外商投資企業直接投資項下

外匯業務管理規定及操作規程

一、資本項目外匯管理職能與范圍

外匯管埋對我們國家的經濟建設起著至關重要的

作用。伴隨我國經濟發展和對外交往的日益擴大，人民

幣已實現常常項目下日勺可兌換，資本項目也已實現了有

條件可兌換。我們國家目前對資本項目外匯業務實行的

是登記立案制，取消了管制和審批的概念，重要是真實

性核準。

外匯管理局是對外匯進行管理的職能部門。而資本

項目管理是依法對外商投資企業資本項下的交易和外

匯的匯入、匯出及匯兌環節進行管理。管理范圍如下圖:

資

本

項

目

投資

資外本

債市

管場

理管

理管

理

.，，

一一一一一境合

登驗境_5_登_對境

再外格

記資外記外期境外

投貨外

賬詢投賬擔機上

資套

戶證資戶保期構市

管保投

管管管管管資管

理理理理值者

理理管管理

理理

二、直接投資外匯業務信息系統簡介

為改善資本項目外匯管理方式，便利企業、銀行及

會計師事務所辦理直接投資項下外匯業務，提高外匯管理

水平和效率，國家外匯管埋局根據信息化建設的整體布署

和安排，設計開發了“直接投資外匯業務信息系統”。

系統在外匯局、銀行、企業、會計師事務所之間實行聯網

操作管理和數據互換，并采用IC卡外匯登記證替代紙質外

匯登記證，在俁持直接投資項下現行外匯管理政策延續性

日勺同步，對轉變政府職能，優化行政決策，改善業務辦理

方式、提高業務處理效率、形成運轉協調、透明公正、規

范高效的直接投資外匯業務管理機制；有助于實時理解直

接投資項下資本跨境流動的狀況和數據，增進直接投資外

匯業務信息流通和資源共享；有助于提高各方主體日勺辦事

效率、合作意識和規范程度，增進社會誠信體系建設。

目前外匯局同銀行已實行聯網操作管理并于5月1日

正式在全國范圍內推廣上線，啟用IC卡外匯登記證。我分

局及轄內各支局在總局統一規定和布署下，運用今年四月

份外商投資企立聯合年檢時機對企業、銀行、會計師事務

所進行廣泛宣傳與培訓，歷時四個月時間將全省近1300家

既存企業信息進行數據采集、審核，電子化后錄入系統，

企業據此向所在地外匯局換領IC卡外匯登記證。從8月1

日起，外匯局辦理業務停止使用紙質外匯登記證，企業一

律持IC卡外匯登記證到外匯局及外匯指定銀行辦理各項外

匯業務。

尤其提醒：至此沒有來外匯局辦理外商投資企業年檢及換

領IC卡外匯登記證的企業應及時到外匯局辦理，否則對企

業后續業務辦理導致的影響由企業自行負責。

三、直接投資外匯管理規定與操作規程

（一）登記管理

1、新設登記

法規根據：《國家外匯管理局綜合司有關下發V外商直接投資

外匯業務操作規程（系統版）＞的告知》（匯綜發□137號

文

按照規定外商投資企業（獨資、合資、合作）在營業

執照下發后30日內及時到外匯局申請辦理外匯登記手續。

外匯局對申請登記企業提交的材料審核無誤后，對符合條件

的企業頒發“外商投資企業外匯登記IC卡二

新設企業按業務種類分四種狀況：

第一類為常規性成立的外商投資企業；第二類為新設

外商投資房地產企業；第三類為外國投資者并購境內企業

成立外商投資企業；第四類為特殊目日勺企業設置、并購境

內企業成立外商投資企業。

業務須知：

第一類常規企業:

外商投資企業在外匯局辦理登記時除提供正常審核材

料外還需根據四類投資主體提供如下材料：

中方投資者為境內機構的提供該境內機構的組織機構代碼

證及營業執照副本；中方投資者為境內自然人的提供該自然

人的身份證；外方投資者為境外個人日勺提供該個人的有效身

份證件；外方投資者為境外機構日勺提供其機構登記注冊證明

文獻。

*投資性外商投資企業（如下簡稱“投資性企業”）在

境內設置H勺外商投資企業辦理外匯登記時，應當將作

為其股東的投資性企業的投資者性質按照“境外機

構”看待，其所屬國籍與投資性企業的I母企業所在地

國籍保持一致。

*境外上市外資股企業在獲得商務主管部門頒發的外

商投資企業同意證書后應按規定辦理有關口勺外匯登

記手續。

第二類房地產企業：

法規根據：

建設部等六部委《有關規范房地產市場外資準入和管理的意

見》（建住房口171號）

《有關規范房地產市場外匯管理有關問題的告知》（匯發口

47號）

《商務部、國家外匯管理局有關深入加強、規范外商直接投

資房地產業審批和監管的告知》（商資函口50號）

《國家外匯管理局綜合司有關下發V資本項目房地產項下

外匯業務操作規程〉的告知》（匯綜發□3號

業務須知：

大房地產企業在外匯管理局辦理登記時除提供正常審

核材料外需向外匯局提交一份由法定代表人簽字、加

蓋單位公章的承諾書，承諾書中需載明：“我司除已

簽訂并通過審批的企業章程、合資合作協議等法律文

獻外，中外方投資者沒有簽訂任何其他的法律文獻對

合營各方的權利、義務進行私下約定或變更，沒有私

下簽訂股權回購、資產回購、減資、股權變更等協議

保證任何一方實現固定回報或其他債務性融資J

*商資函口50號文獻中明確規定外商投資房地產企業

不容許借用外債。

*外商投資房地產企業必須在報商務部審批立案，企業

名單進入國家外匯管理局外商投資房地產企業立案

名目后方可到注冊地外匯管理局辦理登記手續。

*外匯局在審核企業材料齊全并符合各項規章制度后

為企業頒發一年期外匯登記IC卡。企業在一年期滿

后及時到外匯局辦理登記變更手續，逾期未辦理外匯

登記變更的，直接投資系統會顯示該企業IC卡自動

失效，外匯指定銀行和外匯局不為企業承接任何外匯

業務。

第三類外國投資者并購境內企業成立外商投資企業：

法規根據：

《有關外國投資者并購境內企業的規定》（商務部令第

10號令）

《國家外匯管理局綜合司有關下發〈外商直接投資外匯

業務操作規程（系統版）告知》（匯綜發□137號

文

業務須知：

*外資并購境內企業在外匯管理局辦理登記時除提供

正常審核材料外需向外匯局提交一份由法定代表人

簽字、加蓋單位公章rJ承諾書，承諾書中需載明：“我

司的外資新股東與出讓股權（或資產）的原中方股東之間無

任何直接或間接的股權和資產關聯，也不存在其他重大利益

關聯和違反外匯管理規定的內部交易行為，本次交易的有關

支付結算安排均遵守了《外國投資者并購境內企業暫行規

定》和《國家外匯管理局有關境內居民通過境外特殊目的企

業融資及返程投資外匯管理有關問題的告知》的規定，不存

在隱瞞監管部門私自交割的違法行為。如存在虛假陳說，我

司及其法定代表人、有關負責人樂意承擔法律責任。”

第四類特殊目的企業設置、并購境內企業外匯登記:

法規根據：《國家外匯管理局有關境內居民通過特殊目

的企業融資及返程投資外匯管理有關問題的告知》（匯

發[]75號）及其操作規程（匯綜發□106號

《有關外國投資者并購境內企業的規定》（商務部令第

10號令）

《國家外匯管理局綜合司有關下發〈外商直接投資外匯

業務操作規程（系統版）〉的告知》（匯綜發□137號

文

業務須知：

特殊目的企業：是指境內居民法人或境內居民自然人以

其持有的境內企業資產或權益在境外進行股權融資（包括可

轉換債融資）為目日勺有而直接設置或間接控制日勺境外企業。

*特殊目啊企業境內新設企業，應在商業計劃書（招股

闡明書）中列明該企業為調回境外融資資金或控制境

內已存續企業而設置。

*外國投資者為特殊目的企業且未按規定辦理境外投

資登記時，或外國投資者已辦理境外投資外匯登記時

境外企業，但未按照同意的經營范圍持續經營三年，

外匯局不予按理該企業登記申請。

火特殊目啊企業應在完整地辦理境外投資外匯登記、變

更及立案手續后，才可辦理其設置、并購的境內企業

的外匯登記。

*在外經貿法口575號文中明確規定，暫不容許境內

中國自然人以新設或收購方式與外國的企業、企業、

其他經濟組織或個人成立外商投資企業。

2、登記變更管理

業務須知：

*外商投資企業發生波及資本、股權、出資方式及名稱

等的變更事項，應及時持外匯登記IC卡到外匯管理

局辦理外匯登記證明并提供有關材料。

*外商投資企業發生法人變更、經營范圍、注冊地址口勺

變更只需提供成立時商務部門出具的批復文獻、本次

變更工商部門出具的變更手續及外匯登記IC卡即可。

3、外匯登記注銷管理

業務須知：

企業經營期滿或因故導致企業終止，經原審批機關解散

的，在清盤后30天內，到外匯局辦理外匯登記注銷手續。

*企業注銷所需材料：

（1）書面申請（應詳細闡明企業日勺清算成果以及外國投資

者對清算所得H勺處置計劃等）；

（2）外商投資企業外匯登記IC卡（驗后收繳）；

（3）到期清算提供企業到期應清算時證明文獻；提前清算

或需商務（或行業）主管部門同意日勺尤其清算應提供商務（或

行業）主管部門有關企業清算結業的同意文獻；其他狀況應

提供工商部門吊銷企業營業執照的公告（證明文獻）或人民

法院判決企業解散時有關證明文獻；

（4）經企業權力機構或人民法院確認的清算方案；

（5）一般清算提供會計師事務所出具日勺清算審計匯報（附

近來年度外匯收支狀況表審核匯報），尤其清算提供商務（或

行業）主管部門確認的清算匯報；

（6）注銷稅務登記證明；

（7）針對前述材料應提供的補充闡明材料。

（二）資本金賬戶管理

法規根據：

《境內外匯賬戶管理規定》（銀發[1997]46號）

《國家外匯管理局有關完善外商直接投資外匯管理工作若

干問題的告知》（匯發口30號）

《國家外匯管理局綜合司有關下發，〈外商直接投資外匯業

務操作規程（系統版）〉告知》（匯綜發□137號）文

外資業務賬戶性質分類：

第一為一般性資本金賬戶；第二類為專用外匯賬戶；

賬戶業務種類分為：

一賬戶開立；二賬戶變更；三賬戶注銷

一般性賬戶開立業務須知：

*外商投資企業在領取到“外匯登記IC卡”后，即可開立外

匯資本金賬戶。

*資本金賬戶開立按屬地（注冊地）原則辦理，不容許異地

開戶。極特殊狀況上報總局研究決定處理方案。

*非法人外商投資企業不得開立資本金賬戶。（可開立投資類

專用外匯賬戶）

*資本金賬戶的收入范圍為“外國投資者投入日勺外匯”；支出

范圍為“經營范圍內日勺常常項下支出及需經外匯局同意日勺資

本項下日勺支出“。

資本金賬戶限額按企業注冊資本中外國投資者的現匯

出資額確定。

賬戶內資金應以現匯匯入，不得以現鈔存入。

需開立多種資本金賬戶日勺，每個資本金賬戶的限額不得低于

300萬美元。

資本金賬戶的限額幣種應于商務主管部門同意證書所列注

冊資本幣種一致。直接投資外匯業務信息系統只默認一種注

冊幣種，因此企業在去商務主管部門批復時要使批復文獻與

同意證書上出資幣種保持一致，如有不一致現象，外匯局將

以同意證書上注冊幣種為準。

資木金賬戶貸方合計發生額不得超過外匯局核準的賬戶最

高限額日勺1%,且絕對數額不超過等值3萬美元（以入賬當日

日勺匯率計算）。

從8月1后來，外匯局為企業開立資本金賬戶不再出具“資

本項目外匯業務核準件”，外匯局在“直接投資外匯業務信

息系統”操作后企業開戶信息會自動進入外匯指定銀行操作

系統，即視同企業已在該銀行開戶完畢。需尤其注意的是企

業一定要在核準信息有效的7個工作日內去銀行辦理有關手

續，提醒外匯指定銀行在有效期內及時給外匯局做信息反

饋，否則系統會自動將開戶信息收回作廢。

賬戶變更（僅指變更賬戶限額或延期）：

*企業增減資時申請變更資本金賬戶，外匯局對應調整其資

本金賬戶最高限額。

*資本金賬戶限額幣種不可更改。

賬戶注銷：

*直接投資項下各類賬戶日勺正常關戶授權開戶銀行直接辦理

并實行立案制；即賬戶核定期限屆滿或賬戶內資金已足額到

位且支付完畢余額為0日勺狀況下，開戶行應于5個工作日內

積極將此類賬戶關閉，并將關戶信息于關戶后3個工作日內

報外匯局立案。

*賬戶內資金未足額到位或賬戶余額不為0日勺狀況下，企業

因正常日勺經營（如轉戶）需要關戶的，應向銀行提出關戶申

請，銀行可根據企業的規定直接為企業辦理關戶手續，封于

關戶當日通過系統將關戶信息、截止關戶日該賬戶日勺貸方合

計發生額和賬戶余額報外匯局立案。

*上述情形以外的屬非正常關戶，非正常關戶由外匯局逐筆

核準。

一般資本金賬戶結匯管理：

《國家外匯管理局有關改善外商投資企業資本項目結匯審

核與外債登記管理工作的告知》（匯發口42號）文獻中規定

已授權日勺外匯指定銀行日勺資本金結匯審核時，除了按照（匯

發口30號）文獻規定外，對于一次結匯金額在20萬美元

以上的，應規定申請結匯日勺企業提供有關結匯資金用途日勺書

面支付命令，直接備用金或結匯資金在20萬美元如下（含

20萬美元）的小額支付，可以不規定申請企業提供書面命令

而將結匯資金進入申請企業人民幣賬戶，但該企業在辦理下

一筆結匯時，應提供上一筆結匯資金的用途明細清單。

專用外匯賬戶核準：

匯發口30號文中規定外國投資者未在境內設置外商投

資企業，但在境內從事直接投資或從事與直接投資有關日勺活

動，可向投資項目所在地外匯局申請，以該投資者名義開

立外國投資者專用外匯賬戶。

只容許外國投資者在一家銀行開立一種多幣種專用外匯

賬戶，該賬戶根據用途分為如下四類：

1、投資類賬戶：外國投資者在境內承包工程、合作

開采、開發、勘探資源以及從事創業風險投資時,

在領取非法人營業執照后，可申請開立該賬戶，

用于寄存與支付有關的外匯資金。

非法人外商投資企業應開立投資類外國投資者

專用外匯賬戶。

2、收購類賬戶：外國投資者擬在境內設置外商投資

企業，如前期需在境內收購土地使用權及附著不

動物產、機器設備或其他資產等，在資產收購協

議生效后。可申請開立該賬戶，用于寄存與支付

外匯收購款項。

3、費用類賬戶：外國投資者擬在境內設置外商投資

企業，如前期需進行市場調查、籌劃和機構設置

準備等工作，在其領取工商行政管理部門發給時

“企業名稱預先核準告知書”后，可申請開立該

賬戶，用于寄存與支付有關的外匯資金。

此類賬戶的最高限額為10萬美元或經同意立項

的投資總額的5%。期限一般不超過6個月。

4、保證類賬戶：外國投資者向境內投資前，如按照

有關規定及協議約定需向境內機構提供資金保

證，在協議約定日勺時限內，可申請開立該賬戶，

用于寄存與支付外匯保證資金。

*對收購類、費用類、保證類外國投資者專用外匯賬戶，

若外國投資者在境內成立外商投資企業，上述賬戶資金

余額可轉入資本金賬戶。

*外國投資者專用外匯賬戶內資金應以現匯匯入，不得

以現鈔存入C

*賬戶內資金的結匯和劃轉須逐筆經外匯局核準。

*外商投資房地產企業不容許開立四類專用外匯賬戶。

其他類專用外匯賬戶：

除上述四類外國投資者專用外匯賬戶外，資本金賬戶

尚有如下專用賬戶：

資產變現專用外匯賬戶、托管與結算專用外匯賬戶、外國投

資者競標土地使用權的保證類專用外匯賬戶等。

（三）外國投資者出資方式

匯發口30號文獻中規定外國投資者除可以以可自由兌換

貨幣、進口設備及其材料、無形資產、人民幣利潤等方式出

資外，經外匯局同意，還可如下列方式作為外商投資企業出

資：

1、外商投資企業將發展基金、儲備基金（資本公積金、盈

余公積金）等轉增本企業資本；

2、外商投資企業日勺未分派利潤、應付股利及其項下日勺應付

利息等轉增本企業資本；

3、外商投資企業外方已登記外債本金及當期利息轉增本

企業資木；

4、外國投資者從其已投資的外商投資企業中因先行回收

投資、清算、股權轉讓、減資等所得日勺財產在境內再投

資。

（四）境內再投安管理

*外商投資企業如發生除以可自由兌換貨幣、實物和無形

資產投資外（新設），如人民幣利潤再投資、多種方式轉增

資本、外國投資者及投資性外商投資企業收購境內企業股權

等都屬于境內再投資管理。

*境內再投資業務辦理流程：

1、外匯基本信息登記變更

2、賬戶核準：

（1）股權轉讓：外國投資者及投資性外商投資企業收購

境內企業股權時,應當根據法律、法規及轉股雙方協議約

定，支付股權購置對價（即外方為購置中方股權而支付給中

方對價，其形式可為外國投資者及投資性外商投資企業日勺自

有外匯資金、從境內其所投資的其他外商投資企業獲得日勺人

民幣利潤或其他合法財產）。外匯在審核材料后為其辦理

“外國投資者收購境內機構及個人股權結匯”手續。

中方出讓股雙的辦理“境內機構及個人收購外商投資企

業外國投資者股權購付匯”手續。

商務主管部門同意成立日勺投資性外商投資企業從事境

內股權投資，其資木金R勺境內劃轉應當經外匯局核準后才可

辦理。

境內機構或個人向外國投資者轉讓所持境內企業股份

或權益而收取的外匯購置對價，應當通過“資產變現專用外

匯賬戶”辦理入賬及結匯。資產變現專用外匯賬戶的開立及

資金入賬應當經所在地外匯局根據有關規定核準，銀行憑外

匯局出具的核準件辦理對應業務。

（2）外方所得利潤在境內投資

外商投資企業外方以外匯或者人民幣利潤在境內進行

再投資，須向外匯局提供完稅證明及其他材料，外匯局按屬

地（注冊地）原則辦理，核準件由境內利潤產生企業注冊地

外匯局出具。

投資性企業從所投資企業獲得該類權益再投資核準件，

也應當由該類權益產生企業注冊地外匯局出具。

投資性企業境外母企業以其來自于投資性企業日勺經營

性利潤再投資，由投資性企業注冊地外匯局核準。

（3）外方從其已投資日勺外商投資企業中因清算、股權

轉讓及先行回收投資所得日勺人民幣資金在境內再投資，在政

策上可享有同外匯出資同樣的待遇。但必須符合如下條件：

首先，外方在原外商投資企業已合法出資；第二，該項人民

幣資金確系外方依法所得并已完稅；第三，該外方同步是擬

轉投企業的股東，且對該企業負有出資義務。

（4）增長企業資本

*企業未分派利潤、應付股利及其項下的應付利息轉增資

本，須有對應的完稅證明或免稅證明；

*企業外方已登記外債及當期利息轉增資本，在商務部門

同意企業資本變動的批復中需注明企業增資的資金來源為

已登記外債。企業還須出具債權人同意債權轉股權日勺證明文

獻；

*用于企業增資的發展基金、儲備基金的外方所得部分，

外匯局按人民幣利潤再投資審核。

3、外資外匯登記

業務須知：

*如有境內再投資管理業務發生，企業在商務部門辦理

批復文獻時一定要注明如下要素：

（1）股權轉讓的業務一定要注明股權協議雙方（出讓

方、受讓方）名稱、出讓比例，股權支付對價詳細數額、支

付方式。高度保持批復文獻、同意證書、章程、協議的注冊

幣種與出資幣種一致；

（2）利潤再投及增長資本的業務一定要注明利潤產生所

在地企業名稱，注冊地、出資數額及出資方式。高度保持批

復文獻、同意證書、章程、協議的注冊幣種與出資幣種一致。

（五）驗資詢證管理

法規根據：

《國家外匯管理局綜合司有關完善外商投資企業外匯

資本金支付結匯管理有關業務操作問題的告知》（匯綜發口

142號）

《財政部國家外匯管理局有關深入加強外商投資企業

驗資詢證工作及健全外資外匯登記制度的告知》（財會

□1017號）

《國家外匯管理局有關開展外商直接投資外匯登記工

作有關問題的告知》（匯發口42號）

《國家外匯管理局有關改革外商投資項下資本金結匯管

理方式的告知》（匯發口59號）

《國家外匯管理局有關完善外債管理有關問題的告知》

（匯發口74號）

《有關完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的告知》

（匯發口30號）

業務須知：

為深入加強外商投資企業驗資工作，健全外資外匯登記

制度，保證外匯資金合理、有序流動，增進運用外資工作的

健康發展，根據財會口1017號文獻精神，外匯局從5月1日

起對外商投資企業驗資工作中波及外方出資實行審驗和詢

證。外方所有出資方式都必須到外匯局詢證。

匯綜發口142號解讀：

第一條：

內容：外商投資企業向銀行申請資本金結匯，事先應當

經會計師事務所辦理資本金驗資。會計師事務所應當在向國

家外匯管理局及其分支機構（如下簡稱“外匯局”）辦理驗

資詢證后，為企業出具驗資匯報。銀行不得為未完畢驗資手

續日勺資本金辦理結匯。

銀行為外商投資企業辦理資本金結匯日勺合計金額不得

超過該外商投資企業資本金日勺合計驗資金額。

注意事項：

1、先驗資后結匯

2、對外付匯參照執行

3、已經結匯而沒有來驗資時，減少時間差，盡快來外匯局

辦理驗資。

4、合計金額問題：如企業外方投資注冊資本為1000萬美元,

打入款為1002萬美元，按照資本金賬戶貸方合計發生額不

得超過外匯局核準的賬戶最高限額日勺1肌且絕對數額不超過

等值3萬美元（以入賬當日日勺匯率計算）規定，是在容許范

圍內，企業驗資金額可認為1002萬美元，結匯金額也可認

為1002萬美元。1000萬美元做注冊資金，2萬元做資本公

積金。

第二條：

內容：會計師事務所為外商投資企業資本金驗資而向外

匯局詢證外方出資狀況以及銀行為外商投資企業辦理資本

金支付結匯等業務，均應當通過國家外匯管理局投資系統辦

理。

注意事項：會計師事務所目前仍要到外匯局辦理數據錄入。

第三條：

內容：銀行為外商投資企業辦理資本金支付結匯業務,

應當執行國家外匯管理局有關支付結匯的管理規定。

外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府

審批部門同意的經營范圍內使用，除另有規定外，結匯所得

人民幣資金不得用于境內股權投資。除外商投資房地產企業

外，外商投資企業不得以資本金結匯所得人民幣資金購置非

自用境內房地產。外商投資企業以資本金結匯所得人民幣資

金用于證券投資，應當按國家有關規定執行。

商務主管部門同意成立的投資性外商投資企業從事

境內股權投資，其資本金的境內劃轉應當經外匯局核準后

才可辦理。

注意事項：

1、經營范圍遵照工商部門頒發日勺“營業執照”規定為準。

2、股權投資誤細包括新設子企業、增資既有子企業或并

購現行的中外資企業。（10號令）

股權投資的真正含義：外商投資企業資本金結匯所得人民

幣不得用于境內股權投資，但企業其他合法人民幣是可以

進行再投資的，只是資本金賬戶內的資金不可以。

2、外商投資企業資本金結匯不得用于證券投資0

3、投資性外商投資企業日勺外匯資金劃轉核準。

第四條：

外商投資企業向銀行申請資本金結匯，應當提交如下材

料：

（一）外商投資企業外匯登記IC卡。

（二）資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見

附件1）。支付命令函是指由企業或個人簽發，銀行據以將

結匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令。

（三）資本金結匯后日勺人民幣資金用途證明文獻。

包括商業協議或收款人出具口勺支付告知，支付告知應

含商業協議重要條款內容、金額、收款人名稱及銀行賬戶

號碼、資金用途等。企業以資本金結匯所得人民幣資金償

還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按協議約定在同意

的經營范圍內使用的闡明。

（四）會計師事務所出具日勺近來一期驗資匯報（須附外方

出資狀況詢證函時回函）。

（五）前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函

對外支付的有關憑證及其使用狀況明細清單（格式見附件

2）和加蓋企業公章或財務印章的發票等有關憑證的復印

件。若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最終一筆，企業

應當于結匯后的5個工作日內向銀行提交前述材料。

（六）銀行認為需要補充日勺其他材料。

等值5萬美元（含）如下企業備用金結匯日勺，企業無需提

交第（三）、（五）項文獻，其資本金賬戶利息可憑銀行出

具日勺利息清單直接辦理結匯。

銀行應當根據上述材料認真審核外商投資企業資本

金結匯所得人民幣資金用途日勺真實性與合規性，如發現各

項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業

辦理有關業務。

注意事項：

1、企業數據補錄入，根據：《國家外匯管理局有關直接投

資外匯業務信息系統全國推廣上線準備事宜的告知》（匯

發口13號）。

企業從8月1日起一律持外匯登記IC卡辦理多種外匯業

務。

2、支付命令函統一格式（可在互聯網WWW.SAFESVC.GOV.CN

下載表格），內容包括企業本次結匯要素、詳細用途、企

業承諾等。

3、第三項中的資金用途證明文獻是初步證明文獻。

商業協議或支付告知中日勺金額、收款人名稱和銀行賬戶號

碼必須明確。

4、貸款包括：資本金滯押貸款；人民幣信用貸款。人民

幣債務資金等其他貸款參照資本金擔保人民幣貸款執行。

資本金結匯資金不可以償尚未使用的人民幣貸款。

使用的概念：一是企業貸款必須所有花完才可償還；二是

一定要把貸款花完后才可以申請資本結匯。三是貸款用途

必須是在同意的經營范圍內，用于企業的支撐項目。

5、前一筆支付交易日勺證明文獻：是對外支付憑證（由銀

行出具的結匯單，企業一定要保管好）；人民幣資金使用

狀況明細清單（企業一定要按當時支付命令函范圍填寫）;

發票等有關憑證清單（有發票時提供發票，沒有日勺提供有

關證明票據。如企業采購農產品，對方個人是農民沒有發

票，提供收據。假如對方是企業必須提供發票。）

憑證清單依企業實際交易狀況而定。

6、最終一筆資金處理：5個工作日內補交。

企業沒有在規定期間內補交材料的，外匯指定銀行將狀況

上報外匯局，外匯局暫停辦理企業外匯業務。

7、備用金的闡明。

備用金日勺嚴格限制：

（1）符合現金管理規定；

（2）特殊定義：一是用于零用開支日勺小額支出；二是工

資獎金支出（必須是當期日勺，不容許申請幾種月日勺）。

（3）一日內只能結一次備用金。假如有特殊規定企業必

須提供有關材料詳細闡明。不需提供前次備用金結匯時提

供的材料。

6、利息闡明：

（1）可以保留（以外匯形式，開常常項目賬戶）

（2）簡化處理，直接結成人民幣，使用不做跟蹤。

第五條

外商投資企業資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一

家銀行的，結匯銀行須在當日辦理完畢結匯、人民幣資金

入賬及對外支付劃出手續；不在同一家銀行的，結匯銀行

在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上注

明“資本金結匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應當在2個

工作日內（含劃入當日）根據支付命令函辦理該筆資金日勺

對外支付劃轉手續。

企業資本金結匯用于本企業備用金周轉、工資獎金發

放的，其結匯所得人民幣資金可在企業自身的人民幣賬戶

留存。

注意事項：

考慮到企業資金使用日勺以便，備用金周轉和工資獎金可

以臨時放在人民幣資金賬戶，但不得長期放在賬上規避現行

支付結匯制。

第六條

境內機構或個人向外國投資者轉讓所持境內企業股份

或權益而收取的外匯購置對價（如下簡稱“股權轉讓對

價”）,應當通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬及結匯。

資產變現專用外匯賬戶日勺開立及資金入賬應當經所在地外

匯局根據有關規定核準，銀行憑外匯局出具日勺核準件辦理對

應業務。

境內機構或個人將資產變現專用外匯賬戶資金結匯

日勺，應當按照支付結匯制度的有關規定，持如下材料直接向

銀行申請辦理：

（一）結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件

3）o

（二）結匯后的人民幣資金用途證明文獻。

（三）前一筆資金結匯所得人民幣資金按照支付命令函

對外支付的有關憑證及其使用狀況明細清單（格式見附件4）

和加蓋企業公章或財務印章的發票等有關憑證的復印件。若

該筆結匯為一次性或分次結匯中日勺最終一筆，境內機構或個

人應當于結匯后的5個工作日內向銀行提交前述材料

注意事項：

中方獲得外匯收入后，只要發生實際支出需求時，方可

向銀行申請結匯。其管理原則與資本金結匯類似。

企業在辦理轉股收匯時先在外匯局辦理開立、入賬核

準，有實際用途時委托事務所辦理驗資，然后到外匯指定銀

行辦理結匯。

第七條

銀行在為外商投資企業辦理資本金轉存定期、遠期結售

匯及掉期、構造性存款等所涉同一賬戶項下且無需外匯局核

準的資金劃轉業務時，應當以同一賬戶項下不一樣子賬號的

方式進行操作，劃轉資金均應納入資本金賬戶限額并按其收

支范圍進行管理，不得違規將資本金賬戶資金劃入其他外匯

賬戶。

八、銀行應當按照本告知及有關規定，嚴格審核外商投

資企業申請資本金結匯時所提交日勺材料，及時將資本金結匯

狀況通過國家外匯管理局投資系統向外匯局反饋。銀行反饋

日勺有關信息將自動進入國家外匯管埋局企業外匯信息檔案

數據庫。

九、外匯局應當根據《中華人民共和國外匯管理條例》

等有關規定，加強對銀行辦理外商投資企業資本金結匯等業

務日勺監管，對外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金流向

和使用狀況進行延伸檢查。發既有如下違規情形的，外匯局

按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條日勺有關規

定予以懲罰：

（一）私自變化結匯所得人民幣資金用途的；

（二）以結匯所得人民幣資金償尚未使用日勺人民幣貸款

日勺。

驗資詢證業務外匯局只對會計師事務所現場詢證，企業

委托事務所辦理即可。

*外匯局在收到外方出資狀況詢證函后，按照有關規定對

所附送文獻內容的真實性、合規性進行審核，并于收到詢證

函之日起5個工作日內回函。

*如發現企業驗資匯報中為5月1后來而沒有外匯局出具

“外方出資狀況詢證函回函”的；或審計匯報中沒有《外匯

收支狀況表》日勺。此驗資匯報及審計匯報無效，外匯局不受

理該企業外