會計實操文庫1/20做賬實操-村委會會計科目設置一、資產類科目1.流動資產庫存現金銀行存款（按開戶行設置明細）應收賬款（應收單位/個人款項）其他應收款（村干部借款/暫付款）壞賬準備預付賬款（預付工程款/物資款）庫存物資（按類別設置：辦公用品/基建材料等）農產品（村集體種植/養殖產品）2.非流動資產固定資產（按類別設置）房屋及建筑物機械設備交通工具通訊設備辦公家具累計折舊在建工程（基礎設施建設項目）無形資產（土地使用權/專利技術）累計攤銷長期投資（村集體對外投資）二、負債類科目1.流動負債短期借款（銀行/信用社貸款）應付賬款（應付單位/個人款項）預收賬款（預收集體土地租金等）應付職工薪酬（村干部工資/補貼）應交稅費（耕地占用稅/印花稅等）其他應付款（應付暫收款/押金）應付福利費（村民福利基金）2.非流動負債長期借款（項目建設貸款）專項應付款（政府撥入專項資金）三、所有者權益類科目公積公益金（集體積累資金）本年收益收益分配未分配收益提取公積公益金應付福利費農戶分配四、收入類科目1.經營收入發包及上交收入（土地/廠房承包費）村辦企業收入租賃收入（集體資產出租）農業收入（農產品銷售）其他經營收入2.補助收入財政轉移支付收入專項補助收入（扶貧/基建資金）社會捐贈收入3.其他收入利息收入資產盤盈收入罰款收入其他非經營性收入五、支出類科目1.經營支出生產經營成本（農產品種植成本）銷售費用管理費用（村辦企業管理費）財務費用（村辦企業利息支出）2.管理費用村干部報酬辦公費差旅費會議費通訊費水電費折舊費維修費招待費其他管理費用3.其他支出利息支出固定資產盤虧捐贈支出罰款支出壞賬損失自然災害損失4.專項支出基礎設施建設支出扶貧項目支出公共服務支出（教育/醫療）環境整治支出六、特殊業務會計處理1.村集體土地承包收到承包金：借：銀行存款貸：發包及上交收入土地承包金2.政府專項資金收到專項款：借：銀行存款貸：專項應付款XX項目項目支出：借：專項支出XX項目貸：銀行存款/庫存物資項目完工：借：固定資產貸：在建工程同時：借：專項應付款XX項目貸：公積公益金3.農產品核算收獲農產品：借：庫存物資農產品貸：經營支出農業生產成本銷售農產品：借：銀行存款貸：經營收入農業收入同時：借：經營支出農業成本貸：庫存物資農產品4.公益福利支出計提福利：借：收益分配應付福利費貸：應付福利費發放福利：借：應付福利費貸：銀行存款七、報表體系1.資產負債表反映村委會財務狀況重點關注：固定資產、專項應付款、公積公益金2.收益及收益分配表反映年度經營成果及分配情況區分經營收益與補助收益3.收支明細表詳細列示各項收入與支出按功能分類（經營/管理/專項）4.現金流量表反映現金流入與流出分為：經營活動、投資活動、籌資活動現金流量5.財務公開表向村民公開重點財務數據包括：收支情況、資產狀況、債權債務財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務分析報告一、公司概述公司基本信息公司名稱、成立時間、注冊地址、經營范圍等。行業背景簡述公司所處行業的發展趨勢、市場競爭格局等。二、財務報表分析（一）資產負債表分析資產結構分析分析各項資產占總資產的比重，如流動資產、固定資產、無形資產等，了解公司資產的分布情況。重點關注貨幣資金、應收賬款、存貨等主要資產項目的變化趨勢及原因。負債結構分析分析各項負債占總負債的比重，如短期借款、長期借款、應付賬款等，評估公司的負債水平和償債壓力。關注負債的期限結構，判斷短期償債能力和長期償債能力。所有者權益分析分析所有者權益的構成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，了解公司的股東權益狀況。觀察所有者權益的變動情況，分析其增長或減少的原因。（二）利潤表分析收入分析分析公司的營業收入構成，包括主營業務收入和其他業務收入，了解各業務板塊的收入貢獻。分析收入的增長或下降趨勢，探討其背后的原因，如市場需求變化、產品競爭力、營銷策略等。成本費用分析分析營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等成本費用項目的變動情況。計算成本費用率，評估公司的成本控制水平和費用管理效率。利潤分析分析公司的營業利潤、利潤總額和凈利潤的變化趨勢，評估公司的盈利能力。計算毛利率、凈利率等盈利能力指標，與行業平均水平進行對比，判斷公司在行業中的競爭力。（三）現金流量表分析經營活動現金流量分析分析經營活動現金流入和流出的主要項目，如銷售商品、提供勞務收到的現金，購買商品、接受勞務支付的現金等。計算經營活動現金流量凈額，判斷公司經營活動的現金創造能力。投資活動現金流量分析分析投資活動現金流出的主要項目，如購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，投資支付的現金等。關注投資活動現金流量凈額的正負情況，了解公司的投資策略和資金運用情況。籌資活動現金流量分析分析籌資活動現金流入和流出的主要項目，如吸收投資收到的現金、取得借款收到的現金，償還債務支付的現金、分配股利、利潤或償付利息支付的現金等。評估公司的籌資能力和資金來源結構。三、財務比率分析（一）償債能力分析流動比率=流動資產÷流動負債反映公司短期償債能力，一般認為流動比率應在2左右較為合適。速動比率=（流動資產-存貨）÷流動負債剔除存貨后的速動比率更能準確反映公司的短期償債能力，通常速動比率在1左右較為理想。資產負債率=負債總額÷資產總額×100%衡量公司長期償債能力，一般來說，資產負債率應控制在合理范圍內，不同行業的合理資產負債率水平有所差異。（二）營運能力分析應收賬款周轉率=營業收入÷平均應收賬款余額反映公司應收賬款的周轉速度，周轉率越高，說明公司收賬速度快，應收賬款管理效率高。存貨周轉率=營業成本÷平均存貨余額衡量公司存貨的周轉速度，存貨周轉率越高，表明公司存貨管理水平高，存貨占用資金少。總資產周轉率=營業收入÷平均資產總額綜合評價公司全部資產的經營質量和利用效率，總資產周轉率越高，說明公司資產運營效率越高。（三）盈利能力分析毛利率=（營業收入-營業成本）÷營業收入×100%反映公司產品或服務的初始盈利水平，毛利率越高，說明公司產品或服務的盈利能力越強。凈利率=凈利潤÷營業收入×100%體現公司最終的盈利能力，凈利率越高，表明公司的盈利能力越強。四、財務狀況綜合評價根據上述財務報表分析和財務比率分析的結果，對公司的財務狀況進