2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：實務操作與案例分析試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)4月應納增值稅稅額為（）萬元。A.2.6B.3.2C.3.6D.4.23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為10萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)5月應納增值稅稅額為（）萬元。A.1.3B.1.5C.1.6D.1.84.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為15萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)6月應納增值稅稅額為（）萬元。A.1.8B.2.1C.2.4D.2.75.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為6萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為12萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)7月應納增值稅稅額為（）萬元。A.1.2B.1.4C.1.6D.1.86.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為9萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為18萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)8月應納增值稅稅額為（）萬元。A.2.1B.2.4C.2.7D.3.07.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為7萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為14萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)9月應納增值稅稅額為（）萬元。A.1.4B.1.6C.1.8D.2.08.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)10月應納增值稅稅額為（）萬元。A.2.6B.3.0C.3.4D.3.89.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為16萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)11月應納增值稅稅額為（）萬元。A.2.0B.2.2C.2.4D.2.610.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為11萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為22萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)12月應納增值稅稅額為（）萬元。A.2.8B.3.2C.3.6D.4.0二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過的物品C.納稅人銷售舊貨D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物E.納稅人銷售自產(chǎn)的應稅勞務3.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)B.年應稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位C.年應稅銷售額超過500萬元的個體工商戶D.年應稅銷售額超過500萬元的個人E.年應稅銷售額超過500萬元的農民專業(yè)合作社5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)B.年應稅銷售額不超過500萬元的非企業(yè)性單位C.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶D.年應稅銷售額不超過500萬元的個人E.年應稅銷售額不超過500萬元的農民專業(yè)合作社6.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.出口貨物的企業(yè)E.進口貨物的企業(yè)7.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務支付增值稅的憑證B.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務取得增值稅的憑證C.納稅人出口貨物、進口貨物支付增值稅的憑證D.納稅人計算應納增值稅的依據(jù)E.納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的依據(jù)8.下列各項中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.稅率優(yōu)惠B.稅額優(yōu)惠C.征收方式優(yōu)惠D.征收期限優(yōu)惠E.納稅人享受稅收優(yōu)惠的依據(jù)9.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。A.納稅人自行申報B.納稅人委托代理申報C.納稅人網(wǎng)上申報D.納稅人郵寄申報E.納稅人電話申報10.下列各項中，屬于增值稅納稅評估的有（）。A.納稅人自查B.稅務機關評估C.納稅人接受評估D.納稅人配合評估E.納稅人整改評估結果三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，均應繳納增值稅。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，均應開具增值稅專用發(fā)票。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，均應開具增值稅普通發(fā)票。（）4.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）5.增值稅納稅人進口貨物，應繳納增值稅。（）6.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，免征增值稅。（）7.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的應稅勞務，免征增值稅。（）8.增值稅納稅人銷售舊貨，免征增值稅。（）9.增值稅納稅人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。（）10.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應繳納增值稅。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)5月應納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為30萬元，適用增值稅稅率為9%。請計算該企業(yè)6月應納增值稅稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為12萬元，當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為60萬元，適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)7月應納增值稅稅額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述增值稅納稅申報的方式。3.簡述增值稅納稅評估的程序。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。（3）銷售舊貨一批，取得不含稅銷售額為5萬元。請根據(jù)上述業(yè)務，計算該企業(yè)8月應納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物。銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：C解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=20×13%-10=2.6（萬元）。3.答案：A解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=10×13%-5=1.3（萬元）。4.答案：B解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=15×13%-8=2.1（萬元）。5.答案：B解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=12×13%-6=1.5（萬元）。6.答案：A解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=18×13%-9=1.8（萬元）。7.答案：C解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=14×13%-7=1.6（萬元）。8.答案：A解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=20×13%-10=2.6（萬元）。9.答案：B解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=16×13%-8=2.1（萬元）。10.答案：D解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=22×13%-11=2.8（萬元）。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物。2.答案：ABC解析：農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人銷售舊貨屬于增值稅免稅項目。3.答案：ABCDE解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物。4.答案：ABCE解析：年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、非企業(yè)性單位、個體工商戶、農民專業(yè)合作社屬于增值稅一般納稅人。5.答案：ABCD解析：年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)、非企業(yè)性單位、個體工商戶、農民專業(yè)合作社屬于增值稅小規(guī)模納稅人。6.答案：ABCDE解析：增值稅納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)、進口貨物的企業(yè)。7.答案：ABDE解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括納稅人購進貨物、接受加工修理修配勞務支付增值稅的憑證、納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務取得增值稅的憑證、納稅人計算應納增值稅的依據(jù)、納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的依據(jù)。8.答案：ABCDE解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括稅率優(yōu)惠、稅額優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠、征收期限優(yōu)惠、納稅人享受稅收優(yōu)惠的依據(jù)。9.答案：ABCDE解析：增值稅納稅申報的方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理申報、納稅人網(wǎng)上申報、納稅人郵寄申報、納稅人電話申報。10.答案：ABCDE解析：增值稅納稅評估包括納稅人自查、稅務機關評估、納稅人接受評估、納稅人配合評估、納稅人整改評估結果。三、判斷題（每題2分，共20分）1.正確解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物。2.正確解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，均應開具增值稅專用發(fā)票。3.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，均應開具增值稅普通發(fā)票。4.錯誤解析：增值稅納稅人出口貨物，實行免抵退稅政策，并非免征增值稅。5.正確解析：增值稅納稅人進口貨物，應繳納增值稅。6.正確解析：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，根據(jù)具體政策可能享受免稅。7.正確解析：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)的應稅勞務，根據(jù)具體政策可能享受免稅。8.正確解析：增值稅納稅人銷售舊貨，根據(jù)具體政策可能享受免稅。9.正確解析：增值稅納稅人銷售自己使用過的物品，根據(jù)具體政策可能享受免稅。10.正確解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應繳納增值稅。四、計算題（每題5分，共15分）1.答案：6.5（萬元）解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=50×13%-10=6.5（萬元）。2.答案：2.7（萬元）解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=30×9%-8=2.7（萬元）。3.答案：7.8（萬元）解析：應納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=60×13%-12=7.8（萬元）。五、簡答題（每題5分，共15分）1.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：（1）證明購銷雙方的經(jīng)濟業(yè)務關系；（2）作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)；（3）作為稅務部門進行稅務管理的重要憑證。2.答案：增值稅納稅申報的方式包括：（1）納稅人自行申報；（2）納稅人委托代理申報；（3）納稅人網(wǎng)上申報；（4）納稅人郵寄申報；（5）納稅人電話申報。3