醫(yī)院預(yù)算績效管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算績效評價(jià)行為，提升醫(yī)院管理水平，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室的預(yù)算績效管理工作。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以提高醫(yī)院整體績效為目標(biāo)，將預(yù)算績效管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，開展預(yù)算績效評價(jià)工作，確保評價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公開透明原則：預(yù)算績效目標(biāo)、評價(jià)結(jié)果等應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。4.績效相關(guān)原則：預(yù)算安排應(yīng)與績效目標(biāo)、績效結(jié)果掛鉤，對績效好的項(xiàng)目給予支持，對績效差的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整或削減。二、預(yù)算績效管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會1.負(fù)責(zé)審議醫(yī)院預(yù)算績效管理的相關(guān)制度、政策和規(guī)劃。2.審定年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。3.對重大預(yù)算項(xiàng)目的績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審議和決策。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.組織編制年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，審核各部門、各科室的預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)。3.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程中的績效監(jiān)控，定期收集、分析績效信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。4.組織開展預(yù)算績效評價(jià)工作，撰寫績效評價(jià)報(bào)告，反饋評價(jià)結(jié)果，提出績效改進(jìn)措施和建議。5.負(fù)責(zé)將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果調(diào)整預(yù)算。（三）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定和申報(bào)，制定具體的績效指標(biāo)和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.組織實(shí)施本部門預(yù)算項(xiàng)目，確保項(xiàng)目按計(jì)劃執(zhí)行，完成績效目標(biāo)。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績效信息，配合財(cái)務(wù)部門開展績效監(jiān)控和評價(jià)工作。4.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，制定本部門績效改進(jìn)措施，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目績效。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績效管理制度的執(zhí)行情況。2.對重大預(yù)算項(xiàng)目的績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，確保評價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。3.對預(yù)算績效管理中存在的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)與醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排緊密結(jié)合，體現(xiàn)醫(yī)院的總體目標(biāo)和工作重點(diǎn)。2.績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。3.產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算項(xiàng)目的工作數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的目標(biāo)；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算項(xiàng)目對醫(yī)院發(fā)展、社會公益等方面的預(yù)期效果；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對象對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。（二）目標(biāo)申報(bào)1.各部門、各科室在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)申報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)，填寫《預(yù)算績效目標(biāo)申報(bào)表》，詳細(xì)說明績效目標(biāo)的設(shè)定依據(jù)、內(nèi)容、指標(biāo)值、完成時(shí)限等。2.財(cái)務(wù)部門對各部門、各科室申報(bào)的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括目標(biāo)的合理性、完整性、可行性等。對不符合要求的績效目標(biāo)，退回相關(guān)部門、科室進(jìn)行修改完善。（三）目標(biāo)審核與批復(fù)1.預(yù)算管理委員會對經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審議，審定后的績效目標(biāo)隨年度預(yù)算一并批復(fù)下達(dá)各部門、各科室。2.各部門、各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算績效目標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。四、預(yù)算績效指標(biāo)體系（一）指標(biāo)設(shè)定原則1.相關(guān)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算績效目標(biāo)密切相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算項(xiàng)目的產(chǎn)出和效益。2.重要性原則：績效指標(biāo)應(yīng)突出重點(diǎn)，選擇對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果影響較大的關(guān)鍵指標(biāo)。3.可比性原則：績效指標(biāo)應(yīng)具有可比較性，便于不同部門、不同時(shí)期的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行對比分析。4.系統(tǒng)性原則：績效指標(biāo)應(yīng)形成完整的體系，全面反映預(yù)算項(xiàng)目的各個(gè)方面。（二）指標(biāo)分類與內(nèi)容1.產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目的工作數(shù)量，如門診人次、住院人次、手術(shù)例數(shù)等。質(zhì)量指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目的工作質(zhì)量，如治愈率、好轉(zhuǎn)率、醫(yī)療事故發(fā)生率等。時(shí)效指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目的工作進(jìn)度，如預(yù)算執(zhí)行率、項(xiàng)目完成時(shí)間等。2.效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)狀況的影響，如業(yè)務(wù)收入增長率、成本節(jié)約率等。社會效益指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目對社會公益事業(yè)的貢獻(xiàn)，如社會滿意度、醫(yī)療服務(wù)可及性等。生態(tài)效益指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目對醫(yī)院生態(tài)環(huán)境的影響，如節(jié)能減排指標(biāo)等。3.滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對象對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度，如患者滿意度、職工滿意度等。（三）指標(biāo)權(quán)重確定1.根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)的重要程度和各項(xiàng)指標(biāo)對目標(biāo)的影響程度，合理確定各項(xiàng)績效指標(biāo)的權(quán)重。2.指標(biāo)權(quán)重一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。五、預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作，對醫(yī)院各部門、各科室的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。2.各部門、各科室是預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、本科室預(yù)算項(xiàng)目的績效運(yùn)行監(jiān)控工作，及時(shí)收集、分析績效信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等方面。2.監(jiān)控方式可采用定期報(bào)送、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等多種方式。各部門、各科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績效信息，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)需要對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查或開展數(shù)據(jù)分析。（三）監(jiān)控結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評估，及時(shí)向相關(guān)部門、科室反饋，并提出整改建議。2.各部門、各科室應(yīng)根據(jù)整改建議，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行措施，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因客觀原因無法完成績效目標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和預(yù)算管理委員會報(bào)告，并說明原因和擬采取的改進(jìn)措施。六、預(yù)算績效評價(jià)（一）評價(jià)主體與對象1.預(yù)算績效評價(jià)主體包括財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門等，可根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)。2.預(yù)算績效評價(jià)對象為醫(yī)院各部門、各科室實(shí)施的預(yù)算項(xiàng)目，包括基本支出預(yù)算項(xiàng)目和項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目。（二）評價(jià)周期與方式1.預(yù)算績效評價(jià)周期分為年度評價(jià)和項(xiàng)目結(jié)束后評價(jià)。年度評價(jià)在每年預(yù)算年度結(jié)束后開展，對各部門、各科室年度預(yù)算項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行評價(jià)；項(xiàng)目結(jié)束后評價(jià)在項(xiàng)目完成后開展，對項(xiàng)目的整體績效進(jìn)行評價(jià)。2.評價(jià)方式可采用自評、互評、上級評價(jià)等多種方式。各部門、各科室應(yīng)首先開展自評工作，撰寫自評報(bào)告；財(cái)務(wù)部門可組織開展互評工作，對各部門、各科室的預(yù)算績效情況進(jìn)行交叉評價(jià)；預(yù)算管理委員會可根據(jù)需要對重大預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行上級評價(jià)。（三）評價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系確定，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)科學(xué)合理、客觀公正。2.評價(jià)指標(biāo)可分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有預(yù)算項(xiàng)目，個(gè)性指標(biāo)根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求設(shè)置。3.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可分為定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。定性標(biāo)準(zhǔn)主要用于對無法量化的績效指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)，定量標(biāo)準(zhǔn)主要用于對可量化的績效指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。（四）評價(jià)程序1.制定評價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算績效管理工作要求，制定年度預(yù)算績效評價(jià)方案，明確評價(jià)對象、評價(jià)內(nèi)容、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法、評價(jià)時(shí)間安排等。2.組織實(shí)施評價(jià)：各部門、各科室按照評價(jià)方案要求，開展自評工作，撰寫自評報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門組織開展互評或上級評價(jià)工作，通過收集資料、實(shí)地考察、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，對評價(jià)對象的預(yù)算績效情況進(jìn)行全面評價(jià)。3.撰寫評價(jià)報(bào)告：評價(jià)工作結(jié)束后，評價(jià)主體應(yīng)撰寫預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括評價(jià)基本情況、評價(jià)結(jié)果、存在問題、原因分析、改進(jìn)建議等。4.反饋評價(jià)結(jié)果：財(cái)務(wù)部門將評價(jià)報(bào)告反饋給各部門、各科室，各部門、各科室應(yīng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果，制定整改措施，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目績效。5.公開評價(jià)結(jié)果：預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定程序公開，接受社會監(jiān)督。七、預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，對績效好的預(yù)算項(xiàng)目，在安排下一年度預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先保障和適當(dāng)獎勵；對績效差的預(yù)算項(xiàng)目，減少或取消下一年度預(yù)算安排。2.各部門、各科室應(yīng)根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。（二）作為科室和個(gè)人考核依據(jù)1.將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果納入科室和個(gè)人績效考核體系，與科室和個(gè)人的績效獎金、評先評優(yōu)等掛鉤。2.對預(yù)算績效管理工作成績突出的科室和個(gè)人，給予表彰和獎勵；對預(yù)算績效管理工作不力的科室和個(gè)人，進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令限期整改。（三）促進(jìn)管