會計實操文庫15/15做賬實操-支付安裝監控費5000元以上的會計分錄實例一、計入固定資產（監控系統作為獨立資產）（一）安裝完成并驗收合格企業安裝一套監控系統，總費用15,000元，增值稅稅率9%，款項已支付。會計分錄：借：固定資產——監控系統15,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1,350貸：銀行存款16,350（二）按5年計提折舊（直線法，無殘值）每月折舊額=15,000÷5÷12=250元會計分錄：借：管理費用——折舊費250貸：累計折舊——監控系統250二、作為長期待攤費用（租賃場所安裝）（一）支付安裝費用企業租賃辦公場所，安裝監控系統費用20,000元，增值稅稅率9%，租賃期3年。會計分錄：借：長期待攤費用——監控系統20,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1,800貸：銀行存款21,800（二）分36個月攤銷每月攤銷額=20,000÷36≈555.56元會計分錄：借：管理費用——長期待攤費用攤銷555.56貸：長期待攤費用——監控系統555.56三、辦公樓改造（監控系統作為建筑物附屬設備）（一）支付安裝費用企業對辦公樓進行改造，安裝監控系統費用30,000元，增值稅稅率9%。會計分錄：借：在建工程——辦公樓改造30,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2,700貸：銀行存款32,700（二）改造完成轉入固定資產借：固定資產——辦公樓30,000貸：在建工程——辦公樓改造30,000四、商業企業（監控系統用于經營場所）（一）支付安裝費用商場安裝監控系統費用25,000元，增值稅稅率9%。會計分錄：借：固定資產——監控系統25,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2,250貸：銀行存款27,250（二）計提折舊（按3年計提）每月折舊額=25,000÷3÷12≈694.44元會計分錄：借：銷售費用——折舊費694.44貸：累計折舊——監控系統694.44五、酒店行業（監控系統用于客房區域）（一）支付安裝費用酒店安裝客房監控系統費用40,000元，增值稅稅率9%。會計分錄：借：固定資產——監控系統40,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3,600貸：銀行存款43,600（二）計提折舊（按4年計提）每月折舊額=40,000÷4÷12≈833.33元會計分錄：借：主營業務成本——折舊費833.33貸：累計折舊——監控系統833.33六、分階段付款（合同約定預付款30%）（一）支付預付款企業安裝監控系統，合同總價20,000元，按30%預付，增值稅稅率9%。會計分錄：借：預付賬款——監控工程6,000應交稅費——待認證進項稅額540貸：銀行存款6,540（二）安裝完成支付尾款借：固定資產——監控系統20,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1,260貸：預付賬款——監控工程6,540銀行存款14,720七、小規模納稅人（不能抵扣進項稅）（一）支付安裝費用小規模企業支付監控系統安裝費8,000元（含增值稅）。會計分錄：借：固定資產——監控系統8,000貸：銀行存款8,000八、跨期安裝（跨年完工）（一）第一年支付部分費用企業安裝監控系統，總預算30,000元，第一年支付10,000元。會計分錄：借：在建工程——監控系統10,000貸：銀行存款10,000（二）第二年完工支付剩余費用借：在建工程——監控系統20,000貸：銀行存款20,000（三）結轉固定資產借：固定資產——監控系統30,000貸：在建工程——監控系統30,000財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?稅負是指企業在一定時期內實際繳納的稅款占相應計稅依據的比例。以下是幾種常見稅負的計算方法：增值稅稅負計算公式：增值稅稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入×100%。當期應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。舉例：某企業在2025年4月，銷售商品取得不含稅收入100萬元，銷項稅額為13萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額為8萬元。則該企業4月應納增值稅為13-8=5萬元，增值稅稅負率=（5÷100）×100%=5%。企業所得稅稅負計算公式：企業所得稅稅負率=年度應納所得稅稅額÷年度應納稅所得額×100%。年度應納所得稅稅額=應納稅所得額×稅率。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。舉例：某企業2024年度實現利潤總額1000萬元，其中，國債利息收入50萬元，稅收滯納金10萬元，企業所得稅稅率為25%。則應納稅所得額=1000-50+10=960萬元，應納所得稅稅額=960×25%=240萬元，企業所得稅稅負率=（240÷960）×100%=25%。綜合稅負計算