出納管理考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項不是出納的日常工作內容？（）A.現金收付B.登記總賬C.銀行存款收付D.保管庫存現金答案：B2.現金日記賬應（）。A.每年更換一次B.每半年更換一次C.每季度更換一次D.視情況而定答案：A3.出納辦理現金收付時，一般以（）為依據。A.記賬憑證B.原始憑證C.科目匯總表D.匯總記賬憑證答案：B4.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符的原因不包括（）。A.未達賬項B.企業記賬錯誤C.銀行記賬錯誤D.企業未及時記賬，銀行已記賬答案：D5.出納從銀行提取現金時，應編制（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D6.庫存現金限額由（）核定。A.開戶銀行B.企業自行C.財政部門D.稅務部門答案：A7.下列支付結算方式中，適用于同城結算的是（）。A.銀行匯票B.商業匯票C.銀行本票D.匯兌答案：C8.企業支付職工工資時，應（）。A.從庫存現金直接支付B.從銀行存款直接支付C.可以從庫存現金或銀行存款支付D.只能從銀行存款支付答案：C9.出納人員不得兼任（）工作。A.現金日記賬的登記B.債權債務賬目的登記C.銀行存款日記賬的登記D.固定資產明細賬的登記答案：B10.銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單的余額不一致時，首先應（）。A.調整銀行存款日記賬余額B.調整銀行對賬單余額C.編制銀行存款余額調節表D.檢查是否存在未達賬項答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結原則D.如實反映原則答案：ABCD2.現金清查的內容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現金C.是否坐支現金D.賬實是否相符答案：ABCD3.下列屬于銀行結算賬戶的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD4.企業可以使用現金的范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.向個人收購農副產品和其他物資的價款答案：ABCD5.下列關于銀行存款余額調節表的說法正確的有（）。A.是一種對賬工具B.不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據C.調節后的余額是企業可以動用的銀行存款實有數D.調節后的余額如果不相等，說明記賬有錯誤答案：ABCD6.出納人員的職責包括（）。A.辦理現金收付和結算業務B.登記現金和銀行存款日記賬C.保管庫存現金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據和空白支票答案：ABCD7.支付結算的基本原則有（）。A.恪守信用，履約付款B.誰的錢進誰的賬，由誰支配C.銀行不墊款D.公平公正答案：ABC8.下列關于原始憑證審核的說法正確的有（）。A.真實性審核B.合法性審核C.合理性審核D.完整性審核答案：ABCD9.企業的銀行存款賬戶分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：ABCD10.現金管理的“八不準”包括（）。A.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金B.不準單位之間相互借用現金C.不準謊報用途套取現金D.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯誤2.現金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確3.企業可以根據自身需要隨意坐支現金。（）答案：錯誤4.銀行對賬單是銀行記賬的原始憑證。（）答案：錯誤5.所有的支付結算都必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。（）答案：正確6.出納人員在辦理收款或付款業務后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）答案：正確7.基本存款賬戶是企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。（）答案：正確8.企業銀行存款日記賬的余額一定與銀行對賬單的余額相等。（）答案：錯誤9.現金清查中發現長款或短款，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。（）答案：正確10.銀行本票可以背書轉讓。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現金收付和銀行存款收付業務前，先對相關原始憑證進行審核；然后根據審核無誤的原始憑證辦理收付業務；之后登記現金日記賬和銀行存款日記賬；每日終了進行現金清查和銀行存款賬目的核對；定期與銀行對賬等。2.什么是未達賬項？有哪幾種類型？答案：未達賬項是指企業與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項。類型有：企業已收款入賬，銀行未收款入賬；企業已付款入賬，銀行未付款入賬；銀行已收款入賬，企業未收款入賬；銀行已付款入賬，企業未付款入賬。3.簡述現金管理的基本原則。答案：現金管理基本原則包括：錢賬分管原則，確保資金安全；收付合法原則，依據合法憑證收付；日清月結原則，每日清理、每月結賬；如實反映原則，如實記錄現金收支情況。4.簡述銀行結算賬戶的分類及各自用途。答案：銀行結算賬戶分為基本存款賬戶（企業日常轉賬結算和現金收付）、一般存款賬戶（借款轉存、借款歸還等，可辦理現金繳存但不能支取現金）、臨時存款賬戶（臨時經營活動資金收付等）、專用存款賬戶（特定用途資金專項管理和使用）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論出納人員在企業財務管理中的重要性。答案：出納人員在企業財務管理中非常重要。出納負責現金和銀行存款收付，是企業資金流動的第一道關口，其工作準確性影響財務數據真實性；確保資金安全，防范資金風險；其規范操作對企業遵守財經法規、維持正常財務秩序有著關鍵意義。2.如何防范現金收付過程中的風險？答案：防范現金收付風險要做到：嚴格審核原始憑證真實性與合法性；收付時當面點清；及時入賬；每日清查現金；限制庫存現金限額；避免坐支現金等。3.請討論銀行存款余額調節表的作用及意義。答案：銀行存款余額調節表的作用在于核