元代地方財稅管理制度一、總則（一）目的元代地方財稅管理制度的制定旨在規范地方財稅事務，確保國家財政收入的穩定與合理分配，促進地方經濟的發展和社會的穩定。通過明確地方財稅管理的職責、權限、程序和監督機制，提高財稅管理的效率和透明度，保障國家和地方的利益。（二）適用范圍本制度適用于元代各級地方政府及其所屬部門、機構在財稅管理方面的活動。包括地方稅收的征收、管理、使用，地方財政預算的編制、執行、監督，以及地方財稅相關的其他事務。（三）管理原則1.依法依規原則：地方財稅管理活動必須嚴格遵守國家法律法規和財政政策的規定，確保財稅管理的合法性和規范性。2.公平公正原則：地方財稅管理應公平對待各類納稅人，確保稅收的公平性和合理性；同時，在財政資金的分配和使用上，應公正、透明，避免不合理的偏向和歧視。3.效率效益原則：地方財稅管理應注重提高管理效率，降低管理成本，確保財政資金的合理使用和效益最大化。通過優化財稅管理流程，提高財稅服務水平，促進地方經濟的發展。4.統籌協調原則：地方財稅管理應與國家財政政策和地方經濟發展戰略相協調，兼顧國家和地方的利益；同時，要加強地方各級政府之間、政府部門之間的協調配合，形成財稅管理的合力。（四）管理機構及職責1.中央財政部門中央財政部門是元代財稅管理的最高機構，負責制定全國財稅政策、法規和制度，監督地方財稅管理工作，協調地方與中央之間的財稅關系。其主要職責包括：（1）制定全國財稅政策和法規，指導地方財稅管理工作。（2）編制全國財政預算，下達地方財政預算指標。（3）監督地方稅收的征收和管理，審核地方財政決算。（4）協調地方與中央之間的財稅關系，處理財稅糾紛。（5）負責全國財稅信息的統計和分析，為國家決策提供依據。2.地方財政部門地方財政部門是元代地方財稅管理的主要機構，負責本地區財稅政策的制定、執行和監督，管理地方財政收支，保障地方經濟社會發展的資金需求。其主要職責包括：（1）制定本地區財稅政策和法規，報上級財政部門備案。（2）編制本地區財政預算，經本級政府批準后執行，并向上級財政部門報送預算執行情況。（3）負責本地區稅收的征收和管理，確保稅收收入的及時足額入庫。（4）管理本地區財政收支，合理安排財政資金，保障重點支出需要。（5）監督本地區財稅政策的執行情況，及時發現和糾正違規行為。（6）負責本地區財稅信息的統計和分析，為地方政府決策提供依據。3.其他相關部門除財政部門外，其他相關部門在財稅管理中也承擔著重要職責。例如，稅務部門負責稅收的征收和管理，審計部門負責財稅審計監督，物價部門負責物價管理等。各部門應密切配合，形成財稅管理的合力。二、地方稅收制度（一）稅種設置元代地方稅收主要包括田賦、商稅、酒醋稅、鹽稅等。1.田賦田賦是元代地方稅收的主要稅種之一，按土地面積和產量征收。各地根據本地的土地情況和農業生產水平，制定相應的田賦稅率。田賦的征收分為夏稅和秋稅兩季，夏稅一般在每年的五月至六月征收，秋稅一般在每年的九月至十月征收。2.商稅商稅是對商業活動征收的稅種，包括貨物稅、營業稅等。商稅的征收按照商品的種類和價值進行，稅率根據不同的商品和地區有所差異。商稅的征收地點一般在商業繁華的城鎮和集市，由稅務部門負責征收。3.酒醋稅酒醋稅是對酒和醋的生產、銷售征收的稅種。酒醋稅的征收按照酒醋的產量和銷售價格進行，稅率根據不同的地區和品種有所差異。酒醋稅的征收由稅務部門負責，同時也需要與釀酒、釀醋等行業的管理部門進行配合。4.鹽稅鹽稅是對食鹽的生產、銷售征收的稅種。鹽稅的征收按照食鹽的產量和銷售價格進行，稅率較高。鹽稅的征收由鹽運司負責，同時也需要與鹽業生產、銷售等行業的管理部門進行配合。（二）稅收征管1.納稅申報納稅人應按照規定的時間和要求，向稅務部門申報納稅。納稅申報的內容包括應納稅種、計稅依據、應納稅額等。納稅人應如實申報納稅，不得隱瞞、虛報或漏報。2.稅款征收稅務部門應按照規定的稅率和征收程序，及時征收稅款。稅款的征收方式包括查賬征收、核定征收、代扣代繳等。稅務部門應加強對稅款征收的管理，確保稅款的及時足額入庫。3.稅收減免納稅人符合稅收減免條件的，可以向稅務部門申請減免稅。稅收減免的申請應按照規定的程序和要求進行，經稅務部門審核批準后，方可享受稅收減免優惠。4.稅收檢查稅務部門應定期或不定期地對納稅人的納稅情況進行檢查，發現問題及時處理。稅收檢查的內容包括納稅申報的真實性、稅款征收的合法性、稅收減免的合規性等。稅收檢查可以采取實地檢查、查閱賬冊、詢問當事人等方式進行。三、地方財政預算制度（一）預算編制1.預算編制原則地方財政預算編制應遵循以下原則：（1）量入為出原則：地方財政預算應根據本地的財政收入情況，合理安排支出，確保財政收支平衡。（2）統籌兼顧原則：地方財政預算應統籌考慮經濟社會發展的各個方面，合理安排支出結構，保障重點支出需要。（3）勤儉節約原則：地方財政預算應堅持勤儉節約的方針，嚴格控制支出規模，提高資金使用效益。（4）公開透明原則：地方財政預算應公開透明，接受社會監督，提高預算編制的科學性和民主性。2.預算編制程序地方財政預算編制應按照以下程序進行：（1）部門預算編制：各部門應根據本部門的職責和工作任務，編制本部門的預算草案，經本部門領導審核后，報財政部門。（2）財政預算編制：財政部門應根據各部門的預算草案，編制本級財政預算草案，經本級政府批準后，報上級財政部門備案。（3）預算調整：在預算執行過程中，如需要調整預算，應按照規定的程序進行。預算調整的內容包括預算支出的增加、減少或調整預算科目等。（二）預算執行1.預算執行原則地方財政預算執行應遵循以下原則：（1）依法執行原則：地方財政預算執行應嚴格遵守國家法律法規和財政政策的規定，確保預算執行的合法性和規范性。（2）預算約束原則：地方財政預算執行應嚴格按照預算安排進行，不得隨意超支或挪用預算資金。（3）收支平衡原則：地方財政預算執行應確保財政收支平衡，不得出現赤字。（4）公開透明原則：地方財政預算執行應公開透明，接受社會監督，提高預算執行的效率和效益。2.預算執行程序地方財政預算執行應按照以下程序進行：（1）預算撥款：財政部門應根據預算安排，及時向各部門撥付預算資金。預算撥款應按照規定的程序和要求進行，確保預算資金的安全和合理使用。（2）預算支出：各部門應按照預算安排，合理使用預算資金，不得隨意擴大支出范圍或提高支出標準。預算支出應按照規定的程序和要求進行，確保支出的合法性和規范性。（3）預算調整：在預算執行過程中，如需要調整預算，應按照規定的程序進行。預算調整的內容包括預算支出的增加、減少或調整預算科目等。預算調整應經過本級政府批準，并報上級財政部門備案。（三）預算監督1.內部監督地方財政部門應建立健全內部監督機制，加強對預算編制、執行、調整等各個環節的監督管理。內部監督可以采取內部審計、內部控制等方式進行，及時發現和糾正預算管理中的問題。2.外部監督地方財政部門應接受社會各界的監督，包括人大監督、審計監督、社會監督等。社會監督可以通過公開預算信息、設立舉報電話等方式進行，提高預算管理的透明度和公正性。四、地方財稅監督制度（一）監督機構元代地方財稅監督機構主要包括審計部門、監察部門等。審計部門負責對地方財稅收支的真實性、合法性和效益性進行審計監督；監察部門負責對地方財稅管理中的違法違紀行為進行監察查處。（二）監督內容1.稅收征管監督審計部門和監察部門應加強對稅收征管的監督，檢查稅收政策的執行情況，查處偷逃稅等違法違紀行為，確保稅收收入的及時足額入庫。2.財政預算監督審計部門和監察部門應加強對財政預算的監督，檢查預算編制的科學性和合理性，預算執行的合法性和規范性，預算調整的程序和合規性等，確保財政資金的合理使用和效益最大化。3.財政支出監督審計部門和監察部門應加強對財政支出的監督，檢查財政支出的真實性、合法性和效益性，查處虛報冒領、挪用公款等違法違紀行為，確保財政資金的安全和合理使用。4.財稅政策監督審計部門和監察部門應加強對財稅政策的監督，檢查財稅政策的執行情況，評估財稅政策的效果，提出改進財稅政策的建議，確保財稅政策的科學性和合理性。（三）監督方式1.專項審計監督審計部門應定期或不定期地對地方財稅管理進行專項審計監督，發現問題及時處理。專項審計監督可以采取全面審計、重點審計等方式進行，根據監督對象和監督內容的不同，選擇合適的審計方式。2.日常監督檢查審計部門和監察部門應加強對地方財稅管理的日常監督檢查，及時發現和糾正違法違紀行為。日常監督檢查可以采取實地檢查、查閱賬冊、詢問當事人等方式進行，根據監督對象和監督內容的不同，選擇合適的檢查方式。3.社會監督審計部門和監察部門應積極引導社會各界參與地方財稅監督，通過設立舉報電話、公開舉報郵箱等方式，鼓勵社會公眾對地方財稅管理中的違法違紀行為進行舉報。同時，審計部門和監察部門應及時處理社會公眾的舉報，維護社會公眾的合法權益。五、附則（一）解釋權本制度由中央財政部門負責解釋。（二）