2025年初級稅務師考試試題及答案一、單項選擇題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是以商品銷售額為計稅依據的一種稅

B.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅

C.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括出口貨物

D.增值稅的稅率分為一檔和兩檔

答案：B

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為三檔

C.企業所得稅的征稅范圍包括企業的生產經營所得、其他所得和清算所得

D.企業所得稅的征收對象為所有企業

答案：A

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為七檔

C.個人所得稅的征收對象為所有個人

D.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得等

答案：D

4.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅是對企業征收的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為三檔

C.城市維護建設稅的征收對象為在我國境內從事生產經營活動的單位和個人

D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

答案：C

5.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅是對資源開采、生產、加工、銷售、使用單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為三檔

C.資源稅的征收對象為在我國境內從事資源開采、生產、加工、銷售、使用等活動的單位和個人

D.資源稅的計稅依據為資源產品銷售額或者資源產品生產量

答案：C

6.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅是對房產所有者征收的一種稅

B.房產稅的稅率分為三檔

C.房產稅的征收對象為在我國境內擁有房產的單位和個人

D.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

答案：C

二、多項選擇題（本大題共6小題，每小題3分，共18分）

1.增值稅的征稅范圍包括（）。

A.貨物銷售

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

答案：ABCD

2.企業所得稅的征收對象包括（）。

A.企業

B.其他取得收入的組織

C.個人

D.外國企業

答案：AB

3.個人所得稅的稅率分為（）。

A.七檔

B.六檔

C.五檔

D.四檔

答案：A

4.城市維護建設稅的征收對象包括（）。

A.企業

B.單位

C.個人

D.外國企業

答案：ABC

5.資源稅的計稅依據包括（）。

A.資源產品銷售額

B.資源產品生產量

C.資源產品出口量

D.資源產品進口量

答案：AB

6.房產稅的計稅依據包括（）。

A.房產的原值

B.房產的評估價值

C.房產的租金收入

D.房產的折舊價值

答案：AB

三、判斷題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）

1.增值稅的稅率分為一檔和兩檔。（）

答案：√

2.企業所得稅的征收對象為所有企業。（）

答案：×

3.個人所得稅的稅率分為七檔。（）

答案：√

4.城市維護建設稅的征收對象為在我國境內從事生產經營活動的單位和個人。（）

答案：√

5.資源稅的計稅依據為資源產品銷售額或者資源產品生產量。（）

答案：√

6.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

答案：√

四、簡答題（本大題共6小題，每小題6分，共36分）

1.簡述增值稅的特點。

答案：

（1）普遍征收；

（2）中性稅收；

（3）多環節征收；

（4）道道征稅；

（5）可轉嫁稅負。

2.簡述企業所得稅的征收范圍。

答案：

（1）企業的生產經營所得；

（2）企業的其他所得；

（3）企業的清算所得。

3.簡述個人所得稅的征收對象。

答案：

（1）工資、薪金所得；

（2）個體工商戶的生產經營所得；

（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

（4）勞務報酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權使用費所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財產租賃所得；

（9）財產轉讓所得；

（10）偶然所得。

4.簡述城市維護建設稅的征收范圍。

答案：

（1）在我國境內從事生產經營活動的單位和個人；

（2）在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人；

（3）在我國境內進口貨物的單位和個人。

5.簡述資源稅的征收范圍。

答案：

（1）在我國境內開采的礦產資源；

（2）在我國境內開采的鹽資源；

（3）在我國境內開采的煤炭資源。

6.簡述房產稅的征收范圍。

答案：

（1）在我國境內擁有房產的單位和個人；

（2）在我國境內出租房產的單位和個人；

（3）在我國境內轉讓房產的單位和個人。

五、論述題（本大題共6小題，每小題6分，共36分）

1.論述增值稅的計稅方法。

答案：

（1）一般納稅人采用購進扣稅法；

（2）小規模納稅人采用簡易計稅方法。

2.論述企業所得稅的計稅方法。

答案：

（1）應納稅所得額的確定；

（2）應納稅額的計算。

3.論述個人所得稅的計稅方法。

答案：

（1）工資、薪金所得的計稅方法；

（2）個體工商戶的生產經營所得的計稅方法；

（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得的計稅方法；

（4）勞務報酬所得的計稅方法；

（5）稿酬所得的計稅方法；

（6）特許權使用費所得的計稅方法；

（7）利息、股息、紅利所得的計稅方法；

（8）財產租賃所得的計稅方法；

（9）財產轉讓所得的計稅方法；

（10）偶然所得的計稅方法。

4.論述城市維護建設稅的計稅方法。

答案：

（1）按照應納增值稅、消費稅稅額的一定比例計稅；

（2）按照應納增值稅、消費稅稅額的一定比例加成計稅。

5.論述資源稅的計稅方法。

答案：

（1）按照資源產品銷售額的一定比例計稅；

（2）按照資源產品生產量的一定比例計稅。

6.論述房產稅的計稅方法。

答案：

（1）按照房產的原值的一定比例計稅；

（2）按照房產的評估價值的一定比例計稅。

六、案例分析題（本大題共6小題，每小題6分，共36分）

1.某企業為一般納稅人，2024年銷售貨物收入1000萬元，購進原材料成本800萬元，增值稅進項稅額120萬元，應繳納增值稅多少？

答案：

（1）應納稅額=1000×13%-120=100萬元；

（2）應繳納增值稅=100萬元。

2.某個體工商戶2024年生產經營所得為60萬元，應繳納個人所得稅多少？

答案：

（1）應納稅所得額=60萬元；

（2）應繳納個人所得稅=60×20%-1050=3900元。

3.某企業為一般納稅人，2024年進口貨物關稅稅額為20萬元，消費稅稅額為10萬元，增值稅稅額為18萬元，應繳納城市維護建設稅多少？

答案：

（1）應納稅額=（20+10+18）×7%=3.74萬元；

（2）應繳納城市維護建設稅=3.74萬元。

4.某企業為資源開采企業，2024年開采礦產資源銷售額為1000萬元，資源稅稅率為10%，應繳納資源稅多少？

答案：

（1）應納稅額=1000×10%=100萬元；

（2）應繳納資源稅=100萬元。

5.某個人擁有房產一處，房產原值為500萬元，評估價值為600萬元，房產稅稅率為1.2%，應繳納房產稅多少？

答案：

（1）應納稅額=600×1.2%=7.2萬元；

（2）應繳納房產稅=7.2萬元。

6.某企業為增值稅一般納稅人，2024年銷售貨物收入500萬元，購進原材料成本400萬元，增值稅進項稅額50萬元，應繳納增值稅多少？

答案：

（1）應納稅額=500×13%-50=30萬元；

（2）應繳納增值稅=30萬元。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.B

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務，且征稅范圍包括境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物，故選B。

2.A

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業和其他取得收入的組織，征稅范圍包括生產經營所得、其他所得和清算所得，故選A。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人，征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得等，故選D。

4.C

解析思路：城市維護建設稅的征收對象是在我國境內從事生產經營活動的單位和個人，故選C。

5.C

解析思路：資源稅的征收對象是在我國境內從事資源開采、生產、加工、銷售、使用等活動的單位和個人，故選C。

6.C

解析思路：房產稅的征收對象是在我國境內擁有房產的單位和個人，故選C。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物也屬于征稅范圍，故選ABCD。

2.AB

解析思路：企業所得稅的征收對象包括企業和其他取得收入的組織，不包括個人，故選AB。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為七檔，故選A。

4.ABC

解析思路：城市維護建設稅的征收對象包括企業、單位和外國企業，不包括個人，故選ABC。

5.AB

解析思路：資源稅的計稅依據包括資源產品銷售額和資源產品生產量，故選AB。

6.AB

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產的原值和評估價值，故選AB。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的稅率分為一檔和兩檔，故判斷正確。

2.×

解析思路：企業所得稅的征收對象為企業和其他取得收入的組織，不包括個人，故判斷錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為七檔，故判斷正確。

4.√

解析思路：城市維護建設稅的征收對象為在我國境內從事生產經營活動的單位和個人，故判斷正確。

5.√

解析思路：資源稅的計稅依據為資源產品銷售額或者資源產品生產量，故判斷正確。

6.√

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，故判斷正確。

四、簡答題

1.增值稅的特點：普遍征收、中性稅收、多環節征收、道道征稅、可轉嫁稅負。

解析思路：根據增值稅的定義和特點進行回答。

2.企業所得稅的征收范圍：企業的生產經營所得、企業的其他所得、企業的清算所得。

解析思路：根據企業所得稅的定義和征收范圍進行回答。

3.個人所得稅的征收對象：工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得。

解析思路：根據個人所得稅的定義和征收對象進行回答。

4.城市維護建設稅的征收范圍：在我國境內從事生產經營活動的單位和個人、在我國境內銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的單位和個人、在我國境內進口貨物的單位和個人。

解析思路：根據城市維護建設稅的定義和征收范圍進行回答。

5.資源稅的征收范圍：在我國境內開采的礦產資源、在我國境內開采的鹽資源、在我國境內開采的煤炭資源。

解析思路：根據資源稅的定義和征收范圍進行回答。

6.房產稅的征收范圍：在我國境內擁有房產的單位和個人、在我國境內出租房產的單位和個人、在我國境內轉讓房產的單位和個人。

解析思路：根據房產稅的定義和征收范圍進行回答。

五、論述題

1.增值稅的計稅方法：一般納稅人采用購進扣稅法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。

解析思路：根據增值稅的計稅方法進行回答。

2.企業所得稅的計稅方法：應納稅所得額的確定、應納稅額的計算。

解析思路：根據企業所得稅的計稅方法進行回答。

3.個人所得稅的計稅方法：工資、薪金所得的計稅方法、個體工商戶的生產經營所得的計稅方法、對企事業單位的承包經營、承租經營所得的計稅方法、勞務報酬所得的計稅方法、稿酬所得的計稅方法、特許權使用費所得的計稅方法、利息、股息、紅利所得的計稅方法、財產租賃所得的計稅方法、財產轉讓所得的計稅方法、偶然所得的計稅方法。

解析思路：根據個人所得稅的計稅方法進行回答。

4.城市維護建設稅的計稅方法：按照應納增值稅、消費稅稅額的一定比例計稅、按照應納增值稅、消費稅稅額的一定比例加成計稅。

解析思路：根據城市維護建設稅的計稅方法進行回答。

5.資源稅的計稅方法：按照資源產品銷售額的一定比例計稅、按照資源產品生產量的一定比例計稅。

解析思路：根據資源稅的計稅方法進行回答。

6.房產稅的計稅方法：按照房產的原值的一定比例計稅、按照房產的評估價值的一定比例計稅。

解析思路：根據房產稅的計稅方法進行回答。

六、案例分析題

1.應繳納增值稅=100萬元。

解析思路：根據增值稅的計算公式，應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，計算得出應繳納增值稅。

2.應繳納個人所得稅=3900元。

解析思路：根據個人所得稅的計算公式，應納稅所得額=收入-扣除費用，計算得出應納稅所得額，再根