出納的試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現金日記賬應采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿2.企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（）審查批準。A.本企業單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.下列不屬于現金結算范圍的是（）。A.職工工資、各種工資性津貼B.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費D.結算起點以上的大額支出4.企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.在途貨幣資金5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天6.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，原因可能有（）。A.銀行存款日記賬記賬有誤B.銀行記賬有誤C.存在未達賬項D.以上都有可能7.下列票據中，不可以背書轉讓的是（）。A.轉賬支票B.銀行匯票C.現金支票D.商業匯票8.企業收到的銀行匯票，應借記（）科目。A.其他貨幣資金B.銀行存款C.應收票據D.庫存現金9.現金清查中，發現現金短缺500元，經研究決定由出納人員賠償300元，余款報損。則批準處理后的會計分錄為（）。A.借：庫存現金500貸：待處理財產損溢500B.借：待處理財產損溢500貸：庫存現金500C.借：其他應收款300管理費用200貸：待處理財產損溢500D.借：其他應收款300營業外支出200貸：待處理財產損溢50010.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于出納人員職責范圍的有（）。A.登記庫存現金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.保管庫存現金D.保管有價證券2.可以使用現金結算的有（）。A.支付職工獎金8000元B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費2000元C.向個人收購農副產品支付1500元D.購買辦公用品600元3.以下屬于銀行結算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.托收承付4.庫存現金清查的內容主要包括（）。A.是否有未達賬項B.是否有白條抵庫C.是否超限額留存現金D.是否坐支現金5.下列關于銀行存款日記賬的說法正確的有（）。A.應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置B.可以采用活頁式賬簿C.應根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記D.每日終了，應結出余額6.下列票據中，在同城和異地均可使用的有（）。A.銀行匯票B.商業匯票C.委托收款D.支票7.企業的貨幣資金包括（）。A.庫存現金B.銀行存款C.其他貨幣資金D.應收票據8.以下關于支票的說法，正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票可以用于支取現金，也可用于轉賬C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬9.企業發生的下列支出中，可用現金支付的有（）。A.支付職工工資3500元B.支付差旅費2000元C.支付設備價款5000元D.支付購買辦公用品款800元10.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）2.企業可以根據自身需要，隨意坐支現金。（）3.庫存現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）4.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以支取現金。（）5.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）6.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）7.現金支票只能用于支取現金，轉賬支票只能用于轉賬。（）8.企業收到轉賬支票，應借記“銀行存款”科目。（）9.企業的所有經濟業務都必須通過銀行辦理轉賬結算。（）10.銀行本票可以背書轉讓。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答：①開戶單位庫存現金實行限額管理；②不準擅自坐支現金；③企業收入現金應及時送存銀行；④企業按規定范圍使用現金，超范圍應使用轉賬結算；⑤嚴格遵守銀行結算紀律。2.簡述未達賬項的幾種情況。答：①企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；②企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；③銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；④銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。3.簡述支票的種類及用途。答：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能用于支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以用于支取現金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金。4.簡述出納工作的基本流程。答：①辦理收付款業務，審核原始憑證；②根據審核無誤的收付款憑證登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬；③每日終了，盤點庫存現金，做到賬實相符，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單；④定期將收付款憑證傳遞給會計人員進行賬務處理；⑤保管好庫存現金、有價證券、票據及印章等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業如何加強對出納工作的內部控制。答：要明確職責分離，如出納與會計崗位分離；嚴格票據和印章管理，票據專人保管、印章分開保管；加強對現金和銀行存款的盤點監督，定期與不定期盤點結合；建立嚴格的授權審批制度，對重大資金支出嚴格審批；加強對出納人員的培訓和職業道德教育。2.談談出納在企業資金安全方面的重要性。答：出納直接管理企業現金和銀行存款等資金，其工作準確與否直接影響資金安全。準確收付資金、及時登記賬目能防止資金流失；嚴格執行現金限額和收支規定可保障資金規范運作；有效核對銀行賬目能避免資金風險，所以出納是資金安全重要防線。3.探討電子支付背景下，出納工作面臨的挑戰與應對策略。答：挑戰有電子支付風險增加，如網絡安全、信息泄露；操作流程變化快，對技能要求高。應對策略包括加強電子支付安全培訓，掌握安全操作流程；關注新政策法規；采用加密等安全技術；建立應急處理機制應對突發風險。4.說說如何確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。答：首先要確保日常記賬準確，按業務逐筆登記。定期核對，發現不符及時查找。對未達賬項，要編制銀行存款余額調節表進行調節。可加強與銀行溝通，獲取準確信息。另外，規范票據使用和資金收付流程，減少記賬錯誤和未達賬項發生。答案一、單項選擇題1.C2.C3.D4.C5.B6.D7.C8.B9.C10