小學財務廉政管理制度一、總則（一）目的為加強小學財務管理，規范財務行為，防止財務腐敗，確保學校各項工作健康、有序發展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本校實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學校財務活動的相關人員。（三）基本原則1.依法依規原則嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。2.廉潔奉公原則全體財務人員及相關人員要廉潔自律，杜絕貪污、受賄、挪用公款等違法違紀行為。3.公開透明原則財務信息應及時、準確、完整地公開，接受師生和社會監督。4.規范管理原則建立健全財務管理制度，規范財務審批流程，提高財務管理水平。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，負責學校的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。負責財務審批工作，嚴格執行財務審批流程。加強財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。協調學校與財政、稅務等部門的關系。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務負責人做好財務分析工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，保證賬賬相符、賬款相符。（三）財務人員職業道德1.愛崗敬業熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。2.誠實守信做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保守學校秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律公私分明，不貪不占；遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則熟悉國家法律法規和財務規章制度，始終堅持按法律法規和財務制度的要求進行會計核算，實施會計監督。6.提高技能不斷提高會計專業技能的意識和愿望，努力提高業務水平。7.參與管理積極主動地向學校領導反映本單位的財務、經營狀況及存在的問題，主動提出合理化建議，協助領導決策，參與學校管理活動。8.強化服務樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升學校財務部門的良好形象。（四）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業務培訓，不斷更新知識，提高業務水平。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、職業道德等進行考核，考核結果與績效掛鉤。三、財務審批制度（一）審批原則1.分級負責原則根據學校財務支出的金額大小，實行分級審批制度。2.集體決策原則重大財務支出事項應經學校領導班子集體研究決定。（二）審批流程1.一般支出審批流程經辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、日期等，并簽字。部門負責人審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字。財務負責人審核，審核票據的真實性、合法性、完整性，并簽字。學校領導審批，根據審批權限進行審批簽字。出納憑審批后的報銷單或借款單辦理支付手續。2.重大支出審批流程項目負責人提出重大支出項目申請，詳細說明項目內容、預算金額、資金來源等。學校財務部門對項目申請進行初審，提出初審意見。學校領導班子集體研究討論，形成決策意見。按照規定的程序報上級主管部門審批（如需）。財務部門根據審批結果組織實施項目，并進行賬務處理。（三）審批權限1.一次性支出金額在[X]元以下的，由學校財務負責人審批。2.一次性支出金額在[X]元至[X]元之間的，由學校分管財務的領導審批。3.一次性支出金額在[X]元以上的，由學校領導班子集體研究決定。四、預算管理制度（一）預算編制原則1.量入為出原則根據學校收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統籌兼顧原則統籌安排學校各項資金，保證重點項目和日常運轉需要。3.勤儉節約原則嚴格控制各項費用支出，降低辦學成本。（二）預算編制方法1.收入預算編制根據學校歷年收入情況，結合當年招生計劃、收費政策等因素，預計各項收入。2.支出預算編制按照學校事業發展計劃和工作任務，分項目、分部門編制支出預算。支出預算包括人員經費、公用經費、專項經費等。（三）預算審批與執行1.學校預算編制完成后，經學校領導班子審核通過，報上級主管部門審批。2.學校嚴格執行經批準的預算，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序報上級主管部門批準。（四）預算監督與評價1.學校財務部門定期對預算執行情況進行監督檢查，及時發現問題并提出改進措施。2.年度終了，學校對預算執行情況進行總結評價，為下一年度預算編制提供參考依據。五、收入管理制度（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收費管理1.嚴格執行國家收費政策，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.各項收費必須使用財政部門統一印制的票據，并及時足額上繳財政專戶。3.加強收費公示，在學校顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據等，接受師生和社會監督。（三）捐贈管理1.接受捐贈必須符合國家法律法規和學校相關規定。2.捐贈款項必須納入學校財務統一管理，專款專用，并按照捐贈協議使用。3.對捐贈事項要進行登記，開具捐贈票據，定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。（四）其他收入管理1.學校的其他收入要及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁私設“小金庫”。2.加強對其他收入的核算和管理，確保收入真實、準確、完整。六、支出管理制度（一）支出分類學校支出分為人員經費支出、公用經費支出和專項經費支出。（二）人員經費支出管理1.嚴格執行國家工資政策和有關規定，按時足額發放教職工工資、津貼、補貼等。2.按照規定繳納教職工社會保險、住房公積金等費用。3.加強對人員經費支出的核算和管理，確保支出合理合規。（三）公用經費支出管理1.公用經費支出要嚴格按照預算安排執行，不得超預算支出。2.加強對辦公用品、印刷費、水電費、差旅費等公用經費支出的管理，嚴格控制支出標準。3.建立健全公用經費支出審批制度，確保支出手續完備、票據合法。（四）專項經費支出管理1.專項經費要專款專用，不得挪作他用。2.項目負責人要按照項目預算和實施計劃，合理安排經費支出，確保項目順利實施。3.財務部門要加強對專項經費的核算和監督，定期對項目經費使用情況進行檢查。（五）支出審批與報銷1.嚴格按照財務審批流程進行支出審批，未經審批的支出不得報銷。2.報銷憑證必須真實、合法、有效，內容完整，手續齊全。3.對不符合規定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。七、資產管理制度（一）資產分類與計價1.學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產計價按照國家有關規定執行。（二）資產購置與驗收1.學校資產購置應按照預算安排進行，嚴格執行政府采購制度。2.資產購置后，要及時組織驗收，確保資產質量和數量符合要求。（三）資產使用與保管1.建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和責任人。2.資產使用部門要合理使用資產，定期進行維護和保養，確保資產安全完整。3.加強對固定資產的清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資產處置1.學校資產處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置要按照規定程序進行審批，未經批準不得擅自處置。3.資產處置收入要及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。八、財務監督與審計制度（一）內部監督1.學校財務部門要加強對財務活動的日常監督，定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行檢查。2.建立健全內部審計制度，配備專職或兼職審計人員，對學校財務收支、經濟活動等進行內部審計。（二）外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料和有關情況。2.主動接受社會監督，定期公開學校財務信息，聽取師生和社會意見。（三）審計整改1.對內部審計和外部監督檢查中發現的問題，要及時進行整改，明確整改責任人，限期整改到位。2.建立審計整改跟蹤檢查制度，對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。九、財務信息公開制度（一）公開內容1.學校財務預算、決算報告。2.學校收入、支出情況。3.學校資產狀況。4.其他需要公開的財務信息。（二）公開方式1.在學校網站設立財務公開專欄，及時公開財務信息。2.在學校顯著位置張貼財務公開公告。3.定期召開教職工大會，通報學校財務情況。（三）公開時間1.財務預算、決算報告應在學校教代會審議通過后及時公開。2.學校收入、支出情況應按月或按季度公開。3.其他財務信息應根據實際情況及時公開。十、責任追究制度（一）責任追究范圍1.違反財務制度，導致財務工作出現重大失誤或損失的。2.貪污、受賄、挪用公款等違法違紀行為的。3.違反財務審批流程，擅自審批支出的。4.其他違反財務管理制度的行為。（二）責任追究方式1.責令改正。2.通報批評。3.扣發績效