城子河區財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規范城子河區財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障區域經濟健康穩定發展，確保財務工作符合法律法規及相關政策要求，為各項工作的順利開展提供堅實的財務支持。適用范圍本制度適用于城子河區內所有行政機關、事業單位、國有企業及其他納入財政管理的組織和機構（以下統稱“各單位”）。基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行會計核算、財務管理和監督。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映各單位財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則：涵蓋財務活動的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等，確保財務管理無死角。4.精細化原則：對財務工作的各個環節進行細致規范，明確職責分工，嚴格審批流程，提高財務管理的精準度和效率。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優化資源配置，降低行政成本，實現經濟效益與社會效益的有機統一。財務機構與人員管理財務機構設置各單位應根據工作需要，合理設置財務機構，配備相應的財務人員。財務機構應具備獨立的辦公場所，明確崗位職責，確保財務工作的正常開展。財務人員配備1.各單位應配備具備專業知識和技能的財務人員，財務人員應持有會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備相應的專業技術職稱。2.財務人員應定期參加業務培訓和繼續教育，不斷更新知識結構，提高業務水平和綜合素質。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責本單位財務管理工作，組織制定和執行財務管理制度。編制財務預算和財務報告，為單位決策提供準確的財務信息支持。負責財務收支的審核與監督，確保資金安全和合規使用。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，處理財務相關事宜。2.會計人員職責按照國家統一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務負責人進行財務分析和財務預算編制。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付準確無誤。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金和印章安全。財務人員職業道德1.財務人員應遵守職業道德規范，誠實守信，廉潔奉公，保守財務秘密。2.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁違規操作財務業務，確保財務工作的公正性和嚴肅性。預算管理預算編制1.各單位應按照財政部門的要求，結合本單位事業發展規劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制應細化到具體項目和科目，明確預算執行的責任主體，提高預算的可執行性。預算審批1.各單位年度財務預算編制完成后，應報經主管部門審核，主管部門審核通過后報財政部門審批。2.財政部門對各單位預算進行綜合平衡后，下達年度預算控制指標，各單位應嚴格按照預算控制指標執行預算。預算執行1.各單位應嚴格執行經批準的財務預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經批準。2.建立預算執行跟蹤分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。3.加強預算執行過程中的財務控制，嚴格控制各項支出，確保預算執行的嚴肅性。預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、事業發展需要或不可抗力等因素，導致原預算無法執行或需要增減預算總額的，各單位應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、項目、金額及對預算執行的影響等，并按照規定程序報經批準。3.未經批準，不得擅自調整預算。預算監督與考核1.財政部門和主管部門應加強對各單位預算執行情況的監督檢查，確保預算嚴格執行。2.建立預算執行考核機制，對各單位預算執行情況進行考核評價，考核結果作為單位績效評價和下一年度預算安排的重要依據。收入管理收入范圍1.各單位收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指財政部門撥入的各類經費；事業收入是指開展專業業務活動及輔助活動取得的收入；經營收入是指在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入；上級補助收入是指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入；其他收入是指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入確認1.財政撥款收入應按照財政部門的撥款通知和相關規定確認收入。2.事業收入應在提供服務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入；經營收入應在實現經營收入時確認收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應在實際收到款項時確認收入。收入核算1.各單位應按照國家統一會計制度的規定，設置相應的會計科目，對各項收入進行明細核算。2.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。嚴禁私設小金庫，嚴禁將應納入單位收入管理的資金體外循環。收入票據管理1.各單位應按照財政部門的規定，統一使用財政票據或稅務發票。2.建立健全票據管理制度，明確票據的領購、使用、保管、核銷等環節的職責和流程，確保票據使用規范、安全。3.加強對票據使用情況的監督檢查，嚴禁轉借、轉讓、代開票據，嚴禁開具虛假票據。支出管理支出范圍1.各單位支出包括基本支出和項目支出。基本支出是指為保障單位正常運轉、完成日常工作任務而發生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出是指為完成特定工作任務和事業發展目標而發生的支出。2.人員經費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應按照規定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。2.一般支出審批流程：經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經證明人簽字證明，部門負責人審核，財務負責人審批，單位負責人簽批后報銷。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，應在一般支出審批流程的基礎上，提交單位領導班子集體研究決定，并報主管部門備案。支出標準1.各單位應嚴格執行國家和地方規定的各項支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.人員經費應按照國家和地方有關工資、福利政策執行；公用經費應根據實際工作需要和財力狀況，合理安排支出，嚴格控制各項費用開支標準。支出核算1.各單位應按照國家統一會計制度的規定，設置相應的會計科目，對各項支出進行明細核算。2.支出應按照權責發生制原則進行核算，確保支出核算的準確性和及時性。支出控制1.加強對各項支出的日常管理和控制，嚴格執行支出審批制度，杜絕不合理支出。2.建立支出預警機制，對接近或超過預算控制指標的支出項目進行預警提示，及時采取措施加以控制。3.嚴格控制“三公”經費支出，按照規定的標準和范圍執行，不得超支。資產管理資產分類與計價1.各單位資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等；無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等；對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。3.資產計價應按照國家統一會計制度的規定進行，確保資產價值的準確計量。資產購置1.各單位購置資產應按照規定的程序進行審批，納入政府采購范圍的資產應按照政府采購相關規定執行。2.購置資產應根據實際工作需要，合理配置，避免重復購置和浪費。資產驗收1.資產購置后，應及時組織驗收。驗收內容包括資產的數量、質量、規格、型號等是否符合合同要求。2.驗收合格后，應辦理資產入賬手續，確保資產及時、準確入賬。資產使用與保管1.各單位應建立健全資產管理制度，明確資產使用部門和保管人員的職責，確保資產安全完整。2.資產使用部門應合理使用資產，定期對資產進行維護和保養，延長資產使用壽命。3.資產保管人員應妥善保管資產，做好資產的登記、清查等工作，防止資產丟失、損壞。資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。資產處置應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自處置。2.資產處置收入應按照國家有關規定上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。資產清查1.各單位應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查工作結束后，應及時編制資產清查報告，對清查中發現的問題進行分析和處理，并按照規定調整賬務。負債管理負債分類1.各單位負債分為流動負債和非流動負債。流動負債是指預計在一年內（含一年）償還的負債，包括短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應繳款項等；非流動負債是指流動負債以外的負債，包括長期借款、長期應付款等。負債審批1.各單位舉借債務應按照規定的程序進行審批，未經批準不得擅自舉借債務。2.舉借債務應充分考慮單位的償債能力，確保債務規模合理，避免債務風險。負債核算1.各單位應按照國家統一會計制度的規定，設置相應的會計科目，對各項負債進行明細核算。2.負債應按照權責發生制原則進行核算，確保負債核算的準確性和及時性。債務償還1.各單位應按照債務合同約定，按時足額償還債務本息，不得拖欠。2.加強對債務償還情況的跟蹤管理，確保債務償還工作順利進行。財務報告與財務分析財務報告1.各單位應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經營成果，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經單位負責人、財務負責人簽字并加蓋單位公章后報主管部門和財政部門。財務分析1.各單位應定期開展財務分析工作，對單位財務狀況和經營成果進行分析和評價。2.財務分析內容包括預算執行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等。3.通過財務分析，發現問題，提出建議，為單位決策提供依據，促進單位加強財務管理，提高資金使用效益。財務監督內部監督1.各單位應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的內部監督。2.內部財務監督應涵蓋財務預算、收入、支出、資產、負債等各個環節，確保財務工作合規、有序進行。3.財務人員應履行內部監督職責，對財務活動中的違規行為及時提出糾正意見，并向上級領導報告。外部監督1.財政部門、審計部門等應加強對各單位財務工作的外部監督檢查，確保財