學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁廣州涉外經濟職業技術學院

《審計實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對一家貿易公司進行審計時，發現其存貨周轉率較上一年度大幅下降。以下哪種情況最有可能是導致這一變化的原因？（）A.公司銷售策略調整，減少了銷售量B.公司采購了大量的高價存貨，導致存貨成本上升C.公司存貨管理不善，存在積壓和滯銷現象D.以上情況都有可能2、在審計過程中，發現被審計單位存在或有事項。以下關于或有事項審計的說法，哪一項是正確的？（）A.或有事項通常對財務報表影響不大，不需要重點審計B.只要被審計單位未在財務報表中披露或有事項，就一定存在重大錯報C.注冊會計師應當向管理層詢問或有事項的情況，獲取相關的文件和證據，評估或有事項的可能性和影響程度，確定是否需要在財務報表中披露或在審計報告中提及D.對于極小可能導致經濟利益流出企業的或有事項，注冊會計師不需要關注3、一家企業的存貨周轉率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導致這一現象？（）A.企業銷售不暢，庫存積壓B.企業采購了大量高價原材料C.企業采用了新的存貨計價方法D.企業擴大了生產規模，增加了存貨儲備4、在審計金融工具時，注冊會計師需要了解金融工具的分類、計量和披露要求，并評估其風險。以下關于金融工具審計的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具等，注冊會計師應當審查其分類是否恰當，計量是否準確B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，注冊會計師需要關注公允價值的確定是否合理，以及相關的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準備計提是審計的重點之一，注冊會計師應當評估被審計單位采用的減值模型和參數是否合理D.金融工具的審計相對簡單，只要檢查相關的合同和憑證，確認其存在和金額即可，無需考慮復雜的金融模型和市場風險5、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關概念，以下表述不準確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會B.抽樣風險是指審計人員根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性C.非抽樣風險是由于審計人員采用不恰當的審計程序或方法，或者因誤解審計證據等而未能發現重大誤差的可能性，與抽樣無關D.審計人員在進行審計抽樣時，只要樣本選取恰當，就可以完全避免抽樣風險和非抽樣風險6、在審計過程中，發現企業的內部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務報表的影響最為嚴重？（）A.內部審計部門缺乏獨立性，無法有效監督企業的財務活動B.部分業務流程沒有書面的操作指南，導致員工操作不規范C.倉庫管理部門與財務部門之間的信息溝通不及時，導致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進行充分評估，導致應收賬款壞賬風險增加7、在對一家金融機構進行審計時，審計師發現其貸款業務的風險評估模型存在缺陷。這可能會引發的問題包括：（）A.貸款發放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準確計算貸款損失準備金，影響利潤核算C.監管部門的處罰，影響金融機構的聲譽D.以上都是8、審計人員在審查企業的固定資產時，發現部分固定資產的折舊計提方法在本年度發生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業為了更準確地反映固定資產的使用損耗，根據資產的實際使用情況調整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計提方法來增加當期利潤C.稅務政策發生變化，要求企業采用特定的折舊方法D.企業更換了財務軟件，新軟件中的折舊計提模塊只支持特定的折舊方法9、審計師在對一家物流企業進行審計時，發現其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業的運營效率和風險管理時，應當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統一的倉儲費用核算標準，規范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業的運營效率和風險管理水平10、在審計報告中，注冊會計師需要表達對財務報表的審計意見。以下關于審計意見類型的說法，哪一項是錯誤的？（）A.無保留意見表示財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量B.保留意見表示財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表示財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量D.無法表示意見表示注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，不能對財務報表發表任何意見，且這種情況是由于被審計單位的原因造成的11、在審計過程中，可能會用到分析程序。假設您在審計一家零售企業時，發現其某一產品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導致這種情況？（）A.產品成本下降B.產品售價提高C.銷售結構發生變化，高毛利產品的銷售占比增加D.以上原因都有可能12、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應根據被審計單位的規模和業務性質來確定，同時要考慮財務報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應相對較低D.重要性水平只與財務報表中的金額有關，與披露事項無關13、審計人員在審查企業的銷售退回業務時，發現退回金額較大。可能的原因有產品質量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務造假等。以下哪種情況最有可能導致大量銷售退回？（）A.企業生產的產品存在嚴重質量問題，導致客戶紛紛退貨B.企業制定的銷售策略不當，如過度促銷，導致客戶購買后大量退貨C.市場需求發生變化，客戶不再需要之前購買的產品，從而退貨D.企業為了虛減利潤，虛構了大量銷售退回業務14、審計人員在審查企業的應付職工薪酬時，發現年末余額較大。可能的原因有年底計提獎金未發放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業故意多計提以調節利潤等。以下哪種情況最有可能導致應付職工薪酬余額偏高？（）A.企業在年底計提了大額獎金，但尚未發放給員工B.財務部門在核算工資時出現錯誤，多計了應付職工薪酬C.企業近期業務繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應付職工薪酬15、在審計過程中，對于審計證據的相關性需要進行判斷。假設您正在審計一家企業的銷售費用，以下哪種審計證據與銷售費用的審計相關性最強？（）A.企業的銷售合同B.企業的生產計劃C.企業的員工考勤記錄D.企業的固定資產清單二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的礦產資源勘探與開發的會計處理。分析礦產資源資產的計價和攤銷，以及審計師的審計要點。2、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的財務報表層次的重大錯報風險進行總體應對，包括總體方案的選擇和進一步審計程序的性質、時間和范圍。3、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的利潤分配政策和相關會計處理的合規性？請結合企業的盈利狀況和股東權益變動進行詳細說明。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）內部控制對于企業的經營管理和財務報告的可靠性具有重要意義。請系統論述內部控制的要素，如控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控，并分析審計師在審計過程中如何對被審計單位的內部控制進行了解、測試和評價。2、（本題5分）固定資產是企業長期資產的重要組成部分，其審計需要關注諸多方面。請論述固定資產審計的要點，包括固定資產的購置、折舊計提、減值準備以及處置等環節的審計程序和注意事項。3、（本題5分）論述在審計過程中，如何審查被審計單位的政府補助的會計處理和披露是否合規。分析政府補助對企業財務狀況和經營成果的影響，以及審計人員應關注的重點。4、（本題5分）請結合實際案例，論述審計師在對被審計單位的分部報告進行審計時，應關注的重點問題和審計程序，如分部的劃分、收入和費用的分配以及披露的充分性。5、（本題5分）詳細論述審計獨立性的重要性及其影響因素，并結合實際案例分析注冊會計師在保持獨立性方面可能面臨的挑戰以及應采取的應對措施。探討如何通過有效的機制和規范來保障審計獨立性，提高審計質量和公信力。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某企業在進行庫存盤點時，采用的盤點方法不夠科學，導致庫存數量和價值的準確性存疑。審計人員在審計時發現，這可能影響企業的成本核算和