國家稅收學(xué)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅答案：B3.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)答案：A5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%答案：B6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是（）A.土地B.房屋C.車輛答案：B8.契稅的納稅人是（）A.出讓方B.承受方C.雙方答案：B9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷售額B.銷售量C.兩者皆有答案：C10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)額答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.下列屬于稅收制度要素的有（）A.納稅人B.稅率C.征稅對(duì)象答案：ABC3.增值稅的類型有（）A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型答案：ABC4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅答案：ABC5.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金答案：ABC6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅答案：ABC8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭答案：ABC9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿答案：ABC10.稅收征管的環(huán)節(jié)有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對(duì)2.所有稅種都有納稅人、征稅對(duì)象和稅率三個(gè)基本要素。（）答案：對(duì)3.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)4.消費(fèi)稅在所有環(huán)節(jié)都征收。（）答案：錯(cuò)5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)6.個(gè)人所得稅的納稅人只有居民個(gè)人。（）答案：錯(cuò)7.房產(chǎn)稅只對(duì)經(jīng)營用房屋征稅。（）答案：錯(cuò)8.契稅的稅率是固定不變的。（）答案：錯(cuò)9.資源稅對(duì)所有自然資源都征稅。（）答案：錯(cuò)10.稅收征管的目的是保障國家稅收收入。（）答案：對(duì)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征及相互關(guān)系。答案：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。無償性是核心，強(qiáng)制性是保障，固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無償性的規(guī)范和約束，三者相互依存，缺一不可。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整（如不征稅收入等）、扣除類調(diào)整（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額扣除等）、資產(chǎn)類調(diào)整（如固定資產(chǎn)折舊差異等），目的是將會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。4.簡述稅收公平原則的含義。答案：稅收公平原則包含橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力相同的人繳納相同稅收；縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力不同的人按能力大小繳納不同稅收，能力強(qiáng)者多納稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答案：稅收可調(diào)節(jié)資源配置，引導(dǎo)資金流向國家鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)。能調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平，保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行。還可通過稅收政策激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。2.探討如何優(yōu)化我國稅收征管體制。答案：可加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率和精準(zhǔn)度。加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享。提升納稅服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)納稅人遵從度。同時(shí)，完善稅收法律法規(guī)，規(guī)范征管行為。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革的意義。答案：個(gè)人所得稅改革使稅負(fù)更公平合理，減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，促進(jìn)消費(fèi)。專項(xiàng)附加扣除體現(xiàn)對(duì)民生關(guān)注，有利于改善民生，促進(jìn)社會(huì)