（管理制度）銀行存款現(xiàn)金管理制度一、目的為加強(qiáng)公司貨幣資金管理，規(guī)范銀行存款和現(xiàn)金的使用及操作流程，確保資金的安全、完整，提高資金使用效率，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的銀行存款和現(xiàn)金管理。三、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)銀行賬戶的開立、變更、撤銷等管理工作。2.辦理銀行存款和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬。3.定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章。（二）出納人員1.嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。（三）會計(jì)人員1.審核收付款憑證，確保其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.定期對銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。（四）其他部門1.嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定使用銀行存款和現(xiàn)金。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立與管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并由財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對長期不使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行存款的收付1.公司的一切收入款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定外，都必須及時(shí)存入銀行。2.公司的各項(xiàng)支出，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核收付款憑證，確保其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.銀行存款收付業(yè)務(wù)完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并與會計(jì)人員進(jìn)行核對。（三）銀行對賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由會計(jì)人員編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后存檔。3.對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金的庫存限額1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般為3-5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。2.庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（三）現(xiàn)金的收付1.公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。2.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核收付款憑證，確保其合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)完成后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并與會計(jì)人員進(jìn)行核對。（四）現(xiàn)金的盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.對于現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)登記簿，對支票、匯票、本票等票據(jù)的購入、使用和注銷進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.空白票據(jù)應(yīng)由出納人員妥善保管，防止丟失和被盜用。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得隨意涂改、轉(zhuǎn)讓或出借。4.已使用的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保存期限為5年。（二）印章管理1.公司的財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由不同的人員保管。2.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得隨意加蓋。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，防止丟失和被盜用。4.如因工作需要攜帶印章外出，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)的登記手續(xù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對銀行存款和現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，積極配合審計(jì)工作，提供相關(guān)的資料和信息。（三）責(zé)任追究對于違反本制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。八、附則（一）本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）本制度自發(fā)布之日起施行。銀行存款現(xiàn)金管理試題1.公司銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.財(cái)務(wù)經(jīng)理B.總經(jīng)理C.會計(jì)主管D.董事長答案：B2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由（）編制。A.出納人員B.會計(jì)人員C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.總經(jīng)理答案：B3.以下不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資B.向企業(yè)收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款C.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：B4.公司庫存現(xiàn)金限額一般為（）天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-10答案：B5.坐支現(xiàn)金是指（）。A.從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出B.用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金C.將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄D.保留賬外公款答案：A6.出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核收付款憑證，確保其（）。A.合法性B.真實(shí)性C.準(zhǔn)確性D.以上都是答案：D7.財(cái)務(wù)部門應(yīng)（）與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：C8.對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)（）。A.立即調(diào)整賬簿記錄B.待有關(guān)憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理C.不予處理D.隨意調(diào)整賬簿記錄答案：B9.現(xiàn)金盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，應(yīng)（）。A.由出納人員自行處理B.隱瞞不報(bào)C.及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理D.直接計(jì)入營業(yè)外收入或支出答案：C10.公司的財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)（）保管。A.由同一人B.分別由不同的人員C.交給總經(jīng)理D.交給會計(jì)主管答案：B11.以下關(guān)于銀行賬戶管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要在多家銀行開立基本存款賬戶B.銀行賬戶的開立、變更和撤銷必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)C.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理D.對長期不使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)答案：A12.公司的各項(xiàng)支出，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過（）辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。A.銀行B.支付寶C.微信D.現(xiàn)金答案：A13.出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到（）。A.日清日結(jié)B.日清月結(jié)C.月清月結(jié)D.季清季結(jié)答案：B14.以下屬于現(xiàn)金收入的是（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購買辦公用品支付的現(xiàn)金C.償還借款支付的現(xiàn)金D.支付職工工資的現(xiàn)金答案：A15.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)由（）登記。A.出納人員B.會計(jì)人員C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.總經(jīng)理答案：A16.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實(shí)核對D.余額核對答案：C17.公司向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款可以使用（）支付。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行轉(zhuǎn)賬C.支票D.匯票答案：A18.庫存現(xiàn)金限額的核定依據(jù)是（）。A.企業(yè)規(guī)模大小B.日常零星開支的多少C.企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)D.企業(yè)的地理位置答案：B19.以下關(guān)于票據(jù)管理的說法，正確的是（）。A.空白票據(jù)可以隨意放置B.票據(jù)的使用可以不按照規(guī)定的程序進(jìn)行C.已使用的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管D.票據(jù)可以隨意涂改、轉(zhuǎn)讓或出借答案：C20.印章保管人員如因工作需要攜帶印章外出，應(yīng)（）。A.自行決定B.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)C.經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)的登記手續(xù)D.交給其他人員保管答案：C21.公司的現(xiàn)金收入應(yīng)（）存入銀行。A.及時(shí)B.第二天C.一周內(nèi)D.一個(gè)月內(nèi)答案：A22.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)為（）元。A.500B.1000C.1500D.2000答案：B23.出納人員每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的目的是（）。A.防止現(xiàn)金被盜B.確保賬實(shí)相符C.檢查現(xiàn)金是否短缺D.以上都是答案：D24.財(cái)務(wù)部門對銀行存款和現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的方式不包括（）。A.內(nèi)部審計(jì)B.外部審計(jì)C.不定期抽查D.員工舉報(bào)答案：D25.以下屬于銀行存款收付業(yè)務(wù)的是（）。A.收到客戶轉(zhuǎn)賬支付的貨款B.提取現(xiàn)金備用C.用現(xiàn)金購買辦公用品D.支付職工工資答案：A26.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是（）。A.檢查銀行存款日記賬的正確性B.檢查銀行對賬單的正確性C.調(diào)整銀行存款日記賬的余額D.使銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單的余額相符答案：D27.對于違反銀行存款現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)（）。A.視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰B.不予處理C.只對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育D.只對單位進(jìn)行罰款答案：A28.公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的（），對支票、匯票、本票等票據(jù)的購入、使用和注銷進(jìn)行詳細(xì)記錄。A.票據(jù)登記簿B.現(xiàn)金日記賬C.銀行存款日記賬D.總賬答案：A29.以下關(guān)于現(xiàn)金管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.現(xiàn)金可以隨意借給他人B.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行C.庫存現(xiàn)金應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)D.現(xiàn)金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍進(jìn)行答案：A30.銀行賬戶的基本存款賬戶可以辦理（）。A.現(xiàn)金收付B.借款轉(zhuǎn)存C.借款歸還D.其他結(jié)算的資金收付答案：A31.會計(jì)人員審核收付款憑證的目的是（）。A.確保憑證的合法性B.確保憑證的真實(shí)性C.確保憑證的準(zhǔn)確性D.以上都是答案：D32.公司向出差人員支付差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)使用（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行轉(zhuǎn)賬C.支票D.匯票答案：A33.庫存現(xiàn)金的保管應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。A.出納人員B.會計(jì)人員C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.總經(jīng)理答案：A34.銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致的原因可能是（）。A.存在未達(dá)賬項(xiàng)B.記賬錯(cuò)誤C.銀行記賬錯(cuò)誤D.以上都是答案：D35.以下屬于現(xiàn)金支出的是（）。A.收到客戶的現(xiàn)金貨款B.銷售商品收到的現(xiàn)金C.用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)D.收到銀行存款利息答案：C36.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額的核定一般由（）提出申請。A.出納人員B.會計(jì)人員C.財(cái)務(wù)部門D.總經(jīng)理答案：C37.銀行存款和現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查部門不包括（）。A.內(nèi)部審計(jì)部門B.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)部門D.人力資源部門答案：D38.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，以下不屬于票據(jù)使用程序的是（）。A.申請B.審批C.隨意使用D.登記答案：C39.以下關(guān)于印章使用的說法，正確的是（）。A.可以隨意加蓋印章B.印章使用前不需要審批C.印章保管人員可以私自將印章借給他人使用D.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行答案：D40.公司的現(xiàn)金收入不及時(shí)存入銀行可能會導(dǎo)致（）。A.現(xiàn)金被盜B.坐支現(xiàn)金C.資金閑置D.以上都是答案：D41.銀行存款日記賬的登記依據(jù)是（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金付款憑證（涉及銀行存款增加的業(yè)務(wù)）D.以上都是答案：D42.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證（涉及現(xiàn)金增加的業(yè)務(wù)）D.以上都是答案：D43.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)應(yīng)（）。A.調(diào)增銀行對賬單余額B.調(diào)減銀行對賬單余額C.調(diào)增企業(yè)銀行存款日記賬余額D.調(diào)減企業(yè)銀行存款日記賬余額答案：A44.銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)應(yīng)（）。A.調(diào)增銀行對賬單余額B.調(diào)減銀行對賬單余額C.調(diào)增企業(yè)銀行存款日記賬余額D.調(diào)減企業(yè)銀行存款日記賬余額答案：B45.以下關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的說法，正確的是（）。A.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得調(diào)整B.庫存現(xiàn)金限額可以隨意調(diào)整C.庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況定期進(jìn)行調(diào)整D.庫存現(xiàn)金限額由出納人員自行確定答案：C46.公司在銀行開立的一般存款賬戶可以辦理（）。A.現(xiàn)金支取B.借款轉(zhuǎn)存C.借款歸還D.其他結(jié)算的資金收付答案：BCD47.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍B.不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金C.不準(zhǔn)白條抵庫D.不準(zhǔn)保留賬外公款答