加強出納崗位管理制度總則一、目的為了規范公司出納崗位的工作流程，加強財務管理，防范財務風險，提高資金使用效率，特制定本管理制度。本制度旨在明確出納崗位的職責、權限、工作流程和內部控制要求，確保出納工作的準確性、及時性和安全性。二、適用范圍本制度適用于公司全體出納人員，包括現金出納、銀行出納等。三、職責與權限（一）出納人員的職責1.負責公司現金的收付、保管和核算工作，確保現金的安全和完整。2.負責公司銀行存款的收付、結算和核對工作，確保銀行存款的安全和準確。3.負責編制現金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表，及時反映公司資金的收支情況。4.負責保管庫存現金、銀行票據、財務印章等重要物品，確保其安全和完整。5.協助會計人員進行賬務處理，編制相關財務報表，提供準確的財務數據。6.負責辦理與銀行、稅務等部門的相關業務，維護公司的良好形象。7.完成領導交辦的其他工作任務。（二）出納人員的權限1.有權拒絕辦理不符合財務制度規定的收支業務。2.有權對公司的資金使用情況進行監督和檢查，提出合理的建議和意見。3.有權對違反財務制度的行為進行舉報和處理。四、工作流程（一）現金收付流程1.現金收入（1）每日營業結束后，出納人員應將當天的現金收入及時存入銀行，確保現金的安全。（2）現金收入應按照規定開具收據，并在收據上注明收款日期、收款金額、收款單位或個人等信息。（3）出納人員應將現金收入的收據及時交會計人員進行賬務處理，確保賬務的準確性。2.現金支出（1）公司的現金支出應嚴格按照財務制度的規定進行審批，未經批準不得支付。（2）出納人員應根據審批后的付款憑證，辦理現金支付手續，確保支付的準確性和安全性。（3）現金支出應及時登記現金日記賬，注明支出日期、支出金額、支出用途等信息。（二）銀行存款收付流程1.銀行存款收入（1）公司的銀行存款收入應及時入賬，確保資金的安全和準確。（2）出納人員應根據銀行回單和相關憑證，辦理銀行存款收入的入賬手續，及時登記銀行存款日記賬。（3）銀行存款收入的入賬憑證應及時交會計人員進行賬務處理，確保賬務的準確性。2.銀行存款支出（1）公司的銀行存款支出應按照財務制度的規定進行審批，未經批準不得支付。（2）出納人員應根據審批后的付款憑證，辦理銀行存款支付手續，確保支付的準確性和安全性。（3）銀行存款支出應及時登記銀行存款日記賬，注明支出日期、支出金額、支出用途等信息。（4）出納人員應定期與銀行核對銀行存款余額，確保銀行存款的賬實相符。（三）資金日報表編制流程1.出納人員應每天編制資金日報表，反映公司當天的資金收支情況。2.資金日報表應包括現金余額、銀行存款余額、當日收入、當日支出等信息。3.資金日報表應及時交領導審閱，以便領導及時了解公司的資金狀況。（四）庫存現金管理流程1.出納人員應每天對庫存現金進行盤點，確保庫存現金的安全和完整。2.庫存現金的盤點應按照規定的程序進行，由出納人員和會計人員共同參與。3.庫存現金的盤點結果應及時記錄在庫存現金盤點表中，如有差異應及時查明原因并進行處理。4.出納人員應嚴格控制庫存現金的限額，超過限額的現金應及時存入銀行。（五）銀行票據管理流程1.出納人員應妥善保管銀行票據，包括支票、匯票、本票等，確保票據的安全和完整。2.銀行票據的領用應按照規定的程序進行，由出納人員填寫領用單，經領導批準后領用。3.銀行票據的使用應嚴格按照規定的用途進行，不得挪作他用。4.銀行票據的注銷應及時進行，出納人員應將使用過的銀行票據及時注銷，并妥善保管注銷后的票據。（六）財務印章管理流程1.財務印章包括公章、財務專用章、法人章等，應由專人保管。2.財務印章的保管應嚴格按照規定的程序進行，由出納人員或指定人員保管。3.財務印章的使用應嚴格按照規定的程序進行，由使用人填寫用印申請單，經領導批準后使用。4.財務印章的保管人員應定期對財務印章進行檢查，確保財務印章的安全和完整。五、內部控制要求（一）不相容職務分離1.出納人員不得兼任會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.出納人員不得保管現金、銀行票據、財務印章等重要物品。（二）授權審批制度1.公司的資金收付業務應嚴格按照財務制度的規定進行審批，未經批準不得支付。2.審批人員應根據審批權限進行審批，不得越權審批。3.審批人員應在審批單據上簽字或蓋章，明確審批意見。（三）票據管理制度1.銀行票據的領用、使用、注銷應嚴格按照規定的程序進行，不得私自領用、使用或注銷銀行票據。2.銀行票據的填寫應規范、準確，不得涂改、缺項或漏項。3.銀行票據的保管應安全、可靠，不得丟失或被盜。（四）現金管理制度1.公司應嚴格控制庫存現金的限額，超過限額的現金應及時存入銀行。2.現金的收付應及時登記現金日記賬，確保現金的賬實相符。3.現金的保管應安全、可靠，不得丟失或被盜。（五）銀行存款管理制度1.公司應定期與銀行核對銀行存款余額，確保銀行存款的賬實相符。2.銀行存款的收付應及時登記銀行存款日記賬，確保銀行存款的賬實相符。3.銀行存款的轉賬業務應嚴格按照規定的程序進行，不得私自轉賬或挪用銀行存款。（六）財務印章管理制度1.財務印章的保管應嚴格按照規定的程序進行，不得私自保管或使用財務印章。2.財務印章的使用應嚴格按照規定的程序進行，不得私自使用或加蓋財務印章。3.財務印章的保管人員應定期對財務印章進行檢查，確保財務印章的安全和完整。六、監督與檢查（一）公司應建立健全內部審計制度，定期對出納崗位的工作進行審計和檢查。（二）審計人員應定期對出納崗位的現金、銀行存款、票據、財務印章等重要物品進行盤點和檢查，確保其安全和完整。（三）審計人員應定期對出納崗位的工作流程、內部控制制度等進行檢查和評估，及時發現問題并提出整改意見。（四）出納人員應自覺接受公司內部審計人員的監督和檢查，積極配合審計工作的開展。七、處罰措施（一）對于違反本管理制度規定的出納人員，公司將視情節輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處罰。（二）對于因出納人員的失職、瀆職等行為給