醫(yī)院財(cái)務(wù)付款管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)付款流程，確保付款的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障醫(yī)院資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，維護(hù)醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)秩序。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門及所屬單位涉及的各類款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，包括但不限于藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、物資采購(gòu)、勞務(wù)費(fèi)用支付、工程款結(jié)算等。3.基本原則合法性原則：付款必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及醫(yī)院相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：付款信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括付款金額、付款對(duì)象、付款用途等，確保資金支付到正確的賬戶和對(duì)象。及時(shí)性原則：根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實(shí)際需要，及時(shí)安排付款，避免因延遲付款給醫(yī)院帶來(lái)不利影響。審批流程原則：嚴(yán)格執(zhí)行付款審批程序，未經(jīng)審批不得擅自付款，確保每筆付款都經(jīng)過(guò)必要的審核和授權(quán)。二、付款審批流程1.申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或?qū)嶋H業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單。付款申請(qǐng)單應(yīng)詳細(xì)注明付款對(duì)象、付款金額、付款用途、付款依據(jù)（如合同編號(hào)、發(fā)票號(hào)碼等）、預(yù)計(jì)付款日期等信息。對(duì)于涉及物資采購(gòu)的付款申請(qǐng)，應(yīng)附上采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)證明文件；對(duì)于涉及勞務(wù)費(fèi)用支付的，應(yīng)附上考勤記錄、勞務(wù)合同等資料。2.初審業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初審。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、付款金額與合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)量是否相符、相關(guān)證明文件是否齊全等。初審?fù)ㄟ^(guò)后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)后，對(duì)付款申請(qǐng)的財(cái)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括付款金額是否準(zhǔn)確、付款方式是否符合規(guī)定、相關(guān)發(fā)票是否合規(guī)、是否存在逾期未付款項(xiàng)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)付款申請(qǐng)與相關(guān)合同、發(fā)票等原始憑證的一致性，確保付款依據(jù)充分。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在付款申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。4.審批根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，不同金額的付款申請(qǐng)需提交相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般情況下，小額付款（金額在[X]元以下）由[具體審批人]審批；中等金額付款（金額在[X]元至[X]元之間）由[具體審批人]審批；大額付款（金額在[X]元以上）需經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批人應(yīng)認(rèn)真審核付款申請(qǐng)，對(duì)付款的必要性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行全面評(píng)估，并在付款申請(qǐng)單上簽署審批意見(jiàn)。如不同意付款，應(yīng)注明理由。5.付款執(zhí)行經(jīng)審批通過(guò)的付款申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門安排資金支付。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)，選擇合適的付款方式進(jìn)行付款操作，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付、網(wǎng)上支付等。在付款前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)再次核對(duì)付款信息，確保付款金額、付款對(duì)象等準(zhǔn)確無(wú)誤。付款完成后，及時(shí)登記付款臺(tái)賬，記錄付款日期、付款金額、付款對(duì)象、付款用途等信息。三、付款方式及相關(guān)規(guī)定1.銀行轉(zhuǎn)賬對(duì)于金額較大、支付較為頻繁且具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的款項(xiàng)，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保付款賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因賬戶信息錯(cuò)誤導(dǎo)致付款失敗或資金損失。在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫(xiě)轉(zhuǎn)賬憑證，注明付款用途、收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，并加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章和相關(guān)人員印章。2.支票支付對(duì)于同城交易且金額相對(duì)較小的款項(xiàng)，可采用支票支付方式。支票應(yīng)由專人保管，并按照編號(hào)順序使用。開(kāi)具支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確的支票信息，包括日期、金額、收款人、用途等，并加蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章或授權(quán)代理人印章。支票使用后，應(yīng)及時(shí)登記支票使用臺(tái)賬，記錄支票號(hào)碼、金額、收款人、用途、領(lǐng)用日期等信息。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)支票使用情況，確保支票安全，防止支票丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.網(wǎng)上支付在確保支付安全的前提下，對(duì)于符合條件的款項(xiàng)，可采用網(wǎng)上支付方式。醫(yī)院應(yīng)與合作銀行簽訂網(wǎng)上支付協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。同時(shí)，應(yīng)建立健全網(wǎng)上支付安全管理制度，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，如防火墻、加密技術(shù)、身份認(rèn)證等，確保網(wǎng)上支付安全。使用網(wǎng)上支付時(shí)，操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作流程進(jìn)行操作，輸入準(zhǔn)確的付款信息，并進(jìn)行必要的身份驗(yàn)證。支付完成后，應(yīng)及時(shí)打印支付憑證，并與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并存檔。4.現(xiàn)金支付嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，一般情況下，除國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付。對(duì)于確需使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，如向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。現(xiàn)金支付應(yīng)在規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)進(jìn)行，支付時(shí)應(yīng)開(kāi)具現(xiàn)金支票或填寫(xiě)現(xiàn)金付款憑證，并由收款人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。四、合同管理與付款關(guān)聯(lián)1.合同簽訂業(yè)務(wù)部門在簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，應(yīng)將合同草案提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款條款，包括付款方式、付款時(shí)間、付款比例、違約責(zé)任等，確保合同付款條款符合醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度和資金安排計(jì)劃。對(duì)于涉及重大資金支出的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同談判過(guò)程，從財(cái)務(wù)角度提出合理建議，保障醫(yī)院利益。2.合同執(zhí)行與付款跟蹤合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，并及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款時(shí)間和條件，提前做好資金安排，確保按時(shí)足額付款。在合同執(zhí)行過(guò)程中，如出現(xiàn)變更付款條款、提前付款、逾期付款等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，并按照規(guī)定的審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)合同付款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，確保合同款項(xiàng)支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。五、發(fā)票管理與付款要求1.發(fā)票取得業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)物資、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票抬頭為醫(yī)院全稱、發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、發(fā)票印章清晰合規(guī)、發(fā)票聯(lián)次完整等。對(duì)于增值稅發(fā)票，應(yīng)按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具和取得，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。2.發(fā)票審核財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性等。審核要點(diǎn)如下：發(fā)票是否為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼是否在稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的發(fā)票號(hào)碼段內(nèi)。發(fā)票開(kāi)具日期是否在規(guī)定的有效期內(nèi)，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票印章是否清晰、完整，是否與開(kāi)票單位名稱一致。發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有無(wú)缺聯(lián)、錯(cuò)聯(lián)等情況。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求對(duì)方重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料，確保發(fā)票符合要求后才能作為付款依據(jù)。3.發(fā)票與付款的關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，必須以合法有效的發(fā)票作為付款依據(jù)。對(duì)于未取得發(fā)票或發(fā)票不符合要求的款項(xiàng)，不得辦理付款手續(xù)。在付款審批過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核發(fā)票與付款申請(qǐng)的一致性，確保付款金額與發(fā)票金額相符，付款對(duì)象與發(fā)票開(kāi)具單位一致。如不一致，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門作出合理說(shuō)明，并提供相關(guān)證明文件。六、特殊情況付款處理1.預(yù)付款項(xiàng)對(duì)于因業(yè)務(wù)需要必須預(yù)先支付款項(xiàng)的情況，如設(shè)備采購(gòu)預(yù)付款、工程預(yù)付款等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單，并按照付款審批流程進(jìn)行審批。預(yù)付款申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明預(yù)付款的原因、金額、預(yù)計(jì)付款時(shí)間、收款單位名稱及賬號(hào)等信息。同時(shí)，應(yīng)附上相關(guān)合同或協(xié)議復(fù)印件，作為預(yù)付款的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門在審核預(yù)付款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)付款的必要性、合理性以及收款單位的信用狀況。對(duì)于金額較大的預(yù)付款，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門提供相應(yīng)的擔(dān)保措施，以降低醫(yī)院資金風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)付款支付后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤款項(xiàng)使用情況，確保預(yù)付款項(xiàng)按照合同約定用于指定用途。在后續(xù)業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，應(yīng)及時(shí)沖減預(yù)付款項(xiàng)。2.逾期付款處理如因特殊原因?qū)е箩t(yī)院無(wú)法按時(shí)付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與收款單位溝通協(xié)商，并取得對(duì)方的諒解。同時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)逾期付款申請(qǐng)單，說(shuō)明逾期付款的原因、預(yù)計(jì)付款時(shí)間等信息，并按照付款審批流程進(jìn)行審批。逾期付款申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與收款單位聯(lián)系，告知逾期付款情況及預(yù)計(jì)付款時(shí)間，爭(zhēng)取對(duì)方的理解和支持。對(duì)于因逾期付款可能產(chǎn)生的違約金或利息等費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算，并在付款時(shí)一并支付。同時(shí)，應(yīng)分析逾期付款原因，采取相應(yīng)措施加以改進(jìn)，避免類似情況再次發(fā)生。3.緊急付款在遇到緊急情況需要立即付款時(shí)，如搶救病人急需采購(gòu)藥品、醫(yī)療設(shè)備突發(fā)故障急需維修等，業(yè)務(wù)部門可先電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，先行安排付款，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦付款申請(qǐng)手續(xù)，并按照付款審批流程進(jìn)行審批。對(duì)于緊急付款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在確保資金安全的前提下，優(yōu)先安排資金支付，以保障醫(yī)院業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)緊急付款業(yè)務(wù)的事后審核，確保付款的合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查付款流程是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、付款依據(jù)是否充分、資金使用是否合理等。內(nèi)部審計(jì)人員可通過(guò)查閱付款申請(qǐng)單、合同、發(fā)票、付款憑證等資料，實(shí)地走訪相關(guān)業(yè)務(wù)部門和收款單位，了解業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審查。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反財(cái)務(wù)付款管理制度的行為，應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)付款業(yè)務(wù)自查工作，對(duì)付款流程、審批手續(xù)、付款依據(jù)等進(jìn)行全面梳理和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)自查可采用日常檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。日常檢查可結(jié)合日常財(cái)務(wù)核算工作，對(duì)每筆付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核；專項(xiàng)檢查可針對(duì)特定時(shí)期或特定業(yè)務(wù)的付款情況進(jìn)行集中檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)自查工作記錄和報(bào)告制度，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時(shí)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人，確保問(wèn)題得到及時(shí)整改。3.外部監(jiān)督檢查積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)付款業(yè)務(wù)相關(guān)資料，接受外部部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給外部監(jiān)督檢查部門。八、責(zé)任追究1.違反制度責(zé)任認(rèn)定對(duì)于在財(cái)務(wù)付款業(yè)務(wù)中違反本制度規(guī)定的行為，如未經(jīng)審批擅自付款、虛假付款、截留挪用資金等，將根據(jù)情節(jié)輕重和造成的損失大小，認(rèn)定相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。責(zé)任人員包括業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、審