商貿公司賬務管理制度總則一、目的為了加強商貿公司的財務管理，規范賬務處理流程，提高財務工作的效率和準確性，保障公司資產的安全和完整，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于商貿公司及其所屬各部門、分支機構的財務賬務管理工作。三、管理原則1.合法性原則：賬務處理必須符合國家法律法規和財務會計準則的規定。2.真實性原則：賬務記錄必須真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：賬務處理必須及時進行，不得拖延或積壓。4.謹慎性原則：在賬務處理中，應保持謹慎態度，合理估計可能發生的損失和費用。5.重要性原則：對于重要的財務事項，應進行單獨核算和披露。四、管理機構及職責1.財務部（1）負責公司的財務管理和會計核算工作，制定和完善財務管理制度和會計核算方法。（2）組織編制公司的財務預算和決算，對預算執行情況進行監控和分析。（3）負責公司的資金管理，包括資金籌集、資金使用、資金結算等工作。（4）負責公司的稅務管理，包括納稅申報、稅務籌劃等工作。（5）負責公司的財務報表編制和財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。（6）負責公司的固定資產管理、存貨管理、往來賬款管理等工作。（7）負責公司的財務審計和內部監督工作，對公司的財務活動進行監督和檢查。2.各部門（1）負責本部門的財務預算編制和執行工作，按照公司的財務管理制度和會計核算方法進行賬務處理。（2）負責本部門的費用報銷和資金申請工作，按照公司的審批流程進行審批。（3）負責本部門的固定資產管理、存貨管理、往來賬款管理等工作，及時向財務部提供相關的財務信息。（4）配合財務部進行財務審計和內部監督工作，提供必要的財務資料和協助。五、財務基礎工作1.會計核算（1）公司采用權責發生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。（2）會計科目設置應符合國家財務會計準則的規定，不得隨意增減或變更。（3）會計憑證的填制應符合規范要求，憑證內容應真實、準確、完整，憑證附件應齊全。（4）會計賬簿的登記應及時、準確、清晰，賬簿格式應符合規定，賬簿內容應與會計憑證相符。（5）財務報表的編制應按照國家財務會計準則的規定進行，報表內容應真實、準確、完整，報表附注應詳細說明。2.財務檔案管理（1）公司應建立健全財務檔案管理制度，對財務檔案進行分類、編號、歸檔和保管。（2）財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告等，應按照規定的期限進行保存。（3）財務檔案的借閱應按照規定的程序進行審批，借閱人應妥善保管檔案，不得損壞或丟失。（4）財務檔案的銷毀應按照規定的程序進行審批，銷毀時應做好記錄。貨幣資金管理一、現金管理1.現金使用范圍（1）職工工資、津貼、獎金；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。2.現金庫存限額公司根據日常現金開支需要，合理確定現金庫存限額，一般不得超過5天的日常零星開支所需現金。3.現金收付管理（1）現金收付應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，不得坐支現金、白條抵庫。（2）現金收付應及時入賬，不得拖延或積壓。（3）現金收付應嚴格遵守審批制度，按照規定的程序進行審批。4.現金盤點公司應定期或不定期地對現金進行盤點，確保現金賬實相符。現金盤點應由出納人員以外的人員進行，盤點結果應及時編制現金盤點報告，如有差異應及時查明原因并進行處理。二、銀行存款管理1.銀行賬戶管理（1）公司應根據經營管理需要，合理開設銀行賬戶，不得隨意開設或撤銷銀行賬戶。（2）銀行賬戶的開設和撤銷應按照公司的審批流程進行審批，由財務部負責辦理。（3）銀行賬戶的使用應嚴格遵守國家有關銀行賬戶管理的規定，不得將銀行賬戶出租、出借或轉讓給他人使用。2.銀行存款收付管理（1）銀行存款收付應嚴格遵守國家有關銀行結算制度的規定，選擇安全、便捷的結算方式。（2）銀行存款收付應及時入賬，不得拖延或積壓。（3）銀行存款收付應嚴格遵守審批制度，按照規定的程序進行審批。3.銀行對賬公司應定期或不定期地與銀行進行對賬，確保銀行存款賬實相符。銀行對賬應由出納人員以外的人員進行，對賬結果應及時編制銀行存款余額調節表，如有差異應及時查明原因并進行處理。三、資金預算管理1.資金預算編制（1）公司應根據年度經營計劃和財務預算，編制年度資金預算。（2）年度資金預算應包括資金籌集、資金使用、資金回籠等方面的內容，應明確資金的來源和用途。（3）年度資金預算應經公司管理層審批后下達執行。2.資金預算執行（1）各部門應嚴格按照年度資金預算安排資金使用，不得超預算支出。（2）財務部應加強對資金預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決資金預算執行中存在的問題。（3）如因特殊情況需要調整資金預算，應按照規定的程序進行審批。存貨管理一、存貨核算方法1.公司采用實際成本法進行存貨核算，存貨的計價方法采用先進先出法、加權平均法或個別計價法。2.存貨的采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.存貨的發出成本按照先進先出法、加權平均法或個別計價法確定。二、存貨采購管理1.存貨采購應根據公司的生產經營需要和庫存情況，合理確定采購計劃。2.存貨采購應嚴格遵守公司的采購管理制度，選擇信譽良好、質量可靠的供應商。3.存貨采購應簽訂采購合同，明確采購數量、單價、交貨期、付款方式等條款。4.存貨采購應及時辦理驗收手續，對采購的存貨進行數量、質量、規格等方面的檢驗，確保存貨符合合同要求。三、存貨倉儲管理1.公司應建立健全存貨倉儲管理制度，對存貨進行分類、編號、入庫、出庫、盤點等管理。2.存貨的入庫應及時辦理入庫手續，對入庫的存貨進行數量、質量、規格等方面的檢驗，確保存貨符合合同要求。3.存貨的出庫應嚴格遵守公司的出庫管理制度，按照規定的程序進行審批，對出庫的存貨進行數量、金額等方面的核算。4.公司應定期或不定期地對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨盤點應由倉儲人員以外的人員進行，盤點結果應及時編制存貨盤點報告，如有差異應及時查明原因并進行處理。四、存貨跌價準備1.公司應定期對存貨進行減值測試，如發現存貨存在減值跡象，應計提存貨跌價準備。2.存貨跌價準備的計提方法采用單項比較法或分類比較法，計提比例根據存貨的可變現凈值與成本的差額確定。3.存貨跌價準備的轉回應在原已計提的存貨跌價準備金額內進行，轉回的金額不得超過已計提的存貨跌價準備余額。固定資產管理一、固定資產核算方法1.公司采用歷史成本法進行固定資產核算，固定資產的計價方法采用購入價、自建成本、融資租入價等。2.固定資產的折舊方法采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數總和法。3.固定資產的折舊年限、殘值率等應按照國家有關規定和公司的實際情況確定。二、固定資產購置管理1.固定資產購置應根據公司的生產經營需要和資產配置情況，合理確定購置計劃。2.固定資產購置應嚴格遵守公司的采購管理制度，選擇信譽良好、質量可靠的供應商。3.固定資產購置應簽訂購置合同，明確購置數量、單價、交貨期、付款方式等條款。4.固定資產購置應及時辦理驗收手續，對購置的固定資產進行數量、質量、規格等方面的檢驗，確保固定資產符合合同要求。三、固定資產使用管理1.公司應建立健全固定資產使用管理制度，對固定資產進行分類、編號、登記、保管等管理。2.固定資產的使用應嚴格遵守操作規程，不得超負荷、超范圍使用。3.公司應定期對固定資產進行維護和保養，確保固定資產的正常使用和使用壽命。4.公司應加強對固定資產的清查和盤點，及時發現和處理固定資產的丟失、損壞等情況。四、固定資產折舊管理1.公司應按照規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。2.固定資產折舊應計入當期成本費用，不得隨意調整。3.公司應定期對固定資產的折舊情況進行檢查和調整，確保折舊的準確性。五、固定資產處置管理1.固定資產的處置應按照公司的審批流程進行審批，未經批準不得擅自處置。2.固定資產的處置方式包括出售、轉讓、報廢、毀損等，應根據固定資產的實際情況選擇合適的處置方式。3.固定資產的處置應及時辦理相關手續，對處置的固定資產進行清理和核算，確保處置收益的真實性和準確性。往來賬款管理一、應收賬款管理1.應收賬款的確認公司應在銷售商品或提供勞務時，及時確認應收賬款，并按照規定的方法進行核算。2.應收賬款的催收公司應建立健全應收賬款催收制度，及時催收應收賬款，減少壞賬損失。3.應收賬款的壞賬準備公司應定期對應收賬款進行減值測試，如發現應收賬款存在減值跡象，應計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法采用賬齡分析法、余額百分比法或個別認定法，計提比例根據應收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素確定。4.應收賬款的核銷公司應按照規定的程序對無法收回的應收賬款進行核銷，核銷時應取得相關的證明材料，并及時進行賬務處理。二、應付賬款管理1.應付賬款的確認公司應在收到商品或接受勞務時，及時確認應付賬款，并按照規定的方法進行核算。2.應付賬款的支付公司應按照合同約定的付款方式和期限，及時支付應付賬款，維護公司的信譽。3.應付賬款的對賬公司應定期與供應商進行對賬，確保應付賬款賬實相符。對賬時應核對賬款的金額、賬期、付款方式等內容，如有差異應及時查明原因并進行處理。成本費用管理一、成本費用核算方法1.公司采用制造成本法進行成本費用核算，將成本分為直接材料、直接人工、制造費用等項目進行核算。2.公司應按照規定的成本核算對象、成本項目和成本計算方法，對成本進行準確核算。3.公司應將期間費用直接計入當期損益，不得計入產品成本。二、成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，對成本費用進行預算管理、定額管理、審批管理等。2.公司應加強對采購成本、生產成本、銷售成本等方面的控制，降低成本費用水平。3.公司應定期對成本費用進行分析和考核，及時發現和解決成本費用控制中存在的問題。財務報表管理一、財務報表編制1.公司應按照國家財務會計準則的規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表的編制應嚴格遵守會計準則和會計制度的規定，確保報表內容的真實、準確、完整。3.財務報表的編制應經過內部審計和財務負責人的審核，確保報表的質量。二、財務報表分析1.公司應定期對財務報表進行分析，包括比率分析、趨勢分析、結構分析等，為公司管理層提供決策支持。2.財務報表分析應結合公司的經營情況和行業特點，對財務報表中的各項指標進行深入分析，找出存在的問題和風險。3.財務報表分析應形成分析報告，及時報送公司管理層，并作為公司決策的重要依據。財務審計與監督一、內部審計1.公司應設立內部審計機構，配備專業的內部審計人員，對公司的財務活動進行內部審計監督。2.內部審計機構應定期或不定期地對公司的財務管理制度、會計核算方法、財務報表等進行審計，發現問題及時提出整改意見。3.內部審計機構