可以選擇簡易II稅方法。增值稅

零稅率適用于出口貨物，以促進國內產品出口。因此，選項A、B、C、D均為正確表述。

4、下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業為生產、經營活動發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予在計算應

納稅所得額時扣除

C.企業支付的職工福利費，超過規定標準的部分，不得在計算應納稅所得額時扣

除

D.企業對外投資取得的收益，在取得時計入應納稅所得額

答案：ABC