合伙企業(yè)負債管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范合伙企業(yè)的負債管理，有效防范和控制債務風險，保障合伙企業(yè)及各合伙人的合法權(quán)益，確保合伙企業(yè)的穩(wěn)健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本合伙企業(yè)及其全體合伙人、各部門、分支機構(gòu)以及與合伙企業(yè)債務管理相關的所有人員。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則合伙企業(yè)的負債管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及相關合同約定，確保債務的形成、履行和處置合法合規(guī)。2.風險控制原則建立健全債務風險識別、評估和控制機制，對債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進行合理規(guī)劃，有效防范和化解債務風險，避免因債務問題影響合伙企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.審慎決策原則在舉債、債務重組等重大事項決策過程中，應充分進行可行性研究和風險評估，審慎做出決策，確保決策的科學性和合理性。4.統(tǒng)一管理原則合伙企業(yè)對債務實行統(tǒng)一管理，明確各部門在債務管理中的職責和權(quán)限，加強協(xié)同配合，形成有效的管理合力。二、負債管理職責分工（一）合伙人會議合伙人會議是合伙企業(yè)負債管理的最高決策機構(gòu)，負責審議批準重大債務事項，如舉債規(guī)模、債務融資方案、債務重組計劃等。合伙人會議應按照合伙協(xié)議的規(guī)定，由全體合伙人或按照約定的比例參加，對涉及債務管理的重大事項進行表決，形成決議。（二）執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行事務合伙人負責合伙企業(yè)日常負債管理工作的組織和實施。其職責包括：1.制定和完善負債管理制度及流程，并確保其有效執(zhí)行；2.組織編制年度債務預算，提交合伙人會議審議；3.負責債務融資的具體操作，包括與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、辦理相關手續(xù)等；4.監(jiān)控債務的使用情況，確保資金按約定用途使用；5.定期對合伙企業(yè)的債務狀況進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；6.組織實施債務償還計劃，確保按時足額償還債務；7.負責與債權(quán)人保持溝通，及時處理債務糾紛等相關事宜。（三）財務部門財務部門是合伙企業(yè)負債管理的核心部門，具體負責：1.負責債務的核算與賬務處理，準確記錄債務的發(fā)生、增減變動及償還情況；2.定期編制債務報表，向執(zhí)行事務合伙人及合伙人會議提供債務信息和分析報告；3.協(xié)助執(zhí)行事務合伙人進行債務融資成本核算和效益分析；4.參與債務預算的編制，對債務資金的使用進行財務監(jiān)督；5.配合執(zhí)行事務合伙人做好債務償還的資金安排和財務管理工作。（四）業(yè)務部門業(yè)務部門在負債管理中承擔以下職責：1.根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理預測資金需求，為債務融資提供依據(jù)；2.負責債務資金使用項目的可行性研究和論證，確保資金投向符合合伙企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展要求；3.按照合同約定使用債務資金，確保業(yè)務活動的順利開展，并對資金使用效果負責；4.協(xié)助財務部門進行債務核算和管理，及時提供與債務相關的業(yè)務信息。（五）風險管理部門風險管理部門負責對合伙企業(yè)的債務風險進行識別、評估和監(jiān)控，提出風險防控建議和措施。其職責包括：1.建立債務風險預警指標體系，定期對債務風險狀況進行評估和預警；2.參與重大債務事項的風險評估和決策，為合伙人會議和執(zhí)行事務合伙人提供風險決策支持；3.跟蹤監(jiān)測債務資金的使用情況和償還能力變化，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并提出應對建議；4.協(xié)助處理債務糾紛和風險事件，制定風險處置預案并組織實施。三、債務預算管理（一）預算編制1.每年第四季度，執(zhí)行事務合伙人應組織財務部門、業(yè)務部門等相關部門，根據(jù)合伙企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展計劃、資金需求預測等因素，編制下一年度的債務預算。2.債務預算應包括債務融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本、還款計劃等內(nèi)容，并詳細說明各項債務預算指標的計算依據(jù)和合理性。3.業(yè)務部門應根據(jù)業(yè)務發(fā)展計劃，預測業(yè)務活動所需資金，提出合理的債務融資需求；財務部門應結(jié)合企業(yè)財務狀況和資金狀況，對債務融資規(guī)模、成本、期限等進行綜合分析和測算；風險管理部門應對債務預算中的風險因素進行評估和分析，提出風險防控建議。4.債務預算編制完成后，應提交合伙人會議審議批準。合伙人會議應重點審查債務預算的合理性、可行性以及對合伙企業(yè)財務狀況和經(jīng)營風險的影響，根據(jù)審議意見對債務預算進行調(diào)整和完善。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)合伙人會議批準的債務預算具有嚴肅性，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。執(zhí)行事務合伙人應定期對債務預算的執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.財務部門應建立債務預算執(zhí)行臺賬，對債務融資的實際發(fā)生額、資金使用情況、還款情況等進行詳細記錄，定期與預算指標進行對比分析，及時反饋預算執(zhí)行差異情況。3.如因市場環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展需要等原因?qū)е聜鶆疹A算需要調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整后的債務預算應重新提交合伙人會議審議批準，并確保調(diào)整后的預算能夠有效支持合伙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。四、債務融資管理（一）融資決策1.合伙企業(yè)進行債務融資前，應進行充分的可行性研究和風險評估。執(zhí)行事務合伙人應組織相關部門對融資項目的必要性、可行性、收益性以及風險狀況進行全面分析，形成可行性研究報告。2.可行性研究報告應包括項目概述、融資需求分析、融資方案比較、風險評估與應對措施、經(jīng)濟效益預測等內(nèi)容。融資方案應明確融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本、還款計劃等關鍵要素，并對不同融資方案進行優(yōu)劣比較和風險分析。3.重大債務融資事項應提交合伙人會議審議決策。合伙人會議應根據(jù)可行性研究報告和風險評估結(jié)果，對融資方案進行充分討論和審議，權(quán)衡利弊后做出決策。決策過程應充分考慮合伙企業(yè)的財務狀況、償債能力、經(jīng)營風險以及對合伙人權(quán)益的影響等因素。（二）融資方式選擇1.合伙企業(yè)應根據(jù)自身實際情況和融資需求，合理選擇融資方式。常見的融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。2.在選擇融資方式時，應綜合考慮融資成本、融資期限、融資條件、資金可得性等因素。銀行貸款具有融資成本相對較低、手續(xù)相對簡便等優(yōu)點，但可能受到銀行信貸政策和企業(yè)信用狀況的限制；發(fā)行債券融資規(guī)模較大、融資期限較長，但發(fā)行條件較為嚴格，成本相對較高；融資租賃適用于特定資產(chǎn)購置需求，可緩解資金壓力，但租金成本較高；商業(yè)信用則具有融資成本低、使用靈活等特點，但融資規(guī)模和期限有限。3.執(zhí)行事務合伙人應組織財務部門、風險管理部門等對不同融資方式進行詳細比較和分析，結(jié)合合伙企業(yè)的實際情況，選擇最適合的融資方式，并制定相應的融資方案。（三）融資操作流程1.銀行貸款執(zhí)行事務合伙人指定專人負責與銀行等金融機構(gòu)溝通聯(lián)系，了解信貸政策和產(chǎn)品信息。根據(jù)融資需求和銀行要求，準備相關資料，包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、財務報表、貸款申請書、項目可行性報告、擔保資料等。向銀行提交貸款申請，配合銀行進行盡職調(diào)查和審批工作。在審批過程中，及時提供銀行所需的補充資料和信息，解答銀行提出的問題。如貸款申請獲得批準，與銀行簽訂借款合同和相關擔保合同，明確雙方權(quán)利義務。按照借款合同約定，辦理貸款發(fā)放手續(xù)，確保貸款資金及時足額到賬。按照借款合同約定的還款方式和期限，按時足額償還貸款本息。2.發(fā)行債券執(zhí)行事務合伙人組織成立債券發(fā)行工作小組，負責債券發(fā)行的策劃、組織和實施工作。聘請專業(yè)中介機構(gòu)，如會計師事務所、律師事務所、資信評級機構(gòu)等，對企業(yè)進行審計、評估和評級，編制債券發(fā)行申報材料。向證券監(jiān)管部門提交債券發(fā)行申請，經(jīng)審核通過后，組織債券承銷商進行債券承銷工作。與債券承銷商簽訂承銷協(xié)議，確定債券發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價格、發(fā)行期限、利率等發(fā)行條款。組織開展債券發(fā)行宣傳工作，向投資者披露債券發(fā)行信息，進行路演推介等活動。在規(guī)定的時間內(nèi)完成債券發(fā)行工作，籌集資金到位后，按照債券募集說明書的約定使用資金，并按時支付債券利息和償還本金。3.融資租賃業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出融資租賃申請，明確租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、租賃期限等需求。執(zhí)行事務合伙人組織相關部門對融資租賃項目進行可行性研究和評估，確定租賃方式、租賃期限、租金支付方式等關鍵條款。選擇合適的融資租賃公司，與其進行談判協(xié)商，簽訂融資租賃合同。按照融資租賃合同約定，辦理租賃資產(chǎn)交付手續(xù)，支付租金，并負責租賃資產(chǎn)的使用、維護和管理。在租賃期滿后，根據(jù)合同約定處理租賃資產(chǎn)，如續(xù)租、留購或返還等。4.商業(yè)信用業(yè)務部門在與供應商進行業(yè)務往來時，根據(jù)交易條件和自身資金狀況，合理爭取商業(yè)信用，如賒購、預收貨款等。與供應商簽訂相關合同，明確信用額度、信用期限、付款方式等條款。按照合同約定的信用期限和付款方式，及時支付貨款或收取預收款項，維護良好的商業(yè)信用關系。（四）融資成本控制1.財務部門應加強對債務融資成本的核算和分析，定期計算和比較不同融資方式的實際成本，為融資決策提供參考依據(jù)。2.在融資過程中，應通過合理選擇融資方式、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、與金融機構(gòu)協(xié)商爭取有利的融資條件等措施，降低融資成本。例如，在銀行貸款談判中，爭取更優(yōu)惠的貸款利率；在債券發(fā)行中，合理確定債券利率和發(fā)行費用等。3.執(zhí)行事務合伙人應關注融資市場動態(tài)，及時掌握利率走勢等信息，根據(jù)市場變化適時調(diào)整融資策略，降低融資成本風險。五、債務使用管理（一）資金使用計劃1.債務資金到位后，業(yè)務部門應根據(jù)融資項目的可行性研究報告和業(yè)務發(fā)展計劃，制定詳細的資金使用計劃。資金使用計劃應明確資金用途、使用時間、金額分配等內(nèi)容，并確保資金使用符合融資合同約定和合伙企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。2.資金使用計劃應提交執(zhí)行事務合伙人審核批準。執(zhí)行事務合伙人應重點審查資金使用計劃的合理性、合規(guī)性以及與融資項目的匹配性，確保資金按計劃使用，提高資金使用效率。（二）資金使用監(jiān)控1.財務部門應建立債務資金使用監(jiān)控機制，對資金使用情況進行實時跟蹤和監(jiān)督。定期核對資金使用記錄與資金使用計劃，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的偏差。2.業(yè)務部門應按照資金使用計劃組織實施業(yè)務活動，確保資金用于約定的項目或業(yè)務領域。在資金使用過程中，如因特殊情況需要調(diào)整資金用途，應按照規(guī)定的程序報執(zhí)行事務合伙人審批。3.風險管理部門應定期對債務資金使用項目的進展情況和風險狀況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并提出預警和防控建議。如發(fā)現(xiàn)資金使用存在重大風險或違規(guī)行為，應及時報告執(zhí)行事務合伙人，并采取相應的措施進行處理。六、債務償還管理（一）還款計劃制定1.在債務融資決策時，應根據(jù)融資規(guī)模、融資期限、資金使用計劃等因素，制定合理的還款計劃。還款計劃應明確還款金額、還款時間、還款方式等內(nèi)容，并確保還款計劃具有可操作性和資金保障。2.還款計劃應納入年度財務預算，作為合伙企業(yè)資金安排的重要依據(jù)。財務部門應根據(jù)還款計劃，提前做好資金籌集和調(diào)度工作，確保按時足額償還債務。（二）還款資金來源保障1.合伙企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營狀況和財務狀況，合理安排經(jīng)營活動現(xiàn)金流，確保有足夠的資金用于償還債務。在制定經(jīng)營計劃和財務預算時，應充分考慮債務償還因素，優(yōu)先保障還款資金需求。2.如經(jīng)營活動現(xiàn)金流不足以滿足還款需求，應提前規(guī)劃其他資金來源，如通過自有資金補充、調(diào)整投資計劃、優(yōu)化資金配置等方式籌集資金，確保按時償還債務。3.在債務到期前，財務部門應定期對還款資金來源進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能影響還款的問題，確保還款資金足額到位。（三）還款操作流程1.在債務到期前，財務部門應提前與債權(quán)人溝通聯(lián)系，確認還款金額、還款方式、還款賬戶等信息。2.根據(jù)還款計劃，按時足額籌集還款資金，并按照債權(quán)人要求辦理還款手續(xù)。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式還款，應確保轉(zhuǎn)賬信息準確無誤，資金及時到賬；如采用票據(jù)支付方式還款，應確保票據(jù)真實有效，按時交付給債權(quán)人。3.還款完成后，財務部門應及時進行賬務處理，核銷相應債務，并保存好還款憑證等相關資料。4.如因特殊原因無法按時償還債務，應提前與債權(quán)人協(xié)商溝通，爭取延期還款或其他解決方案。如獲得債權(quán)人同意，應簽訂相關協(xié)議，明確延期還款的期限、金額、還款方式等條款，并按照協(xié)議約定執(zhí)行。同時，應及時向合伙人會議報告?zhèn)鶆沼馄谇闆r及解決方案。七、債務風險管理（一）風險識別與評估1.風險管理部門應定期對合伙企業(yè)的債務風險進行識別和評估，分析可能影響債務償還能力的各種因素，包括市場風險、信用風險、利率風險、流動性風險等。2.建立債務風險評估指標體系，通過對債務規(guī)模、債務結(jié)構(gòu)、償債能力、經(jīng)營狀況等指標的分析，評估債務風險的程度。例如，計算資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等財務指標，評估企業(yè)的償債能力；分析行業(yè)競爭態(tài)勢、市場需求變化等因素，評估市場風險對企業(yè)債務的影響。3.根據(jù)風險評估結(jié)果，對債務風險進行分類分級管理，確定重點關注的風險領域和風險點，為制定風險防控措施提供依據(jù)。（二）風險防控措施1.市場風險防控加強市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，合理調(diào)整業(yè)務發(fā)展策略，降低市場風險對企業(yè)經(jīng)營和債務償還能力的影響。優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品競爭力和市場份額，增強企業(yè)抗風險能力。建立市場風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)市場風險信號，提前采取應對措施，如調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計劃、優(yōu)化資金配置等。2.信用風險防控加強對合作伙伴和客戶的信用管理，建立信用評估體系，對其信用狀況進行定期評估和動態(tài)監(jiān)控。在業(yè)務合作中，嚴格審查合作方的信用資質(zhì)，簽訂完善的合同條款，明確雙方權(quán)利義務，防范信用風險。加強應收賬款管理，建立應收賬款催收制度，及時跟蹤應收賬款回收情況，對逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風險。3.利率風險防控關注利率市場變化，合理選擇融資方式和融資期限，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，降低利率波動對融資成本和債務償還的影響。對于浮動利率債務，可通過利率互換等金融工具進行套期保值，鎖定利率風險。加強與金融機構(gòu)的溝通合作，爭取更有利的利率條件，降低融資成本。4.流動性風險防控合理安排資金，優(yōu)化資金配置，確保企業(yè)保持適度的流動性。制定資金應急預案，應對突發(fā)資金短缺情