2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅務籌劃實務解析與案例分析復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個符合題意，請將正確答案的序號填入括號內。1.下列關于增值稅的計稅依據的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物，以不含稅銷售額為計稅依據B.銷售貨物，以含稅銷售額為計稅依據C.銷售貨物，以不含稅銷售額減去銷售折扣后的金額為計稅依據D.銷售貨物，以不含稅銷售額加上銷售折扣后的金額為計稅依據2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額B.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入C.企業所得稅的計稅依據為企業的成本費用D.企業所得稅的計稅依據為企業的資產總額3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得B.個人所得稅的計稅依據為個人的財產所得C.個人所得稅的計稅依據為個人的其他所得D.個人所得稅的計稅依據為個人的綜合所得4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物交付的當天B.銷售貨物，為收到貨款的當天C.銷售貨物，為開具銷售發票的當天D.銷售貨物，為簽訂銷售合同的當天5.下列關于企業所得稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.企業取得收入，為收入確認的當天B.企業取得收入，為收入實際收到的當天C.企業取得收入，為收入開具發票的當天D.企業取得收入，為收入簽訂合同的當天6.下列關于個人所得稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.個人取得收入，為收入確認的當天B.個人取得收入，為收入實際收到的當天C.個人取得收入，為收入開具發票的當天D.個人取得收入，為收入簽訂合同的當天7.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務的專用發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人用于抵扣進項稅額的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人用于申報納稅的專用發票8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.企業所得稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.企業所得稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.企業所得稅納稅申報應當在每月的30日前辦理9.下列關于個人所得稅納稅申報的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.個人所得稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.個人所得稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.個人所得稅納稅申報應當在每月的30日前辦理10.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.增值稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.增值稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.增值稅納稅申報應當在每月的30日前辦理二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上符合題意，請將正確答案的序號填入括號內。1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人應當依法辦理稅務登記C.增值稅納稅人應當依法開具增值稅專用發票D.增值稅納稅人應當依法申報納稅2.下列關于企業所得稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅納稅人包括居民企業和非居民企業B.企業所得稅納稅人應當依法辦理稅務登記C.企業所得稅納稅人應當依法開具增值稅專用發票D.企業所得稅納稅人應當依法申報納稅3.下列關于個人所得稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人B.個人所得稅納稅人應當依法辦理稅務登記C.個人所得稅納稅人應當依法開具增值稅專用發票D.個人所得稅納稅人應當依法申報納稅4.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務的專用發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人用于抵扣進項稅額的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人用于申報納稅的專用發票5.下列關于企業所得稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.企業所得稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.企業所得稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.企業所得稅納稅申報應當在每月的30日前辦理6.下列關于個人所得稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.個人所得稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.個人所得稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.個人所得稅納稅申報應當在每月的30日前辦理7.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.增值稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.增值稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.增值稅納稅申報應當在每月的30日前辦理8.下列關于增值稅專用發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務的專用發票C.增值稅專用發票是增值稅納稅人用于抵扣進項稅額的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人用于申報納稅的專用發票9.下列關于企業所得稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.企業所得稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.企業所得稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.企業所得稅納稅申報應當在每月的30日前辦理10.下列關于個人所得稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理B.個人所得稅納稅申報應當在每月的20日前辦理C.個人所得稅納稅申報應當在每月的25日前辦理D.個人所得稅納稅申報應當在每月的30日前辦理三、判斷題要求：下列各題，正確的在括號內打“√”，錯誤的在括號內打“×”。1.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的專用發票。（）2.企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額。（）3.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得。（）4.增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）5.企業所得稅納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）6.個人所得稅納稅義務發生時間為收入實際收到的當天。（）7.增值稅專用發票是增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務的專用發票。（）8.企業所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理。（）9.個人所得稅納稅申報應當在每月的20日前辦理。（）10.增值稅納稅申報應當在每月的25日前辦理。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算并填寫空格中的金額。某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2025年3月，該企業發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅銷售額為200,000元；（2）購進原材料不含稅進項稅額為100,000元；（3）銷售應稅勞務不含稅收入為150,000元；（4）購進固定資產不含稅進項稅額為80,000元。要求計算該企業2025年3月應繳納的增值稅。五、案例分析題要求：根據下列案例，分析并提出相應的稅務籌劃建議。某企業為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品生產銷售。2025年，該企業計劃新上一條生產線，預計投資額為1,000萬元，預計每年可新增銷售收入1,500萬元，新增利潤總額200萬元。（1）分析該企業新上生產線可能涉及的主要稅種及稅率；（2）根據企業實際情況，提出相應的稅務籌劃建議。六、綜合分析題要求：根據下列資料，分析并回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2025年，該企業發生以下業務：（1）銷售貨物不含稅銷售額為2,000萬元；（2）購進原材料不含稅進項稅額為1,200萬元；（3）銷售應稅勞務不含稅收入為300萬元；（4）購進固定資產不含稅進項稅額為400萬元。（1）計算該企業2025年應繳納的增值稅；（2）分析該企業增值稅稅負情況，并提出降低稅負的建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的計稅依據為不含稅銷售額，因為增值稅是價外稅，所以計稅依據不含稅。2.A解析：企業所得稅的計稅依據為企業的利潤總額，即企業的收入減去成本費用后的余額。3.A解析：個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要征稅對象。4.A解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天，這是增值稅法規定的時間節點。5.A解析：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天，即企業實際取得收入的當天。6.A解析：個人所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天，即個人實際取得收入的當天。7.A解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的專用發票，用于購買方抵扣進項稅額。8.A解析：企業所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理，這是企業所得稅法規定的申報期限。9.A解析：個人所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理，這是個人所得稅法規定的申報期限。10.A解析：增值稅納稅申報應當在每月的15日前辦理，這是增值稅法規定的申報期限。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅納稅人的定義包括上述四個方面，均屬于增值稅納稅人的基本要求。2.A,B,D解析：企業所得稅納稅人的定義包括居民企業和非居民企業，均需辦理稅務登記和申報納稅。3.A,B,D解析：個人所得稅納稅人的定義包括居民個人和非居民個人，均需辦理稅務登記和申報納稅。4.A,C解析：增值稅專用發票用于銷售貨物、提供應稅勞務，同時也是用于抵扣進項稅額的專用發票。5.A,B,C,D解析：企業所得稅納稅申報的期限有明確規定，分別為每月的15日前、20日前、25日前、30日前。6.A,B,C,D解析：個人所得稅納稅申報的期限有明確規定，分別為每月的15日前、20日前、25日前、30日前。7.A,B,C,D解析：增值稅納稅申報的期限有明確規定，分別為每月的15日前、20日前、25日前、30日前。8.A,C解析：增值稅專用發票用于銷售貨物、提供應稅勞務，同時也是用于抵扣進項稅額的專用發票。9.A,B,C,D解析：企業所得稅納稅申報的期限有明確規定，分別為每月的15日前、20日前、25日前、30日前。10.A,B,C,D解析：個人所得稅納稅申報的期限有明確規定，分別為每月的15日前、20日前、25日前、30日前。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發票確實是增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務的專用發票。2.√解析：企業所得稅的計稅依據確實是企業的利潤總額。3.√解析：個人所得稅的計稅依據確實是個人的工資、薪金所得。4.√解析：增值稅納稅義務發生時間確實是貨物交付的當天。5.√解析：企業所得稅納稅義務發生時間確實是收入確認的當天。6.√解析：個人所得稅納稅義務發生時間確實是收入實際收到的當天。7.√解析：增值稅專用發票確實是增值稅納稅人購進貨物、接受應稅勞務的專用發票。8.√解析：企業所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理。9.√解析：個人所得稅納稅申報應當在每月的15日前辦理。10.√解析：增值稅納稅申報應當在每月的25日前辦理。四、計算題答案：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額解析：應繳納的增值稅=(200,000+150,000)×13%-(100,000+80,000)=33,000元五、案例分析題答案：（1）主要稅種及稅率：增值稅（13%）、企業所得稅（25%）（2）稅務籌劃建議：-利用增值稅進項稅