財(cái)務(wù)出納考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)不屬于出納的日常工作（）A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.管理庫存現(xiàn)金D.辦理銀行結(jié)算答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用憑證答案：B4.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，至少（）核對一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B6.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A7.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B8.下列票據(jù)中，通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算的是（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C9.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)查明屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)由出納人員賠償，賠償款應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)收款C.營業(yè)外支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：B10.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專戶，應(yīng)編制（）。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.匯總憑證答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D.結(jié)算起點(diǎn)以上的支出答案：ABC3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長不得超過2年答案：ABCD4.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD5.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有（）。A.包括實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法B.實(shí)地盤點(diǎn)法是通過盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對C.清查時(shí)出納人員必須在場D.清查后應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”答案：BCD6.下列屬于出納歸檔資料的有（）。A.記賬憑證B.原始憑證C.銀行對賬單D.現(xiàn)金日記賬答案：ABCD7.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD8.下列關(guān)于支付結(jié)算的說法正確的有（）。A.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行B.支付結(jié)算是一種要式行為C.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志D.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制答案：ABCD9.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月B.商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日D.符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)答案：ABCD10.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：正確2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤3.銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的銀行收付款憑證登記。（）答案：錯(cuò)誤4.現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬。（）答案：錯(cuò)誤5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。（）答案：正確6.商業(yè)匯票的承兌人是購貨企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤7.企業(yè)清查庫存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須回避。（）答案：錯(cuò)誤8.所有的記賬憑證都需要出納人員簽字。（）答案：錯(cuò)誤9.企業(yè)的銀行存款賬戶可以出租、出借。（）答案：錯(cuò)誤10.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬；辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬；每天進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)等；進(jìn)行月末結(jié)賬及編制出納報(bào)表等。2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款應(yīng)如何處理？答案：現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。發(fā)現(xiàn)短款，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。3.簡述銀行存款賬戶的種類及用途。答案：基本存款賬戶用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存但不能支取現(xiàn)金；專用存款賬戶用于特定用途資金的收付；臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)機(jī)構(gòu)及臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付，有效期最長2年。4.簡述支票的種類及各自特點(diǎn)。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬；普通支票未劃線時(shí)可支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬，劃線后只能轉(zhuǎn)賬。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)？答案：要防范出納工作風(fēng)險(xiǎn)，需做到嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；認(rèn)真核對收支憑證；定期進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款盤點(diǎn)對賬；加強(qiáng)印章、票據(jù)管理；提高自身職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力等。2.闡述出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要。負(fù)責(zé)資金收付，保證資金安全；準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金和銀行存款收支，為財(cái)務(wù)信息提供基礎(chǔ)；其工作的準(zhǔn)確性影響財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，對企業(yè)資金運(yùn)作和決策有重要影響。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表有什么作用？答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表能反映企業(yè)和銀行雙方記賬