增值稅期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的基本稅率是（）A.6%B.13%C.9%D.3%2.下列行為屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供加工勞務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供餐飲服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金3.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額未超過（）A.500萬元B.80萬元C.50萬元D.100萬元4.一般納稅人銷售貨物采用的銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，計(jì)算銷售額的公式是（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷稅率D.銷售額=含稅銷售額×稅率5.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物B.因管理不善被盜的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物，為收到貨物的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天7.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率是（）A.5%B.3%C.1%D.以上都有可能9.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照（）征收增值稅。A.13%稅率B.9%稅率C.3%征收率減按2%D.5%征收率10.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A.銷售貨物B.銷售勞務(wù)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.銷售不動產(chǎn)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的特點(diǎn)包括（）A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅C.稅基廣闊D.征收簡便2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的情形有（）A.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)C.為甲供工程提供的建筑服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)老項(xiàng)目4.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物D.非正常損失的購進(jìn)貨物5.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法6.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將購進(jìn)貨物用于集體福利C.將委托加工貨物用于個人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目7.增值稅納稅期限包括（）A.1日B.3日C.5日D.1個月8.小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇差額征稅的有（）A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供建筑服務(wù)9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的有（）A.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成B.增值稅普通發(fā)票（折疊票）由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成C.增值稅電子普通發(fā)票與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票效力不同D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅發(fā)票10.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.免稅B.減稅C.即征即退D.先征后退三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是價(jià)外稅。（）2.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。（）3.一般納稅人銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一定是收到貨款的當(dāng)天。（）4.企業(yè)將購進(jìn)貨物用于對外捐贈，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣只能憑增值稅專用發(fā)票。（）6.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為9%。（）7.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）9.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均按照3%征收率減按2%征收增值稅。（）10.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式。答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額為不含稅銷售額。2.列舉三種不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。答：向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)（除特殊規(guī)定外）。3.簡述增值稅視同銷售行為的意義。答：防止企業(yè)通過不合理安排交易逃避納稅義務(wù)，保證增值稅鏈條的完整性，公平稅負(fù)，使各企業(yè)在同等稅收條件下開展競爭。4.簡述增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。答：包括納稅人基本信息、銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等。需如實(shí)填報(bào)應(yīng)稅行為情況，提供相關(guān)憑證資料，按規(guī)定期限申報(bào)繳納稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答：稅率降低會直接減少企業(yè)應(yīng)納稅額，增加利潤空間。促使企業(yè)優(yōu)化定價(jià)策略，提升產(chǎn)品競爭力。也推動企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，提高稅務(wù)處理能力。2.如何加強(qiáng)企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管理？答：首先要準(zhǔn)確掌握稅收政策，確保稅務(wù)處理合規(guī)。加強(qiáng)發(fā)票管理，審核發(fā)票真實(shí)性與合法性。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)指標(biāo)，及時(shí)調(diào)整策略防范風(fēng)險(xiǎn)。3.分析增值稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)的作用。答：免稅、減稅等優(yōu)惠能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，助力小微企業(yè)發(fā)展，激發(fā)市場活力。即征即退等政策可扶持特定產(chǎn)業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。4.討論營改增的意義。答：消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化分工。打通增值稅抵扣鏈條，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動服務(wù)業(yè)發(fā)展。也有利于規(guī)范稅收征管，促進(jìn)稅收制度完善和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.A5.D6.C7.B8.D9.C10.C二、多項(xiàng)選擇