煙葉稅試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的（）。A.當天B.次日C.當月D.次月2.煙葉稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%3.下列屬于煙葉稅征稅范圍的是（）。A.烤煙葉B.煙絲C.卷煙D.雪茄煙4.煙葉稅的納稅人是（）。A.種植煙葉的農民B.收購煙葉的單位C.銷售煙葉的企業D.加工煙葉的工廠5.收購煙葉的單位，應當向（）的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。A.收購地B.機構所在地C.煙葉種植地D.銷售地6.某煙草公司收購煙葉，支付給煙葉銷售者收購價款100萬元，另按規定支付了價外補貼10萬元，則該煙草公司應繳納的煙葉稅為（）萬元。A.20B.22C.10D.117.煙葉稅的計稅依據是（）。A.收購價款B.收購價款加上價外補貼C.銷售價款D.銷售價款加上價外補貼8.煙葉稅由（）負責征收。A.海關B.稅務機關C.財政部門D.煙草專賣局9.納稅人應當自納稅義務發生月終了之日起（）日內申報納稅。A.10B.15C.20D.3010.以下關于煙葉稅說法錯誤的是（）。A.煙葉稅是價內稅B.煙葉稅具有征收環節單一性C.煙葉稅是對收購行為征稅D.煙葉稅屬于地方稅多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于煙葉稅特點的有（）。A.征收環節具有單一性B.特定目的稅C.價外稅D.以收購金額為計稅依據2.以下屬于煙葉稅計稅依據組成部分的有（）。A.收購價款B.價外補貼C.增值稅D.消費稅3.關于煙葉稅納稅義務發生時間，下列說法正確的有（）。A.收購煙葉的當天B.簽訂收購合同的當天C.收到煙葉的當天D.支付收購款的當天4.下列關于煙葉稅申報繳納的表述，正確的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅B.可以按次申報納稅C.可以按月申報納稅D.申報期限是納稅義務發生月終了之日起15日內5.下列單位中，可能成為煙葉稅納稅人的有（）。A.煙草公司B.煙廠C.供銷社D.卷煙批發企業6.煙葉稅的征稅范圍包括（）。A.晾曬煙葉B.烤煙葉C.煙梗D.煙末7.下列關于煙葉稅與其他稅種關系的說法，正確的有（）。A.煙葉稅與增值稅有一定關聯B.煙葉稅與消費稅有一定關聯C.煙葉稅不影響企業所得稅D.煙葉稅是獨立稅種8.以下關于煙葉稅征收管理說法正確的有（）。A.稅務機關有權對納稅人的申報情況進行檢查B.納稅人未按規定期限申報納稅會被加收滯納金C.煙葉稅的征收管理依照《稅收征管法》執行D.納稅人應如實提供與繳納煙葉稅有關的資料9.計算煙葉稅時，價外補貼一般是按收購價款的一定比例計算，該比例可能是（）。A.10%B.15%C.20%D.5%10.下列情況中，應繳納煙葉稅的有（）。A.煙草公司收購晾曬煙葉B.煙廠收購烤煙葉C.個人收購晾曬煙葉D.企業收購煙絲用于生產卷煙判斷題（每題2分，共10題）1.煙葉稅的納稅人為銷售煙葉的單位和個人。（）2.煙葉稅稅率的調整，由財政部決定。（）3.收購煙葉實際支付的價外補貼超過收購價款10%的，按實際支付的價外補貼計算煙葉稅。（）4.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。（）5.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額。（）6.煙草公司委托其他單位收購煙葉，由受委托單位繳納煙葉稅。（）7.煙葉稅在煙葉銷售環節征收。（）8.對依法查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。（）9.煙葉稅屬于流轉稅。（）10.納稅人申報的煙葉收購價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述煙葉稅的概念。答案：煙葉稅是對我國境內收購煙葉的單位，就其收購金額征收的一種稅。它是在原煙葉特產農業稅的基礎上改革而來，具有特定的征收范圍和計稅方式。2.煙葉稅的計稅依據如何確定？答案：計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的收購價款和價外補貼。其中，價外補貼統一按收購價款的10%計算。即計稅依據=收購價款×(1+10%)。3.煙葉稅的納稅地點是如何規定的？答案：納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。收購地一般指煙葉實際收購行為發生地，便于稅務機關征管和納稅人繳納稅款。4.煙葉稅與原煙葉特產農業稅相比有哪些變化？答案：一是納稅人范圍縮小，由收購單位繳納；二是計稅依據變化，以收購價款和規定的價外補貼為依據；三是征收環節簡化，僅在收購環節征收；四是稅率調整為20%。討論題（每題5分，共4題）1.討論煙葉稅對地方財政和煙草產業的影響。答案：對地方財政，煙葉稅提供穩定收入來源，助力地方建設發展。對煙草產業，它增加收購成本，促使企業合理規劃生產，引導產業注重質量提升和資源合理配置，利于產業健康發展。2.分析煙葉稅在稅收體系中的地位和作用。答案：在稅收體系中，煙葉稅是地方稅，具有特定征收范圍和對象。它能增加地方財政收入，體現稅收對特定產業調控，通過稅收杠桿影響煙草產業收購環節，保障產業有序發展，是稅收體系的重要補充。3.探討煙葉稅的征收管理存在哪些挑戰及應對措施。答案：挑戰有收購分散難監管、價格核實不易、納稅人納稅意識參差不齊等。措施包括加強部門協作監管，利用信息化手段掌握收購信息，加強稅法宣傳，提高納稅人意識。4.思考煙葉稅未來的發展方向。答案：未來或隨經濟和產業變化調整稅率，加強與其他稅種協同，更好發揮稅收調節作用。還可能在征管上進一步信息化、智能化，提高征管效率，同時注重與煙草產業政策相適應。答案單項選擇題1.A2.C3.A4.B5.A6.B7.B8.B9.B10.A多項選擇題1