大數據下發票管理制度一、總則（一）目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經濟業務活動中涉及發票的相關事宜。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理規定，確保發票管理工作合法、合規、有序進行。2.準確及時原則發票開具、取得、使用等環節應準確無誤，并及時處理，保證財務數據的真實性和時效性。3.安全保密原則加強發票保管，確保發票安全，防止發票丟失、被盜、損毀等情況發生，同時保護公司商業秘密和客戶信息安全。二、發票的種類及適用范圍（一）發票種類1.增值稅專用發票適用于公司作為增值稅一般納稅人，與一般納稅人客戶之間發生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務。2.增值稅普通發票包括折疊票、卷票和電子普通發票，適用于公司與小規模納稅人客戶、個人客戶之間發生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業務，以及公司內部費用報銷等業務。3.機動車銷售統一發票用于公司銷售機動車時開具。4.通用機打發票、通用定額發票等其他發票根據業務實際需要，按照當地稅務機關規定使用。（二）適用范圍1.銷售商品公司銷售各類產品，應根據客戶性質開具相應發票。對于一般納稅人客戶，開具增值稅專用發票；對于小規模納稅人客戶或個人客戶，開具增值稅普通發票。2.提供勞務提供加工、修理修配勞務以及其他應稅勞務，按照上述發票適用規則開具發票。3.銷售服務提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務等應稅服務，根據客戶情況開具增值稅專用發票或增值稅普通發票。4.其他業務如出租不動產、轉讓無形資產等業務，按照規定開具相應發票。三、發票的開具（一）開具要求1.真實準確發票內容應如實反映經濟業務實際情況，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，確保與合同約定及實際交易相符。2.完整規范發票應按照規定的格式和內容開具，字跡清楚，不得壓線、錯格，發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章。發票專用章應清晰、完整，與公司在稅務機關備案的印章一致。3.及時開具銷售商品、提供勞務或服務后，應在規定的納稅義務發生時間內及時開具發票。不得提前或滯后開具發票。（二）開具流程1.業務部門發起業務人員根據實際業務情況，填寫發票開具申請單，詳細注明客戶信息、業務內容、金額、稅額等內容，并提交給財務部門。2.財務審核財務人員收到發票開具申請單后，對業務的真實性、發票開具信息的準確性進行審核。審核通過后，在發票管理系統中錄入相關信息，并打印發票。3.發票開具與交付財務人員按照發票開具要求，在發票上加蓋發票專用章，將發票聯交付給客戶，抵扣聯由財務部門留存歸檔。對于增值稅專用發票，應在規定時間內進行認證和抵扣。（三）特殊情況處理1.發票作廢如果發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發票作廢條件的，應按規定開具紅字發票。發票作廢應在防偽稅控系統中進行操作，并將作廢發票各聯次妥善保管，注明“作廢”字樣，全聯次留存。2.紅字發票開具開具紅字發票應按照稅務機關規定的程序辦理。由購買方或銷售方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，經稅務機關系統校驗通過后，銷售方根據《信息表》開具紅字發票。紅字發票應與《信息表》一一對應。四、發票的取得（一）取得要求1.合法有效取得的發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋銷售方發票專用章。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2.內容完整發票上的客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息應填寫齊全、準確，不得遺漏或涂改。3.與業務相符取得的發票應與實際發生的經濟業務相符，不得取得虛假發票或與業務內容不符的發票。（二）取得流程1.業務經辦業務人員在開展經濟業務活動過程中，應主動向銷售方索取發票。對于增值稅專用發票，應要求銷售方提供準確的開票信息。2.審核傳遞業務人員取得發票后，應及時對發票的真實性、合法性、完整性進行初步審核。審核無誤后，將發票傳遞給財務部門。3.財務審核入賬財務人員收到業務人員傳遞的發票后，進行再次審核。審核通過后，按照公司財務制度進行賬務處理，將發票作為記賬憑證的附件妥善保管。（三）發票丟失處理1.丟失已開具專用發票的處理一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的證明單，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和證明單留存備查。2.丟失已開具普通發票的處理丟失已開具的普通發票發票聯，應取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。五、發票的使用（一）使用范圍公司取得的發票只能用于公司自身的經濟業務活動，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。（二）使用登記建立發票使用登記制度，設置發票使用登記簿，詳細記錄發票的種類、號碼、開具日期、開具金額、客戶名稱、領用人員等信息。發票使用登記簿應保存五年。（三）內部審批公司內部各部門因業務需要使用發票時，應按照公司規定的審批流程進行申請。申請時應注明發票用途、金額、預計開具時間等信息，經部門負責人、財務負責人審核，公司領導審批后，方可領用發票。六、發票的保管（一）保管要求1.專人負責公司指定專人負責發票的保管工作，確保發票安全。保管人員應具備良好的職業道德和責任心，熟悉發票管理規定。2.專柜存放發票應存放在專門的保險柜或文件柜中，確保存放環境安全、干燥、通風，防止發票受潮、霉變、蟲蛀等情況發生。3.分類存放按照發票種類、號碼順序等進行分類存放，便于查找和管理。同時，應將空白發票與已開具發票分開存放。（二）保管期限已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（三）盤點清查定期對發票進行盤點清查，確保發票賬實相符。盤點清查工作應由財務部門會同相關部門共同進行，盤點結果應形成書面報告，如發現賬實不符等情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。七、稅務風險防控（一）稅務合規培訓定期組織公司員工參加稅務合規培訓，提高員工對稅收法律法規和發票管理規定的認識和理解，增強員工的稅務風險意識。培訓內容應包括發票開具、取得、使用、保管等方面的具體要求，以及稅務違法違規行為的法律責任等。（二）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制財務部門應加強對發票數據的分析和監控，及時發現潛在的稅務風險點。例如，通過對發票開具金額、稅率、客戶類型等數據的分析，比對同行業數據，發現異常情況及時預警并采取措施。2.定期開展稅務自查公司應定期組織開展稅務自查工作，對發票管理等稅務事項進行全面檢查。自查內容包括發票開具是否合規、取得發票是否真實有效、發票使用是否符合規定、發票保管是否安全等。對于自查中發現的問題，應及時整改，避免稅務風險的發生。（三）稅務溝通協調加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅收政策變化和發票管理要求。對于發票管理過程中遇到的問題，主動向稅務機關咨詢，確保公司發票管理工作符合稅務機關的規定。八、監督與檢查（一）內部監督1.財務部門定期對公司各部門發票管理情況進行檢查，檢查內容包括發票開具、取得、使用、保管等環節是否符合規定。對于檢查中發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.審計部門定期對公司發票管理情況進行審計監督，審查發票管理內部控制制度的有效性，評價發票管理工作的合規性和效益性。對于審計中發現的違規行為，按照公司規定進行嚴肅處理，并提出改進建議。（二）外部檢查應對積極配合稅務機關等外部部門的檢查工作，如實提供發票管理相關資料和信息。對于外部檢查中提出的問題，及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。九、責任追究（一）違規責任界定1.因業務人員原因導致發票開具錯誤、未及時取得發票、取得虛假發票等情況，給公司造成損失的，由業務人員承擔相應責任。2.因財務人員審核把關不嚴，導致發票管理出現問題的，由財務人員承擔相應責任。3.因保管人員保管不善，導致發票丟失、被盜、損毀等情況的，由保管人員承擔相應責任。（二）責任追究方式1.對于輕微違規行為，給予