單位內部支出管理制度一、總則（一）目的為加強單位內部支出管理，規范支出行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內部各部門及全體員工在開展業務活動過程中發生的各類支出。（三）基本原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規和單位內部規章制度的要求。2.真實性原則：支出應真實、準確地反映經濟業務的實際發生情況，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：支出應具有合理的目的和用途，符合單位的發展戰略和業務需求，不得鋪張浪費。4.效益性原則：在保證工作質量的前提下，優化支出結構，降低成本，提高資金使用效益。5.審批制度原則：嚴格執行支出審批程序，確保每一筆支出都經過授權批準，防止未經授權的支出發生。二、支出分類及定義（一）人員費用1.工資：包括基本工資、績效工資、獎金等，是單位支付給員工的勞動報酬。2.福利費用：如社會保險、住房公積金、節日福利、生日福利等，是單位為員工提供的福利待遇。3.培訓費用：用于員工參加各類培訓課程、學習交流活動等的費用。（二）辦公費用1.辦公用品：如文具、紙張、墨盒、硒鼓等日常辦公所需用品。2.辦公設備購置及維護：包括電腦、打印機、復印機、辦公家具等設備的購置費用以及設備的維修、保養費用。3.通訊費用：員工因工作需要發生的固定電話、移動電話、網絡通訊等費用。（三）業務費用1.差旅費：員工因公務出差所發生的交通、住宿、餐飲等費用。2.業務招待費：單位為開展業務活動而發生的招待客戶的費用，如餐飲、住宿、禮品等。3.會議費：用于組織召開各類會議所發生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等費用。4.咨詢費：聘請外部專業機構或專家提供咨詢服務所支付的費用。5.廣告宣傳費：為推廣單位業務、提升單位形象而發生的廣告制作、宣傳活動等費用。（四）專項費用1.項目經費：針對特定項目設立的專項經費，用于項目的研究、開發、實施等工作。2.設備購置專項：用于購置大型設備或特定專業設備的專項費用。3.基本建設專項：用于單位基本建設項目的費用，如房屋建設、裝修改造等。（五）其他費用1.水電費：單位辦公場所及附屬設施所發生的水電費用。2.物業管理費：支付給物業管理公司的辦公區域物業管理費用。3.車輛費用：包括車輛購置、加油、維修、保險、停車等費用。4.稅費：單位按照國家規定應繳納的各類稅費。5.其他雜項費用：不屬于以上分類的其他支出，如捐贈支出、賠償支出等。三、支出審批流程（一）一般支出審批流程1.經辦人填寫支出申請單：詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的發票、合同等原始憑證。2.部門負責人審核：對支出的必要性、合理性進行審核，簽署審核意見。3.財務部門審核：審核支出申請是否符合財務制度規定，發票等原始憑證是否真實、合法、有效，金額計算是否準確等。財務部門有權要求經辦人補充或更正相關信息。4.分管領導審批：根據部門負責人和財務部門的審核意見，對支出進行審批。對于重大支出項目，需經單位領導班子集體研究決定。5.財務報銷：經審批通過后，經辦人持審批后的支出申請單和原始憑證到財務部門辦理報銷手續。財務部門核對無誤后，按照規定的支付方式進行付款。（二）重大支出審批流程1.項目申報：由相關部門或項目負責人提出重大支出項目的申請，詳細說明項目背景、目標、內容、預算等情況。2.可行性研究：組織相關專業人員對項目進行可行性研究，評估項目的必要性、可行性、經濟效益和社會效益等。3.項目評審：召開項目評審會議，由單位領導、相關部門負責人、專家等組成評審小組，對項目進行評審，提出評審意見。4.單位領導班子集體研究決策：根據可行性研究報告和項目評審意見，單位領導班子集體研究決定是否批準該重大支出項目。5.項目實施與監督：項目獲批后，按照規定的程序組織實施，并建立健全項目監督機制，確保項目順利進行，資金使用合規、有效。6.項目驗收與結算：項目完成后，組織相關部門和人員進行驗收。驗收合格后，辦理項目結算手續，按照合同約定支付款項。四、支出標準與限額（一）人員費用標準1.工資：根據單位的薪酬制度和員工的崗位、職級、績效等情況確定工資標準，確保工資分配公平合理，具有市場競爭力。2.福利費用：社會保險和住房公積金：按照國家規定的比例和基數為員工繳納。節日福利：人均標準不超過[X]元/年，具體標準根據單位實際情況確定。生日福利：人均標準不超過[X]元/年，可選擇發放實物或等額的購物卡等。（二）辦公費用標準1.辦公用品：實行定額管理，根據各部門的實際需求，每月核定辦公用品費用定額。各部門應在定額范圍內合理使用辦公用品，避免浪費。2.辦公設備購置：嚴格按照單位的固定資產管理制度進行審批和采購。對于金額較大的辦公設備購置，應進行必要性和可行性論證，優先考慮設備的性價比。3.通訊費用：根據員工的工作崗位和業務需求，制定不同的通訊費用補貼標準。員工在標準范圍內憑發票實報實銷，超出部分由員工自行承擔。（三）業務費用標準1.差旅費：交通費用：根據出差的目的地、交通工具的等級等因素確定報銷標準。乘坐飛機經濟艙、火車軟臥、高鐵一等座等應經批準，未經批準乘坐的超標準交通工具費用自理。住宿費用：根據出差地區的經濟水平和住宿標準，分不同級別制定住宿費用報銷限額。一般地區每人每天不超過[X]元，特殊地區每人每天不超過[X]元。餐飲費用：按照出差自然天數，每人每天給予[X]元的餐飲補貼，不再報銷其他餐飲費用。2.業務招待費：嚴格控制業務招待費支出，實行總額控制和分項限額管理。業務招待費年度支出總額不得超過單位當年營業收入的[X]%。單次業務招待費用超過[X]元的，需提前報單位領導批準。業務招待應遵循必要、合理、節儉的原則，嚴禁鋪張浪費。3.會議費：會議費應嚴格按照預算執行，明確會議的主題、內容、規模、時間、地點等。會議場地租賃、設備租賃、資料印刷等費用應根據實際需要合理安排，避免不必要的開支。會議期間的餐飲費用應按照規定的標準執行，嚴禁以會議名義組織宴請或發放禮品。4.咨詢費：聘請外部專業機構或專家提供咨詢服務，應簽訂咨詢服務合同，明確服務內容、費用標準、支付方式等條款。咨詢費用應根據服務的質量和效果進行支付，嚴禁支付與咨詢服務無關的費用。5.廣告宣傳費：廣告宣傳活動應制定詳細的計劃和預算，明確宣傳目標、方式、渠道、費用等。廣告宣傳費用應嚴格按照預算執行，確保資金使用效益。對于重大廣告宣傳項目，應進行效果評估，及時調整宣傳策略。（四）專項費用標準1.項目經費：根據項目的性質、規模、周期等因素，合理確定項目經費預算。項目經費應專款專用，嚴格按照項目預算執行，不得擅自調整或挪用。項目實施過程中，如需調整預算，應按照規定的程序進行審批。2.設備購置專項：按照單位的設備購置計劃和預算安排進行設備采購。設備購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保設備的質量和性價比。設備購置費用應嚴格按照合同約定支付，不得超付或提前支付。3.基本建設專項：基本建設項目應按照國家有關規定履行項目審批、規劃、設計、招投標等程序。基本建設費用應嚴格按照工程進度和合同約定支付，加強對工程質量和資金使用的監督管理，確保項目順利完成。（五）其他費用標準1.水電費：按照實際發生的水電費金額進行支付，定期與供水供電部門核對賬目，確保費用準確無誤。2.物業管理費：根據與物業管理公司簽訂的合同約定支付物業管理費用，物業管理公司應提供相應的服務發票和明細清單。3.車輛費用：車輛購置：按照單位的車輛購置計劃和預算安排進行車輛采購，車輛購置應符合單位的工作需要和實際情況。車輛運行費用：包括加油、維修、保險、停車等費用，實行定額管理。根據車輛的型號、使用情況等因素，核定每月車輛運行費用定額，車輛使用部門應在定額范圍內合理控制費用支出。4.稅費：按照國家稅收法律法規的規定，按時足額繳納各項稅費，不得偷稅、漏稅。5.其他雜項費用：其他雜項費用應根據實際情況進行合理控制，支出時應提供合法有效的憑證，經審批后予以報銷。五、支出報銷要求（一）報銷憑證要求1.發票：所有支出必須取得合法有效的發票。發票應具備以下要素：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發票專用章。2.其他憑證：除發票外，還可能需要提供收據、合同、協議、審批文件、驗收報告等其他相關憑證。其他憑證應符合國家法律法規和單位內部規定的要求，內容真實、完整、有效。（二）報銷時間要求1.一般情況下：經辦人應在支出發生后的[X]個工作日內辦理報銷手續，特殊情況經批準后可適當延長，但最長不得超過[X]個工作日。2.差旅費報銷：員工出差歸來后，應在[X]個工作日內辦理差旅費報銷手續。（三）報銷審批要求1.審批簽字齊全：支出申請單必須經過經辦人、部門負責人、財務部門審核、分管領導審批等環節，簽字齊全后方可報銷。2.審批意見明確：各級審批人員應在支出申請單上簽署明確的審批意見，對支出的必要性、合理性、合規性等進行審核把關。（四）報銷支付方式1.現金支付：對于金額較小、符合現金支付規定的支出，可以采用現金支付方式。現金支付應嚴格按照現金管理規定進行操作，確保資金安全。2.銀行轉賬支付：對于金額較大或不符合現金支付規定的支出，應采用銀行轉賬支付方式。通過銀行轉賬支付的，應提供準確的收款單位名稱、賬號、開戶行等信息。六、支出監督與檢查（一）內部審計監督1.定期審計：單位內部審計部門定期對單位的支出情況進行審計，檢查支出是否符合本制度規定，審批程序是否合規，資金使用效益是否達到預期目標等。2.專項審計：根據單位的工作需要或發現的問題線索，對特定的支出項目或部門進行專項審計，深入調查支出的真實性、合法性和效益性。（二）財務部門日常監督1.憑證審核：財務部門在辦理報銷業務時，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴格審核，發現問題及時要求經辦人補充或更正相關信息。2.預算執行監控：財務部門定期對各部門的支出預算執行情況進行監控，及時發現預算執行過程中的偏差，并向相關部門反