基本建設財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司基本建設財務管理行為，加強基本建設資金管理，提高資金使用效益，保障基本建設項目的順利實施，確保公司資產的安全與完整。2.適用范圍本制度適用于公司所有基本建設項目的財務活動，包括新建、改建、擴建等各類基本建設項目。3.基本原則依法理財原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，確?；窘ㄔO財務活動合法合規。?？顚Ｓ迷瓌t：基本建設資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于既定的建設項目。效益優先原則：優化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲得最大的產出。規范管理原則：建立健全基本建設財務管理制度，規范財務核算和管理流程，確保財務管理工作有序進行。二、管理職責1.財務部門職責負責制定和完善基本建設財務管理制度，并組織實施。負責基本建設項目資金的籌集、撥付、核算和監督，確保資金安全、合理使用。參與基本建設項目的可行性研究、概預算編制、招投標等工作，提供財務專業意見。定期編制基本建設項目財務報表和財務分析報告，為項目決策提供依據。配合相關部門做好基本建設項目的竣工驗收、資產交付使用等工作，及時進行財務決算和資產入賬。2.項目建設部門職責負責基本建設項目的組織實施，包括項目前期準備、工程建設、質量控制、進度管理等工作。按照批準的建設內容和規模組織項目建設，確保項目按時、按質、按量完成。負責編制基本建設項目的年度投資計劃和資金使用計劃，并報財務部門審核。配合財務部門做好項目資金的籌集、撥付和核算工作，提供項目建設相關資料。負責基本建設項目的竣工驗收和資產交付使用工作，及時辦理資產移交手續。3.其他部門職責其他部門應按照各自職責，配合做好基本建設項目的相關工作，確保項目順利進行。例如，采購部門負責項目物資設備的采購工作，審計部門負責對基本建設項目進行審計監督等。三、資金管理1.資金籌集基本建設項目資金來源包括公司自有資金、銀行貸款、財政撥款、上級補助等。公司應根據項目建設需要，合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金及時足額到位。籌集的資金應按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金撥付基本建設項目資金實行專款專用，根據項目建設進度和合同約定進行撥付。項目建設部門應根據工程實際進度，編制資金使用計劃，報財務部門審核。財務部門審核通過后，按照資金使用計劃將資金撥付給項目建設部門或相關供應商。資金撥付應嚴格執行審批制度，確保資金支付的真實性、合法性和合規性。3.資金核算基本建設項目應單獨建賬、單獨核算，按照國家有關財務制度和會計核算辦法進行賬務處理。財務部門應設置專門的基本建設會計科目，對項目資金的收支進行明細核算，確保賬目清晰、準確。定期對基本建設項目的財務收支進行核對和清理，及時發現和解決問題。4.資金監督財務部門應加強對基本建設項目資金的監督檢查，確保資金使用合法合規。定期對項目資金的使用情況進行內部審計，發現問題及時督促整改。配合外部審計、財政監督等部門的檢查工作，提供相關資料和信息。四、預算管理1.預算編制基本建設項目應編制詳細的預算，包括項目總預算、年度預算等。預算編制應根據項目可行性研究報告、初步設計文件、工程概算等資料，結合市場價格和項目實際情況進行。項目建設部門應會同財務部門等相關部門，按照規定的程序和方法編制預算，確保預算科學合理、準確完整。2.預算審批基本建設項目預算編制完成后，應報公司管理層審批。公司管理層應組織相關部門對預算進行審核，重點審核預算的合理性、可行性和資金來源的可靠性。經審批后的預算應嚴格執行，不得隨意調整。3.預算執行項目建設部門應按照批準的預算組織項目實施，確保各項支出控制在預算范圍內。財務部門應加強對預算執行情況的監控，定期對預算執行情況進行分析和通報。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報原審批部門批準。4.預算考核建立基本建設項目預算考核制度，對預算執行情況進行考核評價。考核內容包括預算執行進度、預算控制情況、資金使用效益等。根據考核結果，對預算執行情況好的部門和個人進行獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行處罰。五、成本管理1.成本核算對象基本建設項目應以單項工程為成本核算對象，分別核算各單項工程的成本。2.成本項目基本建設項目成本包括建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資等。建筑安裝工程投資：指構成基本建設項目實體的各種建筑工程和安裝工程的實際成本。設備投資：指構成基本建設項目固定資產的各種設備的實際成本。待攤投資：指基本建設項目建設期間發生的，應分攤計入交付使用資產成本的各項費用。其他投資：指構成基本建設項目的房屋購置、基本畜禽、林木等購置、可行性研究、設計文件編制等費用。3.成本核算方法基本建設項目成本核算應采用權責發生制原則，按照實際發生的成本進行核算。建筑安裝工程投資應根據工程進度和合同約定，采用工程價款結算單等方式進行核算。設備投資應按照設備采購發票等憑證進行核算。待攤投資應按照規定的分攤方法，分攤計入各單項工程成本。其他投資應按照實際發生額進行核算。4.成本控制項目建設部門應加強對基本建設項目成本的控制，采取有效措施降低成本。嚴格控制工程變更，減少不必要的工程費用支出。加強對物資設備采購的管理，降低采購成本。合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。六、竣工決算與資產交付1.竣工決算基本建設項目竣工后，項目建設部門應及時組織編制竣工決算報告?？⒐Q算報告應包括工程概況、財務決算報表、工程竣工圖、工程結算和竣工財務決算說明書等內容。財務部門應協助項目建設部門做好竣工決算工作，對竣工決算報告進行審核。經審核后的竣工決算報告應報公司管理層審批。2.資產交付基本建設項目竣工決算經批準后，應及時辦理資產交付使用手續。項目建設部門應按照規定的程序，將交付使用資產移交公司相關部門或使用單位，并辦理資產交接手續。財務部門應根據資產交接手續，及時進行賬務處理，將交付使用資產入賬，確保公司資產的安全與完整。七、財務檔案管理1.檔案范圍基本建設財務檔案包括項目可行性研究報告、初步設計文件、概預算文件、招投標文件、合同協議、會計憑證、會計賬簿、財務報表、竣工決算報告等與項目財務活動有關的資料。2.檔案整理財務部門應定期對基本建設財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作。3.檔案保管基本建設財務檔案應妥善保管，確保檔案的安全與完整。檔案保