稅務結構化考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性答案：B2.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業所得稅的納稅年度是（）A.農歷年度B.公歷年度C.任意12個月答案：B4.下列屬于財產稅的是（）A.消費稅B.房產稅C.印花稅答案：B5.小規模納稅人增值稅征收率一般是（）A.3%B.5%C.1%答案：A6.個人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率答案：B7.稅務登記的種類不包括（）A.開業登記B.變更登記C.停業登記答案：C8.下列可以抵扣進項稅額的是（）A.用于簡易計稅項目購進貨物B.正常損失的購進貨物C.購進餐飲服務答案：B9.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.8%C.2.5%答案：A10.車輛購置稅的稅率是（）A.10%B.12%C.15%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能答案：ABC2.下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅答案：ABC3.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入答案：AB4.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療答案：ABC5.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權答案：ABC6.下列屬于稅收優惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅答案：ABC7.增值稅的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法答案：AB8.企業發生的下列支出，作為長期待攤費用的有（）A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出B.租入固定資產的改建支出C.固定資產的大修理支出答案：ABC9.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報答案：ABC10.稅務檢查的方法包括（）A.查賬方法B.調查方法C.盤存方法答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的固定性意味著稅率永遠不能改變。（）答案：錯誤2.所有企業都需要繳納企業所得稅。（）答案：錯誤3.增值稅小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤4.個人所得稅的納稅人只包括中國公民。（）答案：錯誤5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確6.稅務機關有權對納稅人的銀行存款賬戶進行查詢。（）答案：正確（需按規定程序）7.消費稅的納稅環節都是在生產銷售環節。（）答案：錯誤8.印花稅應稅憑證都需要貼花。（）答案：錯誤9.企業繳納的增值稅可以在企業所得稅前扣除。（）答案：錯誤10.納稅期限就是納稅義務發生時間。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用答案：稅收可籌集財政收入，為國家運轉和公共服務提供資金；調節經濟，促進資源合理配置、產業結構優化；還能監督經濟活動，保障經濟健康有序發展，維護經濟秩序。2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別答案：一般納稅人可抵扣進項稅額，適用稅率較高，財務核算要求高；小規模納稅人不能抵扣，適用征收率較低，財務核算相對簡單，年應稅銷售額標準也不同。3.企業所得稅稅前扣除的原則答案：包括真實性原則，實際發生的支出才能扣除；相關性原則，與取得收入相關的支出可扣；合理性原則，支出要符合經營常規和必要。4.簡述個人所得稅綜合所得包含的項目答案：包含工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。這四項所得按年度合并計算個人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業創新的影響答案：稅收政策可通過多種方式影響企業創新。稅收優惠如研發費用加計扣除，能降低企業創新成本，提高創新積極性；減免稅等政策可增加企業資金用于創新投入，促進企業加大研發力度，提升競爭力。2.如何加強稅收征管以提高稅收遵從度答案：可加強稅法宣傳，提高納稅人納稅意識；優化納稅服務，方便納稅人辦稅；加大稅務檢查和處罰力度，對不遵從行為形成威懾；利用信息技術，提高征管效率和精準度。3.分析營改增對企業稅負和經營的影響答案：營改增后部分企業稅負降低，消除重復征稅，促進企業分工細化；但有些企業因進項抵扣不足稅負可能上升。經營上促使企業優化業務模式，加強發票管理，適應新稅收環境。4