稅法試題庫及答案解析

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.消費稅C.房產稅D.車船稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為應征收消費稅的是（）A.零售白酒B.批發化妝品C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C4.企業所得稅的納稅年度是（）A.農歷1月1日至12月31日B.公歷1月1日至12月31日C.企業成立日至次年該日D.取得營業執照日至次年該日答案：B5.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.森林資源答案：C8.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）A.建筑面積B.使用面積C.實際占用的土地面積D.租金收入答案：C9.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔保人C.立據人D.領受人答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產答案：ABCD3.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.核定計稅答案：ABC4.下列項目在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）A.稅收滯納金B.贊助支出C.罰金、罰款D.合理的工資支出答案：ABC5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產答案：ABCD7.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉讓國有土地使用權B.出讓國有土地使用權C.地上建筑物及附著物連同國有土地使用權一并轉讓D.房地產的代建行為答案：AC8.房產稅的征收方式有（）A.按房產余值計征B.按租金收入計征C.按占地面積計征D.按建筑面積計征答案：AB9.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD10.下列屬于稅收優惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅D.先征后返答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.負稅人就是納稅人。（）答案：×2.小規模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：×3.委托加工應稅消費品，由受托方（除個人外）代收代繳消費稅。（）答案：√4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：√5.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅。（）答案：√6.資源稅實行從價計征或者從量計征。（）答案：√7.土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算征收。（）答案：√8.城鎮土地使用稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。（）答案：√9.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）答案：√10.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入的作用，能為國家籌集資金；有調控經濟運行的作用，調節供求、產業結構等；還能維護國家政權，保障國家機器運轉；同時有監督經濟活動的作用，規范企業經營。2.增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目有哪些？答案：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物等；非正常損失的購進貨物及其相關勞務和交通運輸服務；非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物等；購進的貸款服務、餐飲服務等。3.簡述企業所得稅應納稅所得額的計算原則。答案：以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。同時遵循真實性、相關性等原則。4.簡述消費稅的特點。答案：消費稅征收范圍具有選擇性，只對特定消費品征稅；征稅環節具有單一性，多在生產、委托加工、進口等環節；平均稅率水平比較高且稅負差異大；征收方法具有靈活性，有從價、從量、復合計稅多種方式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業經營決策的影響。答案：稅收政策影響企業投資決策，優惠政策吸引投資特定領域；在生產決策上，影響成本進而影響產品結構；影響融資決策，不同融資方式稅負不同。合理運用稅收政策能降低成本、提高競爭力。2.分析營改增對企業和經濟的影響。答案：對企業而言，避免重復征稅，優化產業分工，促進服務業發展。對經濟來說，推動產業結構調整升級，帶動相關產業協同發展，增強經濟發展活力。不過部分企業短期內可能面臨稅負波動。3.如何合理利用稅收優惠政策實現企業節稅？答案：企業應先研究自身適用的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠等；按時進行稅務申報確保享受優