出納筆試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現金日記賬應（）結出余額。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A2.下列不屬于出納工作內容的是（）。A.登記現金日記賬B.編制財務報表C.保管庫存現金D.辦理銀行結算答案：B3.企業庫存現金限額一般按照企業（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C5.下列支付結算方式中，只能用于同城結算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.匯兌答案：A6.出納從銀行提取現金，應編制（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D7.庫存現金清查中發現現金短缺，經查明屬于出納人員責任的，應由出納人員賠償，賠償款應計入（）。A.管理費用B.其他應收款C.營業外支出D.財務費用答案：B8.企業銀行存款日記賬余額為56000元，銀行對賬單余額為66000元，經過未達賬項調節后的余額為58000元，則企業與銀行之間（）。A.企業存在未達賬項10000元B.銀行存在未達賬項10000元C.企業存在未達賬項8000元D.銀行存在未達賬項8000元答案：A9.下列票據中，付款人或承兌人是銀行以外的一般單位的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業承兌匯票D.銀行承兌匯票答案：C10.出納人員不得兼任（）工作。A.現金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.固定資產明細賬的登記D.債權債務賬目的登記答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納的職能包括（）。A.收付職能B.反映職能C.監督職能D.管理職能答案：ABCD2.下列屬于現金結算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.向個人收購農副產品和其他物資的價款答案：ABCD3.庫存現金清查的內容主要包括（）。A.是否有白條抵庫B.是否超限額留存現金C.是否坐支現金D.賬實是否相符答案：ABCD4.銀行存款賬戶按用途可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列票據可以背書轉讓的有（）。A.現金支票B.轉賬支票C.銀行匯票D.商業匯票答案：BCD6.下列屬于未達賬項的有（）。A.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬答案：ABCD7.出納在辦理付款業務時應審核（）。A.付款申請單的審批手續是否齊全B.相關的原始憑證是否真實、合法、有效C.付款金額是否正確D.收款單位是否與合同一致答案：ABCD8.現金管理的基本原則包括（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結原則答案：ABCD9.下列關于銀行承兌匯票的說法正確的有（）。A.由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票B.由承兌銀行承兌C.在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人D.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款答案：ABCD10.出納工作交接的內容包括（）。A.現金、銀行存款日記賬B.庫存現金、有價證券C.支票簿、發票D.印章、會計文件答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負責貨幣資金的收付業務，除了現金和銀行存款外，不涉及其他貨幣資金。（）答案：錯誤2.企業可以用現金支付職工工資、津貼。（）答案：正確3.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確5.庫存現金清查中發現現金溢余，經批準后應沖減管理費用。（）答案：錯誤6.企業可以根據需要隨意開立基本存款賬戶。（）答案：錯誤7.轉賬支票只能用于轉賬，不能支取現金。（）答案：正確8.出納人員對違反國家規定的收支業務有權拒絕辦理。（）答案：正確9.銀行對賬單屬于原始憑證。（）答案：錯誤10.企業的出納工作和會計工作可以由同一個人擔任。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現金收付和銀行結算業務；登記現金和銀行存款日記賬；保管庫存現金、有價證券、印章等；進行現金和銀行存款的清查；辦理與出納工作相關的其他事項等。2.簡述現金管理的“八不準”內容。答案：現金管理“八不準”包括：不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金；不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（小金庫）；不準發生變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。3.簡述未達賬項的種類有哪些？答案：未達賬項包括四種：企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。4.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付款憑證，逐日逐筆順序登記。對于將現金存入銀行的業務，應根據現金付款憑證登記。每日終了，應分別計算出銀行存款收入和支出的合計數，并結出余額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業庫存現金的內部控制。答案：可從職責分離（如錢賬分管）、嚴格審批制度、限額管理、定期清查、規范收支手續等方面加強。如規定不同人員負責現金收付與記錄，超限額現金及時繳存銀行，定期盤點現金并與日記賬核對等。2.討論出納人員在防范財務風險方面的作用。答案：出納可通過嚴格審核收支憑證防范風險，如確保收付合法合規。準確記錄資金流動便于監控，防止資金被盜用或挪用。按規定管理現金和票據，避免資金損失，對異常情況及時報告，降低財務風險。3.討論支票結算的優缺點。答案：優點：簡便靈活，可背書轉讓，在同城結算中廣泛應用。缺點：存在空頭支票風險，見票即