醫院財務相關管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范醫院財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障醫院健康可持續發展。通過建立健全科學合理的財務管理制度，確保醫院財務工作有序進行，為醫療業務開展提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于醫院各科室、部門及全體員工。醫院所屬的獨立核算的分支機構或經濟實體，應參照本制度執行，并根據實際情況制定具體的實施細則。3.基本原則合法性原則：醫院財務活動必須遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映醫院財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋醫院所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無死角。安全性原則：保障資金安全，防范財務風險，確保醫院資產不受損失。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實現醫院經濟效益和社會效益的最大化。二、財務管理體制1.財務機構設置與職責財務部門：設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責醫院財務管理工作。財務部門應根據工作需要設置相應的崗位，明確各崗位的職責和權限，確保財務工作分工明確、相互制約。財務負責人職責：全面負責醫院財務管理工作，組織制定和執行財務管理制度，編制財務預算和財務報告，參與醫院重大經濟決策，對醫院財務工作的合法性、真實性、完整性負責。會計人員職責：按照國家統一的會計制度進行會計核算，登記會計賬簿，編制財務報表，負責財務票據管理、財務檔案保管等工作，確保會計信息準確、及時、完整。出納人員職責：辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和各種有價證券，確保資金收付安全、準確。2.財務決策機制重大財務事項決策：對于重大財務事項，如大額資金支出、重大投資項目、重大資產處置等，應建立集體決策機制。由醫院領導班子、相關職能部門負責人和財務人員共同參與決策，確保決策的科學性、合理性和民主性。財務分析與決策支持：定期開展財務分析工作，為醫院管理層提供準確、及時的財務信息和決策建議。通過對財務數據的分析，評估醫院財務狀況和經營成果，發現問題并提出改進措施，為醫院決策提供有力支持。三、預算管理1.預算編制預算編制原則：堅持“統籌兼顧、收支平衡、積極穩妥、量入為出”的原則，結合醫院發展戰略和年度工作計劃，科學合理地編制預算。預算編制方法：采用零基預算與滾動預算相結合的方法，根據上年度預算執行情況和本年度業務發展需求，對各項收入、支出進行詳細預測和分析，確保預算編制的準確性和合理性。預算編制流程：每年第四季度，由財務部門牽頭，組織各科室、部門編制下一年度預算草案。各科室、部門應根據醫院預算編制要求，結合本科室、部門實際情況，提出預算建議數。財務部門對各科室、部門的預算建議數進行匯總、審核和平衡，編制醫院年度預算草案，報醫院管理層審議通過后，提交職代會審議批準。2.預算執行與控制預算執行責任：醫院各科室、部門是預算執行的責任主體，負責本科室、部門預算的具體執行。各科室、部門應嚴格按照預算安排組織收入、控制支出，確保預算執行的嚴肅性。預算執行監控：財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期將預算執行情況與預算指標進行對比，及時發現差異并查明原因。對于預算執行過程中出現的重大偏差，應及時向醫院管理層報告，并提出相應的調整建議。預算調整：在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行調整。由科室、部門提出預算調整申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核、醫院管理層審批后，報職代會備案。3.預算考核考核指標設定：建立健全預算考核指標體系，對各科室、部門預算執行情況進行考核。考核指標應包括預算收入完成率、預算支出控制率、預算執行準確率等。考核方式與周期：預算考核采用定期考核與不定期抽查相結合的方式，每季度對各科室、部門預算執行情況進行考核，年終進行綜合評價。考核結果應用：將預算考核結果與科室、部門績效掛鉤，對預算執行情況好的科室、部門給予獎勵，對預算執行不力的科室、部門進行通報批評，并扣減相應的績效分數。四、收入管理1.醫療收入管理收費標準管理：嚴格執行國家物價政策，按照規定的收費項目和收費標準收取醫療費用。收費標準如有調整，應及時向患者公示，并做好宣傳解釋工作。收費票據管理：加強收費票據管理，確保收費票據的真實性、完整性和合法性。收費票據由財務部門統一購領、保管和發放，各科室、部門應指定專人負責收費票據的領用、開具和核銷工作。收入核算與確認：醫療收入應按照權責發生制原則進行核算，在提供醫療服務并收訖價款或取得收款權利時確認收入。財務部門應及時、準確地記錄和核算各項醫療收入，確保收入數據的真實性和完整性。2.其他收入管理財政補助收入管理：嚴格按照國家有關規定，合理使用財政補助資金，確保資金專款專用。財政補助收入應按照相關文件要求進行核算和管理，及時足額入賬。科教項目收入管理：加強科教項目收入管理，嚴格按照項目合同約定，及時足額收取項目經費。科教項目收入應單獨核算，專款專用，確保項目經費的合理使用和項目的順利實施。其他業務收入管理：對醫院開展的其他業務收入，如租金收入、培訓收入等，應按照相關規定進行管理和核算。其他業務收入應納入醫院財務統一管理，確保收入及時足額入賬。五、支出管理1.支出審批制度審批原則：堅持“分級審批、權責明確、規范有序”的原則，根據支出金額大小和性質不同，確定相應的審批流程和審批權限。審批流程：一般支出由科室負責人審核簽字后，報分管領導審批；重大支出或特殊支出需經醫院領導班子集體研究決定。財務部門應嚴格按照審批后的支出憑證進行報銷支付，確保支出合規、合法。2.成本費用控制成本核算與分析：建立健全成本核算制度，定期對醫院成本費用進行核算和分析。通過成本核算，明確成本構成和成本變動情況，為成本控制提供依據。成本控制措施：加強對各項成本費用的控制，采取有效措施降低成本。如優化醫療流程，提高醫療效率，減少不必要的醫療消耗；加強物資采購管理，降低物資采購成本；嚴格控制人員經費支出，合理配置人力資源等。3.專項資金支出管理專項資金管理原則：專項資金應專款專用，嚴格按照規定的用途和范圍使用，不得挪作他用。專項資金審批流程：專項資金支出應按照項目預算和合同約定進行審批，由項目負責人提出申請，經財務部門審核、分管領導審批后，報醫院管理層批準。專項資金監督檢查：加強對專項資金使用情況的監督檢查，確保專項資金使用安全、合規、有效。財務部門應定期對專項資金使用情況進行跟蹤檢查，及時發現問題并督促整改。六、資產管理1.流動資產貨幣資金管理：加強貨幣資金管理，確保資金安全。嚴格執行現金管理制度，控制現金庫存限額；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。應收及預付款項管理：建立健全應收及預付款項管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。定期對應收賬款進行清理核對，對長期掛賬的款項要查明原因，及時處理。對預付款項要嚴格按照合同約定進行支付和管理，確保資金安全。存貨管理：加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等管理制度。合理確定存貨儲備量，避免積壓浪費；定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。2.固定資產固定資產購置：固定資產購置應按照醫院發展規劃和實際需要，進行科學論證和決策。嚴格執行政府采購制度，確保固定資產購置的合規性和效益性。固定資產折舊與攤銷：按照國家有關規定，對固定資產計提折舊和攤銷。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查與處置：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。對閑置或不需用的固定資產，應及時進行處置，提高資產使用效率。3.無形資產無形資產確認與計量：醫院的無形資產主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產應按照實際成本進行初始計量，在取得時計入無形資產科目。無形資產攤銷：對使用壽命有限的無形資產，應按照規定進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產處置：無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。七、財務報告與財務分析1.財務報告財務報表編制：財務部門應按照國家統一的會計制度規定，定期編制財務報表，包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表。財務報表應真實、準確、完整地反映醫院財務狀況和經營成果。財務報告審核與報送：財務報表編制完成后，應經財務負責人審核、醫院管理層審批后，按照規定的時間和要求報送相關部門。2.財務分析財務分析內容：定期開展財務分析工作，分析內容包括醫院財務狀況、經營成果、預算執行情況、成本效益情況等。通過財務分析，揭示醫院財務運行中存在的問題，為醫院管理層決策提供依據。財務分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務分析，對醫院財務數據進行深入挖掘和分析。財務分析報告：財務分析人員應根據財務分析結果撰寫財務分析報告，報告內容應客觀、準確、清晰，提出針對性的建議和措施。財務分析報告經財務負責人審核后，報醫院管理層審閱。八、財務監督1.內部監督財務內部審計：建立健全財務內部審計制度，定期對醫院財務收支、經濟活動進行內部審計。內部審計機構應獨立于財務部門，對財務工作進行監督檢查，發現問題及時提出整改意見。財務自查自糾：財務部門應定期開展財務自查自糾工作，對財務管理制度執行情況、財務收支合規性等進行檢查。對自查中發現的問題，應及時進行整改，確保財務工作規范有序。2.外部監督接受財政、審計等部門監督：醫院應積極配合