醫(yī)院收支審批管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院收支審批行為，提高資金使用效益，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理的需要，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室的收支審批管理。三、管理原則1.合法性原則：醫(yī)院的收支審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：醫(yī)院的收支審批必須以真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，不得弄虛作假。3.完整性原則：醫(yī)院的收支審批必須涵蓋所有的收支項(xiàng)目，不得遺漏。4.及時(shí)性原則：醫(yī)院的收支審批必須及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。5.責(zé)任性原則：醫(yī)院的收支審批必須明確審批人員的責(zé)任，確保審批工作的質(zhì)量。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.醫(yī)院成立收支審批管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)醫(yī)院收支審批管理的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。收支審批管理委員會(huì)由院長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人等組成。2.財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院收支審批管理的具體執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)醫(yī)院收支的核算、統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告工作，以及收支審批的具體操作和管理工作。3.審計(jì)部門是醫(yī)院收支審批管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院收支審批管理的監(jiān)督和檢查工作，以及對(duì)違規(guī)行為的查處工作。收支審批的范圍和標(biāo)準(zhǔn)一、收入審批的范圍和標(biāo)準(zhǔn)1.醫(yī)療收入（1）門診收入：包括掛號(hào)費(fèi)、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、藥品費(fèi)等。門診收入的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的規(guī)定執(zhí)行。（2）住院收入：包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、診療費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、藥品費(fèi)等。住院收入的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的規(guī)定執(zhí)行。（3）其他收入：包括醫(yī)療咨詢費(fèi)、醫(yī)療康復(fù)費(fèi)、醫(yī)療美容費(fèi)、醫(yī)療保健費(fèi)等。其他收入的審批標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.財(cái)政補(bǔ)助收入（1）基本支出補(bǔ)助：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。基本支出補(bǔ)助的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助政策的規(guī)定執(zhí)行。（2）項(xiàng)目支出補(bǔ)助：包括科研項(xiàng)目補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助、基本建設(shè)補(bǔ)助等。項(xiàng)目支出補(bǔ)助的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助政策的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院項(xiàng)目預(yù)算的審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.科教項(xiàng)目收入（1）科研項(xiàng)目收入：包括科研課題經(jīng)費(fèi)、科研協(xié)作經(jīng)費(fèi)等。科研項(xiàng)目收入的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)科研項(xiàng)目管理的規(guī)定執(zhí)行。（2）教學(xué)項(xiàng)目收入：包括教學(xué)經(jīng)費(fèi)、實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)等。教學(xué)項(xiàng)目收入的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)教學(xué)項(xiàng)目管理的規(guī)定執(zhí)行。4.其他收入（1）捐贈(zèng)收入：包括現(xiàn)金捐贈(zèng)、物資捐贈(zèng)等。捐贈(zèng)收入的審批標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（2）利息收入：包括銀行存款利息、應(yīng)收票據(jù)利息等。利息收入的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)金融管理的規(guī)定執(zhí)行。（3）租金收入：包括房屋租金、設(shè)備租金等。租金收入的審批標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。二、支出審批的范圍和標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出（1）基本工資：包括崗位工資、薪級(jí)工資、績(jī)效工資等。基本工資的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)工資政策的規(guī)定執(zhí)行。（2）津貼補(bǔ)貼：包括艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、特殊崗位津貼等。津貼補(bǔ)貼的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)津貼補(bǔ)貼政策的規(guī)定執(zhí)行。（3）獎(jiǎng)金：包括年終獎(jiǎng)金、績(jī)效獎(jiǎng)金等。獎(jiǎng)金的審批標(biāo)準(zhǔn)按照醫(yī)院內(nèi)部績(jī)效考核制度的規(guī)定執(zhí)行。（4）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策的規(guī)定執(zhí)行。（5）住房公積金：按照國(guó)家有關(guān)住房公積金政策的規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出（1）辦公費(fèi)：包括辦公用品費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)等。辦公費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照醫(yī)院內(nèi)部辦公費(fèi)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（2）水電費(fèi)：包括水費(fèi)、電費(fèi)等。水電費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照醫(yī)院內(nèi)部水電費(fèi)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（3）差旅費(fèi)：包括市內(nèi)差旅費(fèi)、市外差旅費(fèi)等。差旅費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)管理的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院內(nèi)部差旅費(fèi)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（4）會(huì)議費(fèi)：包括會(huì)議場(chǎng)地費(fèi)、會(huì)議資料費(fèi)、會(huì)議餐費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)議費(fèi)管理的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院內(nèi)部會(huì)議費(fèi)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（5）培訓(xùn)費(fèi)：包括內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用、外部培訓(xùn)費(fèi)用等。培訓(xùn)費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家有關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理的規(guī)定執(zhí)行，以及醫(yī)院內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（6）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：包括醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照醫(yī)院內(nèi)部設(shè)備購(gòu)置管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（7）修繕費(fèi)：包括房屋修繕費(fèi)、設(shè)備修繕費(fèi)等。修繕費(fèi)的審批標(biāo)準(zhǔn)按照醫(yī)院內(nèi)部修繕費(fèi)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。（8）其他公用經(jīng)費(fèi)支出：包括物業(yè)管理費(fèi)、綠化費(fèi)、安保費(fèi)等。其他公用經(jīng)費(fèi)支出的審批標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。收支審批的程序和權(quán)限一、收入審批的程序和權(quán)限1.收入確認(rèn)醫(yī)院的收入確認(rèn)必須符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的規(guī)定。收入確認(rèn)的具體程序如下：（1）門診收入：由門診收費(fèi)處工作人員在收費(fèi)系統(tǒng)中錄入患者的基本信息和收費(fèi)項(xiàng)目，確認(rèn)收費(fèi)金額，并打印收費(fèi)票據(jù)。門診收費(fèi)處工作人員將收費(fèi)票據(jù)交予患者，同時(shí)將收費(fèi)數(shù)據(jù)上傳至醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)。（2）住院收入：由住院收費(fèi)處工作人員在收費(fèi)系統(tǒng)中錄入患者的基本信息和收費(fèi)項(xiàng)目，確認(rèn)收費(fèi)金額，并打印收費(fèi)票據(jù)。住院收費(fèi)處工作人員將收費(fèi)票據(jù)交予患者，同時(shí)將收費(fèi)數(shù)據(jù)上傳至醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)。（3）其他收入：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門工作人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入收入信息，確認(rèn)收入金額，并將收入數(shù)據(jù)交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門工作人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入收入信息，確認(rèn)收入金額，并將收入數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和統(tǒng)計(jì)。2.收入審批（1）門診收入和住院收入的審批：由門診收費(fèi)處負(fù)責(zé)人和住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)人對(duì)收費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)收費(fèi)金額的準(zhǔn)確性和合法性。門診收費(fèi)處負(fù)責(zé)人和住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)人將審核后的收費(fèi)數(shù)據(jù)交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)收費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)收費(fèi)金額的準(zhǔn)確性和合法性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的收費(fèi)數(shù)據(jù)交予分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)，由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)對(duì)收費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行審批，確認(rèn)收費(fèi)金額的準(zhǔn)確性和合法性。（2）其他收入的審批：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)收入金額的準(zhǔn)確性和合法性。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將審核后的收入數(shù)據(jù)交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)收入金額的準(zhǔn)確性和合法性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的收入數(shù)據(jù)交予分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)，由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)對(duì)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行審批，確認(rèn)收入金額的準(zhǔn)確性和合法性。二、支出審批的程序和權(quán)限1.支出申請(qǐng)醫(yī)院的支出申請(qǐng)必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部管理制度的規(guī)定。支出申請(qǐng)的具體程序如下：（1）人員經(jīng)費(fèi)支出：由人事部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部績(jī)效考核制度的規(guī)定，計(jì)算出各科室、部門的人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，并將人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算交予財(cái)務(wù)部門。各科室、部門負(fù)責(zé)人根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，填寫人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單，經(jīng)科室、部門負(fù)責(zé)人簽字后，交予人事部門。人事部門對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)人員經(jīng)費(fèi)支出的合理性和必要性，并將審核后的人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單交予財(cái)務(wù)部門。（2）公用經(jīng)費(fèi)支出：由各科室、部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部公用經(jīng)費(fèi)管理制度的規(guī)定，填寫公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單，經(jīng)科室、部門負(fù)責(zé)人簽字后，交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)公用經(jīng)費(fèi)支出的合理性和必要性，并將審核后的公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單交予分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)。（3）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出：由設(shè)備管理部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部設(shè)備購(gòu)置管理制度的規(guī)定，填寫設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單，經(jīng)設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)人簽字后，交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)設(shè)備購(gòu)置的合理性和必要性，并將審核后的設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單交予分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)。（4）修繕費(fèi)支出：由后勤管理部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部修繕費(fèi)管理制度的規(guī)定，填寫修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單，經(jīng)后勤管理部門負(fù)責(zé)人簽字后，交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)修繕費(fèi)支出的合理性和必要性，并將審核后的修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單交予分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)。2.支出審批（1）人員經(jīng)費(fèi)支出的審批：由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行審批，確認(rèn)人員經(jīng)費(fèi)支出的合理性和必要性。分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)將審批后的人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)人員經(jīng)費(fèi)支出的金額和支付方式。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單交予出納人員，由出納人員按照人員經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單的支付方式進(jìn)行支付。（2）公用經(jīng)費(fèi)支出的審批：由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行審批，確認(rèn)公用經(jīng)費(fèi)支出的合理性和必要性。分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)將審批后的公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)公用經(jīng)費(fèi)支出的金額和支付方式。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單交予出納人員，由出納人員按照公用經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)單的支付方式進(jìn)行支付。（3）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出的審批：由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)對(duì)設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行審批，確認(rèn)設(shè)備購(gòu)置的合理性和必要性。分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)將審批后的設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)設(shè)備購(gòu)置的金額和支付方式。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單交予院長(zhǎng)，由院長(zhǎng)對(duì)設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行審批，確認(rèn)設(shè)備購(gòu)置的金額和支付方式。院長(zhǎng)將審批后的設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)設(shè)備購(gòu)置的金額和支付方式。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單交予出納人員，由出納人員按照設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)單的支付方式進(jìn)行支付。（4）修繕費(fèi)支出的審批：由分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)對(duì)修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行審批，確認(rèn)修繕費(fèi)支出的合理性和必要性。分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)將審批后的修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)修繕費(fèi)支出的金額和支付方式。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單交予院長(zhǎng)，由院長(zhǎng)對(duì)修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行審批，確認(rèn)修繕費(fèi)支出的金額和支付方式。院長(zhǎng)將審批后的修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單交予財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)修繕費(fèi)支出的金額和支付方式。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將復(fù)核后的修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單交予出納人員，由出納人員按照修繕費(fèi)支出申請(qǐng)單的支付方式進(jìn)行支付。收支審批的監(jiān)督和檢查一、內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)醫(yī)院的收支審批管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。2.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門定期對(duì)醫(yī)院的收支審批管理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行糾正，并向醫(yī)院