固定資產制度管理制度一、總則（一）目的為了加強公司固定資產的管理，確保固定資產的安全、完整，提高固定資產的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構的固定資產管理。（三）定義1.固定資產：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等。2.固定資產原值：指購置或建造固定資產時所發生的全部支出，包括買價、運雜費、安裝費、調試費等。3.固定資產凈值：指固定資產原值減去累計折舊后的余額。4.固定資產折舊：指按照規定的折舊方法，對固定資產在其使用壽命內計提的折舊費用。二、固定資產的購置與預算（一）購置申請1.各部門根據工作需要，如需購置固定資產，應提前填寫《固定資產購置申請表》，詳細注明購置固定資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等信息，并提交部門負責人審核。2.部門負責人應根據工作實際需求，對購置申請進行審核，確保申請的合理性和必要性。審核通過后，將申請表提交至財務部門。（二）預算審核1.財務部門收到《固定資產購置申請表》后，應結合公司年度預算安排，對購置申請進行預算審核。2.對于預算內的購置申請，財務部門應在申請表上簽署審核意見，并提交公司分管領導審批。3.對于預算外的購置申請，財務部門應詳細說明超預算原因，并提出處理建議，報公司分管領導審核后，提交公司總經理審批。（三）采購審批1.經公司領導審批通過的購置申請，由采購部門負責組織采購。2.采購部門應根據審批后的購置申請，選擇合適的供應商進行采購。在采購過程中，應嚴格按照公司采購管理制度執行，確保采購的固定資產質量可靠、價格合理。3.采購合同簽訂前，采購部門應將合同草本提交至財務部門進行審核，審核內容包括合同條款、付款方式、發票開具等。財務部門審核通過后，采購部門方可簽訂正式合同。三、固定資產的驗收與入賬（一）驗收程序1.固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和資產管理部門共同進行驗收。2.使用部門負責對固定資產的規格型號、數量、質量等進行驗收，確保符合購置要求。3.資產管理部門負責對固定資產的外觀、配套設施等進行驗收，并檢查固定資產的相關資料是否齊全，如產品說明書、合格證、保修卡等。4.驗收合格后，使用部門和資產管理部門應在《固定資產驗收單》上簽字確認。如發現固定資產存在質量問題或與購置合同不符等情況，應及時與供應商聯系協商解決。（二）入賬手續1.資產管理部門應根據《固定資產驗收單》及采購發票等相關資料，及時辦理固定資產入賬手續。2.財務部門應按照國家財務制度和公司會計核算辦法，對固定資產進行準確的賬務處理，確保固定資產賬面價值的真實、準確。3.固定資產入賬后，資產管理部門應建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、規格型號、購置日期、原值、折舊年限、折舊方法、使用部門等信息，并將固定資產卡片與固定資產實物進行一一對應。四、固定資產的使用與保管（一）使用部門職責1.使用部門負責固定資產的日常使用和保管，應指定專人負責固定資產的管理，確保固定資產的安全、正常使用。2.使用部門應按照固定資產的使用說明書和操作規程，正確使用固定資產，不得擅自更改或拆卸固定資產。如因使用不當造成固定資產損壞或丟失的，應承擔相應的賠償責任。3.使用部門應定期對固定資產進行維護保養，確保固定資產的性能良好。對于需要維修的固定資產，應及時填寫《固定資產維修申請表》，提交資產管理部門審核后，安排維修。（二）資產管理部門職責1.資產管理部門負責制定固定資產管理制度和操作規程，并監督檢查各部門的執行情況。2.資產管理部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。如發現固定資產盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，并按照規定進行處理。3.資產管理部門負責辦理固定資產的調撥、報廢等手續，并及時更新固定資產卡片和臺賬信息。（三）固定資產的調撥1.公司內部各部門之間如需調撥固定資產，應填寫《固定資產調撥申請表》，詳細注明調撥固定資產的名稱、規格型號、數量、原使用部門、調入部門等信息，并提交資產管理部門審核。2.資產管理部門審核通過后，報公司分管領導審批。經審批同意后，資產管理部門負責辦理固定資產的調撥手續，并通知財務部門進行賬務調整。3.固定資產調撥時，調出部門應確保固定資產的完好無損，并將固定資產的相關資料一并移交調入部門。（四）固定資產的報廢1.固定資產因磨損、損壞、技術淘汰等原因無法繼續使用的，使用部門應填寫《固定資產報廢申請表》，詳細說明固定資產報廢的原因、原值、凈值、已使用年限等信息，并提交資產管理部門審核。2.資產管理部門應組織相關技術人員對報廢固定資產進行鑒定，確認是否符合報廢條件。如符合報廢條件，資產管理部門應在申請表上簽署審核意見，報公司分管領導審批。3.經公司領導審批同意后的報廢固定資產，由資產管理部門負責組織清理處置。清理處置收入應及時上繳公司財務部門，按照規定進行賬務處理。五、固定資產的折舊與減值（一）折舊政策1.公司固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家財務制度和公司會計核算辦法確定。2.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）折舊計提1.財務部門應按照確定的折舊政策和折舊方法，每月計提固定資產折舊，并編制《固定資產折舊計算表》。2.固定資產折舊費用應按照受益對象計入相關成本費用科目，如管理費用、銷售費用、制造費用等。（三）固定資產減值1.公司應定期對固定資產進行減值測試，如發現固定資產存在減值跡象，應及時估計其可收回金額。2.當固定資產的可收回金額低于其賬面價值時，公司應計提固定資產減值準備，并將減值損失計入當期損益。3.固定資產減值準備一經計提，不得轉回。六、固定資產的清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門應制定年度固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員安排等。2.年度固定資產清查盤點計劃應報公司分管領導審批后實施。（二）清查盤點實施1.資產管理部門應組織相關人員按照清查盤點計劃，對固定資產進行全面清查盤點。清查盤點過程中，應逐一核對固定資產卡片與實物，確保賬實相符。2.對于清查盤點中發現的固定資產盤盈、盤虧或毀損等情況，應詳細記錄，并及時查明原因。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結束后，資產管理部門應編制《固定資產清查盤點報告》，詳細說明清查盤點的情況、發現的問題及處理建議等。2.《固定資產清查盤點報告》應提交公司分管領導審核后，報公司總經理審批。3.公司應根據清查盤點報告，對發現的問題及時進行整改，確保固定資產管理工作的規范、有序。七、固定資產的信息化管理（一）建立固定資產管理系統1.公司應建立固定資產管理系統，實現固定資產的信息化管理。固定資產管理系統應涵蓋固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、折舊、減值、清查盤點、調撥、報廢等全過程管理。2.資產管理部門應指定專人負責固定資產管理系統的日常維護和數據更新，確保系統數據的準確、及時。（二）數據錄入與查詢1.各部門應按照固定資產管理系統的要求，及時將固定資產的相關信息錄入系統，如購置日期、原值、折舊年限、使用部門等。2.公司員工可通過固定資產管理系統查詢固定資產的詳細信息，如資產狀態、折舊情況、使用部門等，以便更好地了解和使用固定資產。（三）系統安全與保密1.公司應加強固定資產管理系統的安全防護，設置不同級別的用戶權限，確保系統數據的安全。2.涉及固定資產管理系統的操作人員應嚴格遵守公司的保密制度，不得泄露系統數據和相關信息。八、監督與考核（一）監督檢查1.公司審計部門應定期對固定資產管理情況進行監督檢查，檢查內容包括固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、折舊、減值、清查盤點、調撥、報廢等環節。2.審計部門在監督檢查過程中，如發現存在違反固定資產管理制度的行為，應及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。（二）考核評價1.公司應建立固定資產管理考核評價機制，對各部門的固定資產管理工作進行考核評價。考核評價指標包括固定資產賬實相符率、固定資產完好率、固定資產利用率等。2.固定資產管理考核評價結果應與部門績效掛鉤，對固定資產管理工作成績突出的部門和個人給予表彰和獎勵；對