全面實時預算管理制度總則一、目的為了規范公司的預算管理行為，提高公司的資源配置效率和經營管理水平，確保公司戰略目標的實現，特制定本全面實時預算管理制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構的預算管理工作。三、預算管理原則1.戰略導向原則：預算管理應圍繞公司的戰略目標展開，以確保公司的資源配置與戰略目標相一致。2.全面性原則：預算管理應涵蓋公司的所有業務活動和財務收支，確保預算的全面性和完整性。3.實時性原則：預算管理應實時反映公司的經營狀況和財務狀況，以便及時調整預算和采取相應的管理措施。4.權責對等原則：預算管理應明確各部門和各崗位的預算責任和權限，確保預算的執行和控制。5.效益優先原則：預算管理應注重經濟效益，以提高公司的盈利能力和競爭力。四、預算管理組織架構1.預算管理委員會預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，負責制定公司的預算政策、審批公司的預算方案、監督預算的執行情況等。預算管理委員會由公司的高層管理人員組成，主任由公司總經理擔任。2.預算管理辦公室預算管理辦公室是預算管理委員會的日常辦事機構，負責組織、協調、指導和監督公司的預算管理工作。預算管理辦公室設在財務部，主任由財務部經理擔任。3.各部門預算管理小組各部門預算管理小組是本部門預算管理的執行機構，負責本部門的預算編制、執行、控制和分析等工作。各部門預算管理小組由本部門的負責人擔任組長，成員包括本部門的財務人員和業務人員。五、預算編制1.預算編制的時間公司的預算編制工作應在每年的[具體時間]前完成，各部門的預算編制工作應在每年的[具體時間]前完成。2.預算編制的依據公司的預算編制應依據公司的戰略規劃、年度經營計劃、財務狀況、市場環境等因素進行編制。各部門的預算編制應依據公司的預算方案、本部門的年度工作計劃、業務狀況等因素進行編制。3.預算編制的程序（1）下達預算編制通知：預算管理辦公室應在每年的[具體時間]前向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的要求、時間和程序等。（2）編制預算草案：各部門應根據預算編制通知的要求，編制本部門的預算草案，并在規定的時間內提交給預算管理辦公室。（3）審核預算草案：預算管理辦公室應對各部門提交的預算草案進行審核，提出審核意見，并將審核意見反饋給各部門。（4）調整預算草案：各部門應根據預算管理辦公室的審核意見，對本部門的預算草案進行調整，并在規定的時間內提交給預算管理辦公室。（5）匯總預算草案：預算管理辦公室應將各部門調整后的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，并提交給預算管理委員會。（6）審批預算草案：預算管理委員會應召開會議，對公司的預算草案進行審批，提出審批意見，并將審批意見反饋給預算管理辦公室。（7）下達預算方案：預算管理辦公室應根據預算管理委員會的審批意見，下達公司的預算方案，并將預算方案發送給各部門。六、預算執行1.預算執行的責任各部門應按照公司的預算方案，認真組織實施本部門的預算執行工作，并對本部門的預算執行情況負責。財務部應加強對公司預算執行情況的監控和分析，及時向預算管理委員會報告預算執行情況。2.預算執行的控制（1）預算分解：公司的預算方案應按照部門、項目、時間等維度進行分解，形成各部門、各項目的預算執行計劃。（2）預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、經營計劃等因素發生變化，需要對預算進行調整的，應按照預算編制的程序進行調整。（3）預算監控：財務部應建立預算監控體系，對公司的預算執行情況進行實時監控，及時發現預算執行中的問題，并采取相應的措施進行調整。（4）預算分析：財務部應定期對公司的預算執行情況進行分析，編制預算執行分析報告，向預算管理委員會報告預算執行情況和存在的問題，并提出改進建議。七、預算考核1.預算考核的原則（1）公平、公正、公開原則：預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，確保考核結果的客觀性和公正性。（2）定量與定性相結合原則：預算考核應采用定量與定性相結合的方法，既要考核預算的完成情況，又要考核預算執行的質量和效果。（3）激勵與約束相結合原則：預算考核應與激勵機制相結合，對完成預算任務的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行懲罰，以激勵員工的積極性和創造性。2.預算考核的指標（1）財務指標：包括收入、利潤、成本、費用等指標，用于考核公司的財務狀況和經營成果。（2）非財務指標：包括市場份額、客戶滿意度、員工滿意度、產品質量等指標，用于考核公司的市場競爭力和經營管理水平。3.預算考核的程序（1）制定考核方案：預算管理辦公室應根據公司的預算方案和考核原則，制定預算考核方案，并提交給預算管理委員會審批。（2）組織考核實施：財務部應按照預算考核方案的要求，組織對各部門的預算執行情況進行考核，并將考核結果反饋給預算管理辦公室。（3）審核考核結果：預算管理辦公室應對財務部提交的考核結果進行審核，提出審核意見，并將審核意見反饋給財務部。（4）確定考核結果：預算管理委員會應召開會議，對審核后的考核結果進行審議，確定最終的考核結果，并將考核結果反饋給各部門。（5）兌現考核獎懲：根據考核結果，對完成預算任務的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門和個人進行懲罰，并將獎懲結果兌現。八、附則1.本制度由預算管理辦公室負責解釋和修訂。