出納筆試題目及答案6

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據可以掛失止付？（）A.已承兌的商業匯票B.現金支票C.填明“現金”字樣的銀行匯票D.以上都是答案：D2.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B3.庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位（）日常零星開支所需要的現金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C5.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監督職能D.核算職能答案：D6.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（）。A.管理費用B.財務費用C.沖減營業外收入D.營業外支出答案：A7.現金日記賬的賬簿形式應該是（）。A.三欄式活頁賬簿B.多欄式活頁賬簿C.兩欄式訂本賬簿D.三欄式訂本賬簿答案：D8.下列各項中，不可以使用現金支付的是（）。A.職工工資、津貼B.購買國家專控商品C.個人勞務報酬D.向個人收購農副產品和其他物資的價款答案：B9.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A10.企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當（）。A.借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用、債權債務賬目的登記D.現金日記賬的登記答案：ABC2.下列各項中，屬于現金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.向個人收購農副產品和其他物資的價款D.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金答案：ABCD3.下列關于銀行存款賬戶的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取C.臨時存款賬戶是企業因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶D.專用存款賬戶是企業對特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶答案：ABCD4.下列票據中，通過“應收票據”賬戶核算的有（）。A.銀行本票B.銀行匯票C.商業承兌匯票D.銀行承兌匯票答案：CD5.導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）。A.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬答案：AD6.下列屬于原始憑證的有（）。A.發票B.領料單C.轉賬憑證D.借款單答案：ABD7.企業在進行現金清查時，如為現金短缺，應先通過（）科目核算。A.其他應收款B.管理費用C.待處理財產損溢D.營業外支出答案：C8.以下關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票只能用于支取現金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉賬答案：ABCD9.下列關于貨幣資金管理的要求正確的有（）。A.不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”B.不準謊報用途套取現金C.不準用銀行賬戶代替其他單位和個人存入或支取現金D.不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄答案：ABCD10.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結原則D.實事求是原則答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任債權債務賬目的登記工作。（）答案：錯誤2.企業的現金清查小組應當在出納人員不在場的情況下對企業庫存現金進行定期或不定期清查。（）答案：錯誤3.銀行存款余額調節表是調整企業銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯誤4.所有的銀行匯票均可背書轉讓。（）答案：錯誤5.現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確6.企業日常結算和現金收付業務，都應通過基本存款賬戶辦理。（）答案：正確7.對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當根據“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。（）答案：錯誤8.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）答案：正確9.庫存現金限額一經確定，不得變更。（）答案：錯誤10.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現金收付和銀行結算業務，根據審核無誤的原始憑證收款或付款，然后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。接著登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。最后要保管庫存現金、有價證券、印章等相關物品。2.請簡要說明現金清查的主要內容和處理方式。答案：現金清查主要是對庫存現金的實存數與現金日記賬賬面余額進行核對。如果現金短缺，應先通過“待處理財產損溢”科目核算，查明原因后，由責任人賠償的計入“其他應收款”，無法查明原因的計入“管理費用”；如果現金溢余，也先通過“待處理財產損溢”，屬于應支付給他人的計入“其他應付款”，無法查明原因的計入“營業外收入”。3.簡述銀行存款賬戶的種類及其用途。答案：基本存款賬戶用于企業辦理日常轉賬結算和現金收付；一般存款賬戶可辦理現金繳存，不能辦理現金支取，用于借款轉存等；臨時存款賬戶是企業因臨時需要并在規定期限內使用而開立；專用存款賬戶用于企業對特定用途的資金進行專項管理和使用。4.簡述支票的相關規定。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能支取現金，轉賬支票只能轉賬，普通支票可支取現金也可轉賬。支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額，且支票的提示付款期限自出票日起10日。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的風險？答案：要嚴格遵守財務制度，做到錢賬分管。在收付現金時仔細審核憑證，防止假幣流入。定期與銀行對賬，及時發現未達賬項。保管好印章、密碼等重要物品，避免被盜用。2.如果你是出納，如何保證現金日記賬的準確性？答案：按順序逐筆登記，根據審核無誤的收付憑證登記。做到日清月結，每日下班前核對余額。定期與總賬核對，發現錯誤及時更正。3.論述銀行匯票與商業匯票的區別。答案：銀行匯票由銀行簽發，商業匯票由