國內公司財務管理制度總則一、目的為了加強國內公司的財務管理，規范財務行為，提高資金使用效率，保障公司資產的安全和完整，根據國家有關法律法規和財務制度，結合公司實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于國內公司及其所屬各單位、部門，包括全資子公司、控股公司、參股公司等。三、管理原則1.依法理財原則：公司的財務管理活動必須遵守國家法律法規和財務制度，不得違反國家政策和規定。2.統一管理原則：公司的財務管理實行統一領導、分級管理的原則，公司總部對公司的財務管理工作進行統一領導和管理，各單位、部門在公司總部的統一領導下，按照本制度的規定，負責本單位、部門的財務管理工作。3.權責明確原則：公司的財務管理工作實行權責明確的原則，公司總部和各單位、部門的財務管理人員在各自的職責范圍內，行使財務管理職權，承擔財務管理責任。4.效益優先原則：公司的財務管理工作必須堅持效益優先的原則，在保證公司資產安全和完整的前提下，努力提高資金使用效率，降低財務成本，為公司的發展提供有力的財務支持。四、管理機構及職責1.公司總部設立財務部，負責公司的財務管理工作。財務部的主要職責是：（1）制定公司的財務管理制度和財務預算，組織實施公司的財務核算和財務分析工作；（2）負責公司的資金籌集、資金使用、資金結算和資金風險管理工作；（3）負責公司的財務報表編制、財務審計和財務信息披露工作；（4）負責公司的稅務管理和稅務籌劃工作；（5）負責公司的資產管理和資產清查工作；（6）負責公司的財務人員管理和培訓工作。2.各單位、部門設立財務機構或配備財務人員，負責本單位、部門的財務管理工作。財務機構或財務人員的主要職責是：（1）貫徹執行公司的財務管理制度和財務預算，做好本單位、部門的財務核算和財務分析工作；（2）負責本單位、部門的資金籌集、資金使用、資金結算和資金風險管理工作；（3）負責本單位、部門的財務報表編制、財務審計和財務信息披露工作；（4）負責本單位、部門的稅務管理和稅務籌劃工作；（5）負責本單位、部門的資產管理和資產清查工作；（6）配合公司財務部做好公司的財務人員管理和培訓工作。財務預算管理一、預算編制1.預算編制原則（1）合法性原則：預算編制必須符合國家法律法規和公司財務制度的規定，不得違反國家政策和規定。（2）真實性原則：預算編制必須以公司的實際情況為基礎，真實反映公司的財務狀況和經營成果。（3）完整性原則：預算編制必須涵蓋公司的所有財務收支項目，不得遺漏任何重要的財務收支項目。（4）準確性原則：預算編制必須科學合理，數據準確，不得高估或低估公司的財務收支項目。（5）效益性原則：預算編制必須堅持效益優先的原則，在保證公司資產安全和完整的前提下，努力提高資金使用效率，降低財務成本。2.預算編制程序（1）公司總部財務部根據公司的發展戰略和經營計劃，制定公司的財務預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。（2）各單位、部門按照公司的財務預算編制方案，結合本單位、部門的實際情況，編制本單位、部門的財務預算草案，經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。（3）公司總部財務部對各單位、部門的財務預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，經公司總部管理層審議通過后，形成公司的財務預算方案。（4）公司總部財務部將公司的財務預算方案報公司董事會審議批準后，下達各單位、部門執行。3.預算編制內容（1）收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益等。（2）成本預算：包括主營業務成本、其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（3）利潤預算：包括利潤總額、凈利潤等。（4）資產預算：包括流動資產、固定資產、無形資產等。（5）負債預算：包括流動負債、長期負債等。（6）現金流量預算：包括經營活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量等。二、預算執行1.預算分解公司總部財務部將公司的財務預算方案分解到各單位、部門，明確各單位、部門的預算指標和責任。各單位、部門將公司下達的預算指標分解到所屬各部門和崗位，明確各部門和崗位的預算指標和責任。2.預算控制各單位、部門在預算執行過程中，必須嚴格按照公司的財務預算方案和預算分解指標進行控制，不得超預算支出。公司總部財務部對各單位、部門的預算執行情況進行監督和檢查，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.預算調整（1）預算調整的條件①國家法律法規和公司財務制度發生重大變化；②公司的發展戰略和經營計劃發生重大調整；③市場環境發生重大變化，導致公司的財務收支項目發生重大變化；④其他不可抗力因素導致公司的財務收支項目發生重大變化。（2）預算調整的程序①各單位、部門提出預算調整申請，說明預算調整的原因、調整的內容和調整的金額等，并經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。②公司總部財務部對各單位、部門的預算調整申請進行審核和平衡，提出調整意見，經公司總部管理層審議通過后，形成預算調整方案。③公司總部財務部將預算調整方案報公司董事會審議批準后，下達各單位、部門執行。三、預算考核1.預算考核的原則（1）公平公正原則：預算考核必須公平公正，不得偏袒任何單位、部門或個人。（2）客觀真實原則：預算考核必須客觀真實，不得弄虛作假，不得隱瞞或歪曲預算執行情況。（3）激勵約束原則：預算考核必須堅持激勵約束相結合的原則，對完成預算任務的單位、部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的單位、部門和個人進行懲罰。2.預算考核的內容（1）預算完成情況：包括收入預算完成情況、成本預算完成情況、利潤預算完成情況、資產預算完成情況、負債預算完成情況、現金流量預算完成情況等。（2）預算執行情況：包括預算執行的及時性、預算執行的合規性、預算執行的效率性等。3.預算考核的方法（1）定量考核與定性考核相結合的方法：對預算完成情況進行定量考核，對預算執行情況進行定性考核，綜合評價各單位、部門的預算考核結果。（2）月度考核與年度考核相結合的方法：對各單位、部門的預算執行情況進行月度考核，對各單位、部門的預算完成情況進行年度考核，綜合評價各單位、部門的預算考核結果。4.預算考核的結果應用（1）與績效工資掛鉤：將各單位、部門的預算考核結果與績效工資掛鉤，對完成預算任務的單位、部門和個人給予績效工資獎勵，對未完成預算任務的單位、部門和個人扣減績效工資。（2）與職務晉升掛鉤：將各單位、部門的預算考核結果與職務晉升掛鉤，對完成預算任務好、業績突出的單位、部門負責人和財務人員給予職務晉升獎勵，對未完成預算任務、業績不佳的單位、部門負責人和財務人員進行職務調整或解聘。資金管理一、資金籌集1.資金籌集的原則（1）合法性原則：資金籌集必須符合國家法律法規和公司財務制度的規定，不得違反國家政策和規定。（2）效益性原則：資金籌集必須堅持效益優先的原則，在保證公司資產安全和完整的前提下，努力降低資金成本，提高資金使用效率。（3）適度性原則：資金籌集必須根據公司的發展戰略和經營計劃，合理確定資金籌集規模，避免過度籌資或籌資不足。2.資金籌集的方式（1）銀行借款：公司可以向銀行等金融機構申請借款，用于滿足公司的資金需求。（2）發行債券：公司可以向社會公眾發行債券，用于籌集長期資金。（3）股權融資：公司可以通過發行股票等方式，向社會公眾募集資金，用于擴大公司的規模和發展。（4）其他方式：公司還可以通過融資租賃、商業信用等方式，籌集資金，滿足公司的資金需求。3.資金籌集的審批程序（1）公司總部財務部根據公司的資金需求情況，提出資金籌集方案，明確資金籌集的方式、金額、期限等，并經公司總部管理層審議通過后，報公司董事會審批。（2）公司董事會對公司總部財務部提出的資金籌集方案進行審批，作出資金籌集的決策。（3）公司總部財務部根據公司董事會的決策，辦理資金籌集的相關手續。二、資金使用1.資金使用的原則（1）合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規和公司財務制度的規定，不得違反國家政策和規定。（2）安全性原則：資金使用必須保證公司資產的安全和完整，不得將資金用于非法活動或高風險投資。（3）效益性原則：資金使用必須堅持效益優先的原則，在保證資金安全的前提下，努力提高資金使用效率，為公司的發展提供有力的資金支持。2.資金使用的審批程序（1）各單位、部門提出資金使用申請，說明資金使用的用途、金額、期限等，并經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。（2）公司總部財務部對各單位、部門的資金使用申請進行審核和平衡，提出審批意見，經公司總部管理層審議通過后，報公司董事長審批。（3）公司董事長對公司總部財務部提出的資金使用審批意見進行審批，作出資金使用的決策。（4）公司總部財務部根據公司董事長的決策，辦理資金使用的相關手續。三、資金結算1.資金結算的原則（1）及時性原則：資金結算必須及時、準確，不得拖延或積壓資金。（2）準確性原則：資金結算必須準確無誤，不得出現差錯或遺漏。（3）安全性原則：資金結算必須保證資金的安全，不得將資金結算給非法或不可信的單位或個人。2.資金結算的方式（1）銀行轉賬：公司可以通過銀行轉賬的方式，進行資金結算。（2）現金結算：公司在特殊情況下，可以使用現金進行資金結算，但必須遵守國家有關現金管理的規定。3.資金結算的審批程序（1）各單位、部門在進行資金結算時，必須填寫資金結算憑證，注明資金結算的用途、金額、對方單位等信息，并經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。（2）公司總部財務部對各單位、部門的資金結算憑證進行審核和平衡，提出審批意見，經公司總部管理層審議通過后，辦理資金結算的相關手續。四、資金風險管理1.資金風險的識別公司財務部應定期對公司的資金風險進行識別和評估，及時發現和掌握公司面臨的資金風險情況。資金風險主要包括信用風險、市場風險、流動性風險等。2.資金風險的控制（1）信用風險控制：公司應加強對客戶的信用管理，建立客戶信用評價體系，合理控制客戶信用額度，避免出現壞賬損失。（2）市場風險控制：公司應加強對市場的監測和分析，合理調整資金結構，避免因市場波動而導致資金損失。（3）流動性風險控制：公司應加強對資金的流動性管理，合理安排資金收支計劃，確保公司有足夠的資金滿足日常經營和發展的需要。3.資金風險的預警公司應建立資金風險預警機制，及時發現和預警資金風險。當公司面臨資金風險時，應采取有效措施，降低資金風險，避免資金損失。資產管理一、資產購置1.資產購置的原則（1）必要性原則：資產購置必須符合公司的發展戰略和經營計劃，具有必要性和合理性。（2）效益性原則：資產購置必須堅持效益優先的原則，在保證資產質量的前提下，努力降低資產購置成本，提高資產使用效率。（3）合規性原則：資產購置必須遵守國家法律法規和公司財務制度的規定，不得違反國家政策和規定。2.資產購置的審批程序（1）各單位、部門提出資產購置申請，說明資產購置的用途、金額、規格、型號等，并經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。（2）公司總部財務部對各單位、部門的資產購置申請進行審核和平衡，提出審批意見，經公司總部管理層審議通過后，報公司董事會審批。（3）公司董事會對公司總部財務部提出的資產購置審批意見進行審批，作出資產購置的決策。（4）公司總部財務部根據公司董事會的決策，辦理資產購置的相關手續。二、資產折舊與攤銷1.資產折舊的計提公司應按照國家有關規定，對固定資產、無形資產等資產進行折舊計提。折舊計提方法應采用直線法或加速折舊法，折舊年限應根據資產的性質和使用情況合理確定。2.資產攤銷的計提公司應按照國家有關規定，對無形資產等資產進行攤銷計提。攤銷計提方法應采用直線法，攤銷年限應根據資產的性質和使用情況合理確定。三、資產清查1.資產清查的原則（1）全面清查原則：資產清查應涵蓋公司的所有資產，不得遺漏任何重要的資產。（2）定期清查原則：公司應定期對資產進行清查，一般每年至少進行一次全面清查。（3）重點清查原則：公司應根據實際情況，對重點資產進行重點清查，及時發現和解決資產清查中存在的問題。2.資產清查的程序（1）制定資產清查方案：公司應根據國家有關規定和公司實際情況，制定資產清查方案，明確資產清查的范圍、內容、方法、時間等。（2）組織實施資產清查：公司應組織相關人員對資產進行清查，填寫資產清查報表，編制資產清查報告。（3）審核和確認資產清查結果：公司應組織相關部門對資產清查結果進行審核和確認，確保資產清查結果的真實、準確、完整。（4）處理資產清查中發現的問題：公司應根據資產清查結果，及時處理資產清查中發現的問題，如資產損失、資產閑置等，采取有效措施，提高資產使用效率。四、資產處置1.資產處置的原則（1）合法性原則：資產處置必須符合國家法律法規和公司財務制度的規定，不得違反國家政策和規定。（2）效益性原則：資產處置必須堅持效益優先的原則，在保證資產安全的前提下，努力提高資產處置收益，為公司的發展提供資金支持。（3）公開、公平、公正原則：資產處置必須公開、公平、公正，不得暗箱操作，不得損害公司和股東的利益。2.資產處置的審批程序（1）各單位、部門提出資產處置申請，說明資產處置的原因、處置方式、處置價格等，并經本單位、部門負責人審核后，報公司總部財務部。（2）公司總部財務部對各單位、部門的資產處置申請進行審核和平衡，提出審批意見，經公司總部管理層審議通過后，報公司董事會審批。（3）公司董事會對公司總部財務部提出的資產處置審批意見進行審批，作出資產處置的決策。（4）公司總部財務部根據公司董事會的決策，辦理資產處置的相關手續。稅務管理一、稅務籌劃1.稅務籌劃的原則（1）合法性原則：稅務籌劃必須符合國家法律法規和稅收政策的規定，不得違反國家政策和規定。（