醫院資產清理管理制度一、總則（一）目的為加強醫院資產管理，規范資產清理工作流程，確保醫院資產的安全、完整，提高資產使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院各科室、部門以及所屬單位的各類資產清理管理工作。（三）基本原則1.全面清查原則：對醫院所有資產進行全面清查，確保賬實相符。2.實事求是原則：如實反映資產狀況，不得隱瞞或虛報。3.誰使用誰負責原則：資產使用部門和個人對所使用資產的安全、完整負責。4.及時處置原則：對清查中發現的問題資產，及時進行處置，避免資產閑置或流失。二、資產清理的范圍與內容（一）流動資產1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.應收及預付款項：如應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。3.存貨：各類庫存物資、藥品、衛生材料、低值易耗品等。（二）固定資產1.房屋及建筑物：醫院擁有的各類辦公用房、醫療用房、職工宿舍等。2.專用設備：如醫療設備、檢驗檢測設備、科研儀器等。3.一般設備：辦公家具、交通工具、計算機及周邊設備等。4.文物和陳列品：醫院收藏的具有歷史、文化、藝術價值的文物和陳列品。5.圖書、檔案：醫院圖書館的藏書、各部門的檔案資料等。6.其他固定資產：不屬于以上類別的固定資產。（三）無形資產1.專利權、商標權、著作權等知識產權。2.土地使用權、醫院品牌等。（四）對外投資醫院以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。三、資產清理的組織與分工（一）資產清理工作領導小組成立醫院資產清理工作領導小組，由醫院院長擔任組長，財務、審計、總務、設備等相關部門負責人為成員。負責全面領導和協調資產清理工作，制定資產清理工作方案，解決資產清理工作中的重大問題。（二）各部門職責1.財務部門負責制定資產清查的財務工作方案，組織實施財務賬目核對和資產價值確認。對資產清查結果進行財務分析，編制資產清查財務報告。協助各部門對盤盈、盤虧資產進行賬務處理。2.審計部門負責對資產清理工作進行審計監督，檢查資產清理工作的合規性、真實性。對資產清查結果進行審計核實，出具審計報告。3.總務部門負責組織房屋及建筑物、一般設備等實物資產的清查工作，核實資產的數量、使用狀況等。對清查中發現的資產損壞、丟失等情況進行調查，提出處理意見。4.設備部門負責組織專用設備等實物資產的清查工作，建立設備臺賬，核對設備的型號、規格、數量等信息。協助各部門對盤盈、盤虧設備進行技術鑒定，提出處理建議。5.各使用部門負責本部門資產的自查工作，對資產的數量、質量、使用狀況等進行詳細清查，如實填報資產清查表。配合其他部門做好資產清查的相關工作，及時提供資產清查所需的資料和信息。四、資產清理的步驟與方法（一）準備階段1.制定資產清理工作方案，明確資產清理的范圍、內容、步驟、時間安排以及各部門的職責分工。2.組織相關人員進行培訓，使其熟悉資產清理的政策法規、工作流程和方法。3.準備資產清查所需的各類表格、賬冊、憑證等資料。（二）清查階段1.財務賬目核對財務部門按照國家統一的會計制度，對醫院的各類賬目進行全面核對，確保賬目記錄準確無誤。2.實物資產清查各使用部門按照資產清查工作方案的要求，對本部門的實物資產進行逐一清查，登記資產的名稱、型號、規格、數量、購置時間、使用狀況等信息。總務、設備等部門對全院的房屋及建筑物、專用設備、一般設備等實物資產進行清查，與各使用部門的清查結果進行核對，核實資產的實際狀況。3.債權債務清查財務部門對醫院的應收及預付款項、應付及預收款項等債權債務進行清查，與相關單位或個人進行核對，確認債權債務的真實性和準確性。（三）盤點結果處理階段1.編制資產清查報告各部門根據資產清查結果，編制資產清查表，詳細反映資產的盤盈、盤虧、毀損等情況。財務部門匯總各部門的資產清查表，編制資產清查報告，說明資產清查的基本情況、清查結果、存在問題及處理建議等。2.資產盤盈、盤虧的認定與處理資產盤盈是指醫院在資產清查中發現的賬外資產或資產溢余。對于盤盈資產，由使用部門查明原因，提出處理意見，經資產清理工作領導小組審批后，按照規定進行賬務處理。資產盤虧是指醫院在資產清查中發現的資產短缺或損失。對于盤虧資產，由使用部門說明情況，提供相關證明材料，經審計部門審計核實后，報資產清理工作領導小組審批。屬于正常損耗、報廢的資產，按照規定進行核銷；屬于責任人賠償的資產，由責任人負責賠償；屬于因管理不善等原因造成的資產損失，追究相關責任人的責任。3.資產毀損的處理對于毀損的資產，由使用部門提出鑒定意見，經設備部門等相關部門進行技術鑒定后，報資產清理工作領導小組審批。根據審批意見，對毀損資產進行相應的處理，如報廢、變賣等。（四）總結階段1.對資產清理工作進行總結，分析資產清理中發現的問題，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。2.根據資產清理結果，完善醫院資產管理制度，加強資產管理，提高資產使用效益。五、資產清理的時間安排（一）年度資產清理每年[具體時間]開展一次年度資產清理工作，對醫院全年的資產狀況進行全面清查。（二）專項資產清理根據醫院管理需要或上級部門要求，不定期開展專項資產清理工作，如對某類設備、某一區域的資產等進行專項清查。六、資產清理的監督與檢查（一）內部監督1.審計部門定期對資產清理工作進行審計監督，檢查資產清查工作的程序是否合規、清查結果是否真實準確。2.財務部門加強對資產清查結果的審核，確保資產清查數據的準確性和賬務處理的規范性。（二）外部監督接受上級主管部門、財政部門、審計機關等外部機構的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供資產清查資料和信息。七、資產清理的檔案管理資產清理工作結束后，各部門應將資產清查過程中形成的各類資料，如資產清查工作方案、資產清查表、審計報告、資產盤盈盤