財(cái)稅崗位考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%答案：C3.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅答案：B4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.3%B.5%C.1%答案：A5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅答案：C6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的（）部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.12%C.8%答案：A7.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.擔(dān)保人C.立賬簿人答案：B8.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B9.車輛購置稅的稅率是（）A.10%B.13%C.5%答案：A10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額的（）部分，準(zhǔn)予扣除。A.12%B.10%C.8%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB3.以下屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅B.減稅C.退稅答案：ABC4.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC6.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿答案：ABC7.以下屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅答案：ABC8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABC9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABC10.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)2.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開具。（）答案：部分行業(yè)可以，表述不準(zhǔn)確，錯(cuò)3.個(gè)人所得稅的納稅人只有居民個(gè)人。（）答案：錯(cuò)4.企業(yè)繳納的印花稅不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（）答案：對(duì)5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）答案：錯(cuò)8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對(duì)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有7%、5%、1%三檔。（）答案：對(duì)10.企業(yè)的固定資產(chǎn)都可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除；合理性原則，支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)；相關(guān)性原則，支出與取得收入直接相關(guān)。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計(jì)算稅額并購買印花稅票粘貼；匯貼或匯繳適用于稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率。還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，使企業(yè)在合法前提下實(shí)現(xiàn)利益最大化。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確各部門職責(zé)。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)。定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，準(zhǔn)確把握稅收政策。3.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持作用。答案：稅收政策對(duì)小微企業(yè)有諸多扶持，如降低增值稅征收率、減免企業(yè)所得稅等，減輕了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，緩解資金壓力，有利于其擴(kuò)大生產(chǎn)、增加就業(yè)，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展壯大。4.