2024年財(cái)政部企業(yè)內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽試題和答案單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：A分析：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，控制活動(dòng)是實(shí)施的具體政策和程序，信息與溝通是傳遞信息的機(jī)制。2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高企業(yè)的盈利能力答案：D分析：企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)包括合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。提高盈利能力并非內(nèi)部控制直接目標(biāo)。3.企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)，這是（）要素的要求。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督答案：D分析：內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)有效性并改進(jìn)缺陷的要素。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是具體措施。4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程B.內(nèi)部控制受企業(yè)各個(gè)層次人員影響C.內(nèi)部控制僅對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證D.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)五類(lèi)既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系的目標(biāo)答案：C分析：內(nèi)部控制只能為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證。它是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)各層次人員影響，有經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全等五類(lèi)目標(biāo)。5.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將（）作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)。A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.目標(biāo)設(shè)定C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)答案：B分析：目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，只有確定了目標(biāo)，才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)。多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)內(nèi)部控制的要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE分析：企業(yè)內(nèi)部控制五要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，五者相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果E.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDE分析：這些都是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，涵蓋了合規(guī)、資產(chǎn)、報(bào)告、效率和戰(zhàn)略等多方面，體現(xiàn)了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)全面管理的重要性。3.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的有（）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE分析：內(nèi)部環(huán)境包含治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括（）。A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABCD分析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要步驟是目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更多屬于內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)。5.控制活動(dòng)包括（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE分析：控制活動(dòng)包含不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制等多種方式，以確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到有效控制。判斷題1.內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，只要做好內(nèi)部監(jiān)督就能保證企業(yè)內(nèi)部控制有效。（）答案：錯(cuò)誤分析：內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，內(nèi)部監(jiān)督只是其中一部分，不能僅靠?jī)?nèi)部監(jiān)督保證內(nèi)部控制有效。2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。（）答案：錯(cuò)誤分析：內(nèi)部控制只能為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證，因?yàn)榇嬖诔杀拘б嬖瓌t和一些不可預(yù)見(jiàn)因素。3.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，良好的內(nèi)部環(huán)境有利于內(nèi)部控制的有效實(shí)施。（）答案：正確分析：內(nèi)部環(huán)境為內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)條件，如合理的治理結(jié)構(gòu)、完善的權(quán)責(zé)分配等，有利于內(nèi)部控制各要素發(fā)揮作用。4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的過(guò)程，只需要考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮多種風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，并非只考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。5.控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（）答案：正確分析：控制活動(dòng)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)采取的具體措施，目的是將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。答：企業(yè)內(nèi)部控制具有多方面重要性。一是合規(guī)性，合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)處罰。二是資產(chǎn)安全，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)完整和安全，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。三是信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，為投資者、管理層等提供可靠決策依據(jù)。四是經(jīng)營(yíng)效率，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低成本。五是戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，保障企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部環(huán)境要素在內(nèi)部控制中的作用。答：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。治理結(jié)構(gòu)明確了企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的職責(zé)分工，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)范。機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配清晰界定了各部門(mén)和崗位的職責(zé)，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的效率低下和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。人力資源政策吸引和留住優(yōu)秀人才，為內(nèi)部控制提供人力支持。企業(yè)文化營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍，影響員工的價(jià)值觀和行為，有利于內(nèi)部控制理念的貫徹。3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義是什么？答：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意義重大。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)可以識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，提前發(fā)現(xiàn)潛在威脅。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，了解風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。幫助企業(yè)合理分配資源，將資源集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。有助于企業(yè)制定科學(xué)的戰(zhàn)略和決策，降低決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。案例分析題甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但在內(nèi)部控制方面存在一些問(wèn)題。以下是部分情況：情況一：公司采購(gòu)業(yè)務(wù)中，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂和采購(gòu)驗(yàn)收等工作，采購(gòu)人員小李經(jīng)常獨(dú)自與供應(yīng)商洽談價(jià)格并簽訂合同。情況二：公司財(cái)務(wù)部門(mén)在處理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，銷(xiāo)售發(fā)票由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具，財(cái)務(wù)部門(mén)僅根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票記賬，未對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。情況三：公司倉(cāng)庫(kù)管理混亂，庫(kù)存物資沒(méi)有定期盤(pán)點(diǎn)，物資出入庫(kù)記錄不完整，經(jīng)常出現(xiàn)物資丟失情況。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析甲公司上述情況存在哪些內(nèi)部控制缺陷？2.針對(duì)這些缺陷，提出改進(jìn)建議。答案：1.內(nèi)部控制缺陷分析：-情況一：采購(gòu)業(yè)務(wù)存在不相容職務(wù)未分離問(wèn)題，采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂和采購(gòu)驗(yàn)收應(yīng)由不同部門(mén)或人員負(fù)責(zé)，采購(gòu)人員獨(dú)自洽談價(jià)格并簽訂合同缺乏監(jiān)督，易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)。-情況二：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)真實(shí)性審核缺失，僅依據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具的發(fā)票記賬，無(wú)法保證銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性，可能存在虛構(gòu)銷(xiāo)售等問(wèn)題。-情況三：倉(cāng)庫(kù)管理缺乏有效的控制，沒(méi)有定期盤(pán)點(diǎn)，物資出入庫(kù)記錄不完整，導(dǎo)致物資丟失無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和追究責(zé)任，影響企業(yè)資產(chǎn)安全。2.改進(jìn)建議：-情況一：對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行不相容職務(wù)分離，采購(gòu)計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)合同簽訂和采購(gòu)驗(yàn)收分別由不同部門(mén)或人員負(fù)責(zé)。建立采購(gòu)價(jià)格審核機(jī)制，