冶金系統內審管理制度一、總則（一）目的為加強冶金系統內部審計工作，規范審計行為，提高審計質量，防范經營風險，促進企業健康發展，根據國家有關法律法規和企業實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于冶金系統內各單位、部門及其所屬企業的內部審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則內部審計機構應獨立于被審計單位和部門，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權，不受其他部門、個人的干涉。2.客觀性原則審計人員應依據事實，客觀公正地反映審計事項，以審計證據為基礎，做出審計結論和建議，不得隱瞞或歪曲事實。3.權威性原則內部審計機構和人員依法行使職權，其審計結論和建議應得到被審計單位和相關部門的重視和執行，確保審計工作的權威性。4.全面性原則內部審計應涵蓋冶金系統業務活動的全過程，包括財務收支、經濟活動、內部控制等各個方面，確保審計無死角。二、審計機構與人員（一）審計機構設置1.公司設立獨立的內部審計部門，負責全系統的內部審計工作。2.各下屬單位根據實際情況，可設立內部審計崗位或指定專人負責內部審計相關工作，并接受公司內部審計部門的指導和監督。（二）人員配備1.內部審計部門應配備具有相應專業知識和技能的審計人員，包括財務、審計、工程、管理等方面的專業人才。2.審計人員應具備良好的職業道德和職業素養，熟悉國家法律法規和企業規章制度，具備較強的審計業務能力和溝通協調能力。（三）人員職責1.內部審計部門負責人職責負責制定內部審計工作計劃和方案，組織實施內部審計工作。對審計項目進行質量控制，審核審計報告，確保審計工作的準確性和規范性。組織審計人員培訓和業務交流，提高審計人員的業務水平和綜合素質。向公司管理層匯報內部審計工作情況，提出改進管理和加強內部控制的建議。協調與外部審計機構的關系，配合外部審計工作。2.審計人員職責按照審計工作計劃和方案，實施具體的審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿。對審計發現的問題進行分析和研究，提出審計建議和意見。起草審計報告，如實反映審計情況和結果。跟蹤審計建議的執行情況，對整改效果進行評價。保守審計工作中知悉的企業商業秘密和敏感信息。三、審計范圍與內容（一）財務收支審計1.審查企業財務報表、會計憑證、賬簿等資料的真實性、完整性和準確性。2.檢查財務收支是否符合國家法律法規和企業財務制度的規定，有無違規違紀行為。3.核實企業資產、負債、所有者權益的真實性，審查資產的管理和使用情況，確保資產的安全完整。4.審查企業成本費用的核算和控制情況，檢查成本費用支出的合理性和合規性。（二）經濟責任審計1.對企業領導人員任期內的經濟責任履行情況進行審計，包括財務收支、經營業績、內部控制等方面。2.評價企業領導人員在任期內的經營決策、經營管理、財務管理等方面的工作成效和存在的問題。3.確定企業領導人員對任期內的財務收支真實性、合法性和效益性應承擔的責任。（三）內部控制審計1.審查企業內部控制制度的健全性和有效性，包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素。2.檢查內部控制制度的執行情況，評估內部控制的執行效果，發現內部控制存在的缺陷和不足。3.提出改進內部控制的建議和措施，促進企業完善內部控制體系，提高管理水平。（四）工程項目審計1.對工程項目的預算、決算進行審計，審查工程造價的真實性和合理性。2.檢查工程項目的招投標程序是否合規，合同簽訂是否規范，工程質量是否符合要求。3.監督工程項目資金的使用情況，確保資金專款專用，提高資金使用效益。（五）其他專項審計根據企業經營管理需要，對特定事項進行專項審計，如專項資金審計、物資采購審計、對外投資審計等。四、審計工作程序（一）審計計劃1.內部審計部門應根據企業年度經營目標、管理重點和風險狀況，制定年度審計工作計劃，報公司管理層批準后實施。2.年度審計工作計劃應明確審計項目、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容。3.在實施審計項目前，審計人員應制定具體的審計方案，明確審計步驟、審計方法、人員分工等事項。（二）審計準備1.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求等事項。2.審計人員應收集與審計項目相關的資料，包括被審計單位的財務報表、會計憑證、合同協議、規章制度等。3.審計組應組織審計人員進行審前培訓，熟悉審計項目的相關情況和審計要求。（三）審計實施1.審計人員應按照審計方案的要求，采用適當的審計方法，對被審計單位的相關資料和業務活動進行審查和核實。2.審計人員應通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問有關人員等方式，收集審計證據。3.審計人員應編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和審計發現的問題，審計工作底稿應做到內容完整、記錄清晰、結論明確。（四）審計報告1.審計組應在審計實施結束后，及時整理審計工作底稿，分析審計結果，撰寫審計報告。2.審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。3.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規定的時間內反饋意見。審計組應對被審計單位的反饋意見進行研究和分析，對審計報告進行修改和完善。4.審計報告經內部審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。（五）審計整改1.公司管理層應將審計報告批轉被審計單位，要求被審計單位針對審計發現的問題制定整改措施，限期整改。2.被審計單位應在規定的時間內將整改情況書面報告公司管理層和內部審計部門。3.內部審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。4.對整改不力的單位和個人，公司將按照有關規定進行問責。五、審計質量控制（一）審計質量控制標準1.內部審計部門應建立健全審計質量控制制度，明確審計質量控制的目標、原則、程序和方法。2.審計質量控制應涵蓋審計計劃、審計準備、審計實施、審計報告、審計整改等各個環節，確保審計工作質量符合相關標準和要求。（二）審計質量控制措施1.加強審計人員培訓，提高審計人員的業務水平和綜合素質，確保審計人員具備必要的專業知識和技能。2.嚴格執行審計工作程序，規范審計操作流程，確保審計工作的規范性和嚴謹性。3.建立審計項目質量復核制度，對審計報告、審計工作底稿等進行質量復核，確保審計結論的準確性和可靠性。4.加強對審計工作的監督和檢查，定期對審計項目進行質量評估，發現問題及時整改，不斷提高審計工作質量。六、審計檔案管理（一）檔案管理職責1.內部審計部門負責審計檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.審計人員應及時將審計項目實施過程中形成的各種資料移交檔案管理人員，確保檔案資料的完整性和準確性。（二）檔案歸檔范圍1.審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告及相關附件等審計項目資料。2.審計項目的立項審批文件、審計計劃、審計總結等相關管理文件。3.與審計項目有關的其他資料，如被審計單位的反饋意見、整改情況報告等。（三）檔案整理與保管1.檔案管理人員應按照檔案管理的要求，對審計檔案進行分類整理、編號裝訂，確保檔案資料的整齊有序。2.審計檔案應妥善保管，存放地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保檔案資料的安全。3.審計檔案的保管期限應按照國家有關規定和企業實際情況確定，一般分為永久、長期和短期保管。（四）檔案查閱與借閱1.內部審計人員因工作需要查閱審計檔案的，應填寫查閱申請表，經內部審計部門負責人批準后，方可查閱。2.外部單位或個人因工作需要查閱審計檔案的，應持有單位介紹信或相關證明文件，經公司管理層批準后，方可查閱。查閱時應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自摘抄、復制、涂改審計檔案資料。3.審計檔案一般不得外借，確因工作需要外借的，應經公司管理層批準，并辦理借閱手續，限期歸還。歸還時應認真核對檔案資料，確保檔案資料的完整無損。七、審計結果運用（一）審計結果與績效考核掛鉤1.將審計結果納入企業績效考核體系，對審計發現問題較多、整改不力的單位和個人，在績效考核中予以扣分。2.根據審計結果，對企業內部管理中存在的普遍性、傾向性問題進行分析和研究，提出改進管理和加強內部控制的建議，促進企業提高管理水平和經濟效益。（二）審計結果與干部任用掛鉤1.在干部選拔任用過程中，將審計結果作為重要參考依據，對存在嚴重違規違紀問題或審計整改不力的人員，不得提拔任用。2.通過審計結果，發現企業在干部管理方面存在的問題，為完善干部選拔任用機制提供參考。（三）審計結果與企業決策掛鉤1.企業管理層在做出重大決策時，應充分考慮審計結果，對審計發現的問題進行深入分析和研究，避免決策失誤。2.根