公司資產財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司資產財務管理，確保公司資產的安全、完整與有效使用，合理配置財務資源，提高公司經濟效益，保障公司持續穩定發展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的資產財務管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行資產財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有資產和財務事項，確保管理無遺漏。效益性原則：優化資源配置，提高資產使用效率，實現經濟效益最大化。內部控制原則：建立健全內部控制機制，防范財務風險。二、資產管理制度1.資產定義與分類資產定義：公司擁有或控制的、能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產等。資產分類流動資產：指預計在一個正常營業周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.資產購置與驗收購置計劃：各部門根據業務需求，提前編制資產購置計劃，經部門負責人審核后報財務部門和公司領導審批。采購流程：財務部門根據審批后的購置計劃安排資金，采購部門按照規定的采購程序進行采購。驗收程序：資產到貨后，采購部門通知使用部門、資產管理部門和財務部門共同驗收。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理入庫手續。3.資產日常管理資產管理部門職責：負責資產的登記、保管、清查、維護等日常管理工作，建立資產臺賬，定期核對資產信息。使用部門職責：負責資產的合理使用和日常維護，確保資產安全和正常運行，發現問題及時報告資產管理部門。財務部門職責：負責資產的核算、監督和財務報表編制，定期與資產管理部門核對資產賬目。4.資產折舊與攤銷折舊政策：根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規定計提折舊。攤銷政策：無形資產按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據相關規定確定。5.資產處置處置方式：包括出售、報廢、毀損、對外投資等。處置程序：資產使用部門提出處置申請，經資產管理部門審核、財務部門復核后，報公司領導審批。處置資產時，應按照規定進行評估和公開交易，處置收入及時足額上繳公司財務。三、財務預算管理制度1.預算編制編制原則：遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，結合公司戰略目標和年度經營計劃進行編制。編制流程：每年第四季度，公司下達預算編制通知，各部門按照要求編制本部門預算草案，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案，報公司領導審批。2.預算執行與監控預算執行：各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。財務部門負責預算執行情況的監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算調整：在預算執行過程中，因特殊情況需要調整預算的，由責任部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核、公司領導審批后進行調整。3.預算考核考核指標：建立預算考核指標體系，對各部門預算執行情況進行考核，考核指標包括預算完成率、費用控制率、資產周轉率等。考核方式：每年末，財務部門會同人力資源部門對各部門預算執行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、資金管理制度1.資金籌集籌集方式：包括股權融資、債權融資等。籌集程序：根據公司發展需要，制定資金籌集方案，經公司領導審批后組織實施。籌集資金時，應按照相關法律法規的要求，辦理必要的手續。2.資金使用資金審批：建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。重大資金支出需經公司領導集體決策。資金支付：財務部門根據審批后的資金使用計劃，辦理資金支付手續。支付款項時，應審核相關憑證的真實性、合法性和完整性。3.資金結算結算方式：包括現金結算、銀行轉賬結算等。結算管理：加強資金結算管理，確保資金安全和結算效率。嚴格控制現金使用范圍，規范銀行賬戶管理。4.資金風險管理風險識別與評估：定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。風險應對措施：針對不同的風險因素，制定相應的風險應對措施，如合理安排資金結構、加強應收賬款管理、優化資金流動性等。五、成本費用管理制度1.成本費用核算原則權責發生制原則：按照費用發生的實際期間進行核算，正確反映各期成本費用水平。配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，準確計算各期損益。2.成本費用分類與核算成本分類：包括生產成本、銷售成本、管理成本等。費用分類：包括營業費用、管理費用、財務費用等。核算方法：根據公司實際情況，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本費用控制控制目標：制定成本費用控制目標，明確各部門成本費用控制責任。控制措施：加強成本費用預算管理，嚴格控制各項費用支出，優化業務流程，降低運營成本。4.成本費用分析與考核分析方法：定期對成本費用進行分析，采用比較分析法、因素分析法等方法，找出成本費用變動的原因。考核指標：建立成本費用考核指標體系，對各部門成本費用控制情況進行考核，考核指標包括成本費用降低率、費用節約額等。考核方式：每年末，財務部門會同人力資源部門對各部門成本費用控制情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。六、財務報告與分析制度1.財務報告編制報告種類：包括月度財務報告、季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。編制要求：按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的要求，真實、準確、完整、及時地編制財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告審批審批流程：月度、季度財務報告由財務部門負責人審核后報公司領導審批；半年度、年度財務報告經財務部門審計后，報公司董事會審批。3.財務分析分析內容：對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。分析方法：采用比率分析、趨勢分析、結構分析等方法，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據。七、財務內部控制制度1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規。確保公司資產安全完整。提高公司財務信息質量。促進公司經營效率和效果提升。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括決策、執行、監督等環節。重要性原則：關注重要業務事項和高風險領域，確保內部控制有效。制衡性原則：建立健全崗位責任制，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。適應性原則：根據公司內外部環境變化，及時調整和完善內部控制制度。3.內部控制要素內部環境：包括公司治理結構、組織架構、企業文化等，為內部控制提供基礎。風險評估：識別、評估公司面臨的內外部風險，為風險應對提供依據。控制活動：制定和執行相關控制政策和程序，確保風險得到有效控制。信息與溝通：建立健全信息系統，確保信息及時、準確、完整地傳遞，促進各部門之間的溝通與協作。內部監督：對內部控制制度的執行情況進行監督檢查，及時發現問題并加以糾正。4.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限，規范各類業務的審批程序。會計系統控制：按照國家統一的會計制度，規范會計核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。財產保護控制：加強資產的日常管理和保護，定期進行清查盤點，確保資產安全。預算控制：加強預算管理，嚴格執行預算審批程序，確保預算目標的實現。運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和員工的工作績效進行考核評價，激勵員工積極履行職責。八、財務審計與監督制度1.內部審計審計機構與人員：公司設立獨立的內部審計部門，配備專業的審計人員。審計職責：對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督，評價公司財務狀況和經營成果，提出審計意見和建議。審計計劃與實施：內部審計部門每年制定審計計劃，經公司領導批準后組織實施。審計人員按照審計程序進行審計工作，收集審計證據，撰寫審計報告。2.外部審計審計委托：公司定期聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。審計配合：財務部門和其他相關部門應積極配合外部審計機構的工