出納考試試題及答案大全

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現金日記賬應（）結出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A2.下列不屬于出納的職能是（）。A.收付職能B.反映職能C.審計職能D.監督職能答案：C3.出納人員清點現金的時間應該是（）。A.每季度一次B.每月一次C.每周一次D.每日一次答案：D4.庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位（）日常零星開支所需要的現金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.企業支付現金不得（）。A.從企業庫存現金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付C.坐支現金D.收入的現金送存開戶銀行答案：C6.下列結算方式中，只能用于同城結算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.匯兌答案：A7.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C8.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.7日B.10日C.1個月D.3個月答案：B9.出納員在登記現金日記賬時，有一筆業務記賬憑證上現金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯誤。A.會計原理運用錯誤B.記賬錯誤C.計算錯誤D.記賬憑證編制錯誤答案：B10.企業從銀行提取現金，應編制（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則是（）。A.錢賬分管原則B.內部牽制原則C.定期輪崗原則D.收支兩條線原則答案：ABC2.現金管理的“八不準”包括（）。A.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金B.不準單位之間相互借用現金C.不準謊報用途套取現金D.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金答案：ABCD3.下列票據可以背書轉讓的有（）。A.現金支票B.轉賬支票C.銀行匯票D.商業匯票答案：BCD4.出納人員的配備形式有（）。A.一人一崗B.一人多崗C.一崗多人D.多崗多人答案：ABC5.下列屬于銀行存款賬戶的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD6.下列關于庫存現金清查的說法正確的有（）。A.庫存現金清查包括出納人員每日終了前進行的現金賬款核對B.庫存現金清查還包括清查小組進行的定期或不定期的現金盤點、核對C.庫存現金清查采用實地盤點法D.庫存現金清查時出納人員必須在場答案：ABCD7.影響企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因有（）。A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達賬項D.應收賬款未收回答案：ABC8.出納的日常工作包括（）。A.辦理現金收付和銀行結算業務B.登記現金和銀行存款日記賬C.保管庫存現金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據和空白支票答案：ABCD9.以下屬于原始憑證的有（）。A.發票B.收據C.入庫單D.差旅費報銷單答案：ABCD10.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票只能用于支取現金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會計檔案保管工作。（）答案：錯誤2.庫存現金限額一經核定，不得隨意變更。（）答案：正確3.企業可以用現金支付職工工資。（）答案：正確4.銀行匯票只能用于轉賬，不能支取現金。（）答案：錯誤5.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確6.所有的支票都可以背書轉讓。（）答案：錯誤7.出納人員辦理現金收付業務，只要做到收付合法、手續完備就可以，不需要再進行復核。（）答案：錯誤8.未達賬項是指企業與銀行之間由于記賬時間不一致而形成的一方已經入賬，而另一方尚未入賬的款項。（）答案：正確9.企業的一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。（）答案：正確10.商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現金收付業務，包括收款時清點現金、開具收據等，付款時審核付款憑證、支付現金等；其次是辦理銀行結算業務，如填寫支票、辦理匯兌等；然后是登記現金和銀行存款日記賬；最后進行現金和銀行存款的清查核對工作。2.簡述現金管理的基本原則。答案：現金管理的基本原則包括：錢賬分管原則，確保不相容崗位分離；內部牽制原則，通過制度約束保障資金安全；定期輪崗原則，防范舞弊風險。3.簡述支票的基本要素。答案：支票的基本要素包括出票日期、付款行名稱、出票人賬號、收款人名稱、金額大小寫、用途、支票密碼（若有）、出票人簽章等。4.簡述未達賬項的四種類型。答案：一是銀行已收，企業未收；二是銀行已付，企業未付；三是企業已收，銀行未收；四是企業已付，銀行未付。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風險？答案：要防范風險，首先需嚴格遵守財務制度，按流程操作。其次，加強內部監督，做到錢賬分管，定期輪崗。再者，提高出納人員自身素質，增強風險意識和職業道德。2.闡述銀行存款日記賬與銀行對賬單核對的重要性。答案：核對重要性在于能發現未達賬項，確保企業銀行存款賬實相符。有助于及時發現記賬錯誤，保障資金安全，對企業財務管理和決策有重要意義。3.論述現金收支業務的審核要點。答案：審核要點包括憑證的合法性，